2017稅務師考試《稅法二》綜合題試題

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　　注冊稅務師簡稱CTA(Certified Tax Agents)是中國的一項執業資格考試。注冊稅務師資格考試合格者，由各省、自治區、直轄市人事(職改)部門頒發人事部統一印制的、人事部與國家稅務總局用印的中華人民共和國《注冊稅務師執業資格證書》。以下是yjbys網小編整理的關于稅務師考試《稅法二》綜合題試題，供大家備考。

2017稅務師考試《稅法二》綜合題試題

　　四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成，錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

　　(一)

　　某市摩托車生產企業為增值稅一般納稅人，企業有固定資產價值18000萬元(其中生產經營使用的房產價值為12000萬元)，生產經營占地面積80000平方米。2014年發生以下業務：

　　(1)全年生產兩輪摩托車200000輛，每輛生產成本0.28萬元、市場不含稅銷售價0.46萬元。全年銷售兩輪摩托車190000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。由于部分摩托車由該生產企業直接送貨，運輸合同記載取得送貨的運輸費收入468萬元并開具普通發票。

　　(2)全年生產三輪摩托車30000輛，每輛生產成本0.22萬元、市場不含稅銷售價0.36萬元。全年銷售三輪摩托車28000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入10080萬元。

　　(3)全年外購原材料均取得增值稅專用發票，購貨合同記載支付材料價款共計35000萬元、增值稅進項稅額5950萬元。運輸合同記載支付鐵路運輸公司的運輸費用1100萬元，取得鐵路運輸公司開具的增值稅專用發票。

　　(4)全年發生管理費用11000萬元(其中含業務招待費用900萬元，新技術研究開發費用800萬元，支付其他企業管理費300萬元;不含印花稅和房產稅)、銷售費用7600萬元、財務費用2100萬元。

　　(5)全年發生營業外支出3600萬元，其中含通過公益性社會團體向貧困山區捐贈500萬元、因管理不善庫存原材料損失618.6萬元(其中含鐵路運費費用18.6萬元)，不包括因管理不善造成的損失部分的進項稅額轉出。

　　(6)6月10日，取得直接投資境內居民企業分配的股息收入130萬元，已知境內被投資企業適用的企業所得稅稅率為15%。

　　(7)8月20日，取得摩托車代銷商贊助的一批原材料并取得增值稅專用發票，注明材料金額30萬元、增值稅5.1萬元。

　　(8)10月6日，該摩托車生產企業合并一家小型股份公司，股份公司全部資產公允價值為5700萬元、全部負債為3200萬元、未超過彌補年限的虧損額為620萬元。合并時摩托車生產企業給股份公司的股權支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業務符合企業重組特殊稅務處理的條件且選擇此方法執行(假定當年國家發行的最長期限的國債年利率為6%)。

　　(9)12月20日，取得到期的國債利息收入90萬元;取得直接投資境外公司分配的股息收入170萬元，已知該股息收入在境外適用的稅率為15%。

　　(說明：假定該企業適用增值稅稅率17%、兩輪摩托車和三輪摩托車消費稅稅率10%、城市維護建設稅稅率7%、教育費附加征收率3%、計算房產稅房產余值的扣除比例20%、城鎮土地使用稅每平方米4元、企業所得稅稅率25%。)

　　根據上述資料，回答下列問題：

　　79.計算企業所得稅時，稅前可以扣除的營業稅金及附加為( 　)萬元。

　　A.11205.17

　　B.11817.26

　　C.11833.56

　　D.10517.28

　　80.企業所得稅前可以扣除的房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅合計為( 　)萬元。

　　A.72.53

　　B.187.73

　　C152.17

　　D.160.52

　　81.稅前可以扣除銷售成本與期間費用(不含加計扣除)為( 　)萬元。

　　A.59360

　　B.79505.13

　　C.79546.32

　　D.80215.73

　　82.該企業當年的會計利潤為( 　)萬元。

　　A.2513.O8

　　B.2647.13

　　C.2551.76

　　D.3027.54

　　83.根據題意，下列表述中正確的有( 　)。

　　A.計算企業所得稅時，稅前可以扣除的營業外支出為3600萬元

　　B.計算會計利潤時，可以扣除的營業外支出為3704.5萬元

　　C.合并業務，合并企業彌補被合并企業虧損限額為150萬元

　　D.合并業務，合并企業可以全部扣除被合并企業的虧損

　　84.該企業應納企業所得稅稅額為( 　)萬元。

　　A.649.04

　　B.582.19

　　C.560.18

　　D.693.85

　　(二)

　　某外籍人員A，自2010年開始，在我國某外商投資企業任職，并在該企業擔任董事一職。2014年取得以下收入：

　　(1)在外資企業每月取得工資6700元，12月份取得董事費收入6800元;

　　(2)已知外資企業每月支付外籍人員A的現金形式住房補貼和伙食補貼1000元，每月還取得合理的出差補貼和語言培訓費用分別為300元和500元;

　　(3)接受某公司邀請擔任技術顧問，一次性取得收入35000元，從中拿出9000元通過希望工程基金會捐給農村義務教育;

　　(4)取得利息收入50000元，其中國債利息20000元，金融債券利息30000元;

　　(5)利用業余時間應一家公司要求為其設計廣告宣傳語和不同主題的現場宣傳策劃。與該公司簽訂了1份合同，約定宣傳服務費用共計10000元，其中：廣告宣傳語3000元，現場宣傳策劃7000元，期限為2014年7月1日至7月31日;

　　(6)假定上述業務，改為與該公司簽訂兩份合同，分別設計廣告宣傳語、現場宣傳策劃;

　　(7)取得省人民政府頒發科技獎50000元。

　　相關資料：不考慮其他稅費。

　　根據上述資料和稅法有關規定，回答下列問題：

　　85.該外籍人員A全年工資薪金所得應繳納的個人所得稅為( 　)元。

　　A.3455

　　B.5060

　　C.10540

　　D.11060

　　86.該外籍人員A擔任技術顧問應繳納的個人所得稅為( 　)元。

　　A.4240

　　B.3800

　　C.4160

　　D.3700

　　87.該外籍人員A取得的利息收入應繳納的個人所得稅為( 　)元。

　　A.0

　　B.6400

　　C.6000

　　D.3000

　　88.該外籍人員取得業務(5)中的收入應繳納的個人所得稅為( 　)元。

　　A.1600

　　B.2000

　　C.1000

　　D.4200

　　89.該外籍人員若按業務(6)描述的情況應繳納的個人所得稅為( 　)元。

　　A.0

　　B.1560

　　C.1600

　　D.2000

　　90.取得省人民政府頒發科技獎應繳納個人所得稅為( 　)元。

　　A.0

　　B.4000

　　C.3000

　　D.6000

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