稅務師考試《稅法二》模擬試題
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單選題
2010年2月宋某被授予本公司股票期權，施權價1元/股，股票3萬股。2012年3月份行權，股票當日收盤價7元/股。宋某應就該項所得繳納個人所得稅( )元。
A、20460
B、22440
C、26400
D、32940
【正確答案】D
【答案解析】該項所得應繳納的個人所得稅=[(7-1)×30000÷12×25%-1005] ×12=32940(元)。
多選題
下列稅務處理中，符合土地增值稅清算制度規定的有( )。
A、納稅人清算補繳的土地增值稅，不加收滯納金
B、房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費，不得扣除
C、回遷戶支付給房地產企業的補價，應作為當期的收入
D、對于分期開發的房地產項目，各期清算的方式應保持一致
E、對于應進行土地增值稅清算的項目，納稅人應當在滿足條件之日起90日內到主管稅務機關辦理清算手續
【正確答案】ABDE
【答案解析】選項C，回遷戶支付給房地產企業的補價，應抵減本項目拆遷補償費。
單選題
納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應事先告知主管稅務機關，繳納方式一經選定，( )年內不得改變。
A、1
B、2
C、3
D、10
【正確答案】A
【答案解析】納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應事先告知主管稅務機關，繳納方式一經選定，1年內不得改變。
多選題
關于融資租賃房產的房產稅處理，下列說法正確的有( )。
A、由承租人在合同約定開始日的次月起，按照房產余值繳納房產稅
B、由出租人在合同約定開始日的次月起，按照房產余值繳納房產稅
C、合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的次月起依照房產余值繳納房產稅
D、合同未約定開始日的，由出租人在合同簽訂的當月起依照房產余值繳納房產稅
E、合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的當月起依照房產余值繳納房產稅
【正確答案】AC
【答案解析】融資租賃的房產，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產余值繳納產稅。合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產余值繳納房產稅。
單選題
有關車船稅的計稅依據，下列表述正確的是( )。
A、非機動車船全部免稅
B、從事運輸業務的船舶，按船舶稅額的70%計征
C、車輛的具體適用稅額由省、自治區、直轄市主管稅務機關依照《車船稅稅目稅額表》規定的稅額幅度和國務院的規定確定
D、在同一納稅年度內，已繳納車船稅的車船辦理轉讓過戶的，不另繳納車船稅，同時也不退稅
【正確答案】D
【答案解析】 非機動車船中的非機動駁船需要依法繳納車船稅;從事運輸業務的船舶，沒有按船舶稅額的70%計征的規定;車輛的具體適用稅額由省、自治區、直轄市人民政府依照《車船稅稅目稅額表》規定的稅額幅度和國務院的規定確定。
多選題
下列關于契稅減免稅優惠的說法，正確的有( )。
A、個人購買經濟適用房免征契稅
B、個人購買家庭唯一住房的普通住房在法定稅率基礎上減半征收契稅
C、廉租住房經營管理單位購買住房作為廉租住房的免征契稅
D、公租房經營管理單位購買住房作為公租房的免征契稅
E、經濟適用房經營管理單位回購經濟適用住房作為經濟適用住房房源的免征契稅
【正確答案】BCDE
【答案解析】個人購買經濟適用房，在法定稅率的基礎上減半征收契稅。
單選題
2008年某企業占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米為該企業幼兒園用地，200平方米無償供派出所使用);2008年4月該企業在城郊征用耕地4000平方米，該耕地當年已經繳納耕地占用稅;同年8月征用非耕地6000平方米。該企業2008年和2009年應繳納城鎮土地使用稅共計( )元。(城鎮土地使用稅年稅額：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米)。
A、180000
B、183600
C、186800
D、188000
【正確答案】B
【答案解析】2008年應納土地使用稅=6000×7+(12000-1000-200)×4+6000×1.2÷12×4=87600(元)
2009年應納土地使用稅=6000×7+(12000-1000-200)×4+6000×1.2+4000×1.2÷12×9=96000(元)
2008年和2009年共計應繳納土地使用稅=87600+96000=183600(元)
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