注冊稅務師考試《稅法二》模擬試題二
在學習、工作中，我們很多時候都不得不用到考試題，借助考試題可以檢測考試者對某方面知識或技能的掌握程度。你知道什么樣的考試題才能切實地幫助到我們嗎？以下是小編為大家整理的注冊稅務師考試《稅法二》模擬試題二，僅供參考，大家一起來看看吧。
注冊稅務師考試《稅法二》模擬試題二 1
一、單項選擇題
1、2013年某企業擁有房產原值共計8000萬元，其中生產經營用房原值6500萬元、內部職工醫院用房原值500萬元、托兒所用房原值300萬元、超市用房原值700萬元。當地政府規定計算房產余值的扣除比例為20%，2013年該企業應繳納房產稅( )萬元。
A、62.4
B、69.12
C、76.8
D、77.92
2、某企業擁有房產原值1000萬元，2013年7月1日將其中的30%用于對外投資，共擔生產經營風險，投資期限3年，當年取得利潤分紅20萬元;2013年9月1日將其中10%按政府規定價格租給本企業職工居住，每月取得租金6萬元，其余房產自用。已知當地政府規定的扣除比例為20%，該企業2013年度應繳納房產稅( )元。
A、102400
B、118400
C、92800
D、78400
3、對融資租賃房屋的情況，在計征房產稅時，應該( )為計稅依據，至于租賃期內房產稅的納稅人，由當地稅務機關根據實際情況確定。
A、免于征稅
B、以房產租金計征
C、以房產余值計征
D、以房產原值計征
4、某市一商貿企業2012年末建成辦公樓一棟，為建造辦公樓新征一塊土地，面積為45000平方米，土地單價為每平方米300元，房產建筑面積為20000平方米，建筑成本為2000萬元，該辦公樓使用年限為50年，當地政府規定計算房產余值扣除的比例為20%，計算該商貿企業2013年應繳納的房產稅( )萬元。
A、30.72
B、32.16
C、42.16
D、19.2
5、下列屬于房產稅征稅對象的是( )。
A、室外游泳池
B、水塔
C、工廠圍墻
D、房地產公司出租的寫字樓
6、下列房產中，不需要繳納房產稅的是( )。
A、政府機關自用的房產
B、宗教寺廟出租的房產
C、事業單位的經營性房產
D、個人所有的經營性房產
7、某企業有廠房一棟原值200萬元，2013年初對該廠房進行擴建，2013年8月底完工并辦理驗收手續交付使用，增加了房產原值45萬元，另外對廠房安裝了價值15萬元的排水設備并單獨作固定資產核算。已知當地政府規定計算房產余值的扣除比例為20%，2013年度該企業應繳納房產稅( )元。
A、20640
B、21000
C、21120
D、21600
8、某企業2013年初委托施工企業建造倉庫一幢，9月末辦理驗收手續，倉庫入賬原值400萬元;9月30日將原值300萬元的舊車間對外投資聯營，當年收取固定利潤l0萬元。當地政府規定房產計稅余值扣除比例為30%。2013年度該企業上述房產應繳納房產稅( )萬元。
A、3.60
B、3.93
C、4.14
D、6.25
二、多項選擇題
1、下列關于房產稅納稅人的說法中，正確的有( )。
A、租賃雙方簽訂的合同有免收租金期限的，免收租金期間由產權所有人繳納房產稅
B、產權所有人不在房屋所在地的，由房產代管人或者使用人納稅
C、外商投資企業是房產稅的納稅人
D、納稅單位無租使用免稅單位房產，不需要繳納房產稅
E、產權屬于個人的，不繳納房產稅
2、下列項目中，屬于應征收房產稅的有( )。
A、個人自住的別墅
B、注冊稅務師協會的辦公大樓
C、個人出租的營業用房
D、營利性老年護理院自用房
E、軍隊空余房產出租
3、下列情況可以免征房產稅的有( )。
A、對停止使用的毀損不堪居住的房屋和危險房屋
B、按政府規定價格出租的公有住房和廉租住房
C、房地產開發企業建造的商品房在出售前出租的
D、企業辦的各類學校、醫院、托兒所、幼兒園自用的房產
E、個人擁有的非營業用的房產
4、關于居民住宅區內業主共有的經營性房產的計稅依據，下列陳述正確的有( )。
A、對居民住宅區內業主共有的經營性房產自營的，不征收房產稅
B、對居民住宅區內業主共有的經營性房產,其自營的，依照房產原值減除10%至30%后的余值計征房產稅
C、沒有房產原值或不能將共有住房劃分開的，一律按租金計算房產稅
D、對居民住宅區內業主共有的經營性房產出租的，依照租金計征房產稅
E、對居民住宅區內業主共有的經營性房產出租的，暫免征房產稅
5、下列有關房產稅征稅辦法的表述中正確的有( )。
A、納稅人在對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值
B、完全建在地下的建筑，不需要繳納房產稅
C、融資租賃房屋在租賃期間房產稅的納稅人由當地稅務機關根據情況確定，確定納稅人后，從租計征房產稅
D、居民住宅區內業主共有的經營性房產，實際經營的代管人或使用人為納稅人
E、與地上房屋相連的地下建筑，應將地下部分與地上房屋視為一個整體，按照地上房屋建筑物的有關規定計征房產稅
6、下列各項符合房產稅規定的有( )。
A、更換房屋附屬設施和配套設施的，其更新價值計入房產原值，但不扣減原來相應舊設備和設施的價值
B、完全建在地面以下的建筑不計征房產稅
C、對于與地上房屋相連的地下建筑，應將地下部分與地上房屋分別按照地上與地下建筑物的規定計算征收房產稅
D、出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有關規定計算征收房產稅
E、對企事業單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產稅
7、下列情況可以免征房產稅的有( )。
A、商業銀行經營用房產
B、對經營公租房所取得的`租金收入
C、房地產開發企業建造的商品房在出售前出租的
D、在用的毀損不堪居住的房產
E、老年服務機構自用的房產
8、下列有關房產稅的納稅義務發生時間，表述正確的有( )。
A、納稅人自建房屋用于生產經營的，自房屋建成之日起繳納房產稅
B、納稅人委托施工企業建設的房屋，自辦理驗收手續之日起繳納房產稅
C、納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起繳納房產稅
D、納稅人將房屋出租的，自房屋使用或交付的當月起繳納房產稅
E、購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起計征房產稅
9、下列各項中，符合房產稅納稅人規定的是( )。
A、房屋出典的由出典人納稅
B、房屋出租的由承租人納稅
C、融資租賃的房產，由承租人繳納房產稅
D、個人無租使用納稅單位的房產，由納稅單位繳納房產稅
E、租賃雙方簽訂的合同有免收租金期限的，免收租金期間由產權所有人繳納房產稅
10、下列有關房產稅征稅辦法的表述中正確的有( )。
A、房屋出典期間，承典人不在房屋所在地的，由房產代管人或使用人納稅
B、個人在城鎮的居民住房應征房產稅，在農村的居民住房不征房產稅
C、融資租賃房屋在租賃期間房產稅的納稅人由當地稅務機關根據情況確定，確定納稅人后，從租計征房產稅
D、產權所有權在房產關系上，與承典人發生爭議的，由代管人或使用人為納稅人
E、以房產投資聯營并參與利潤分紅，共同承擔風險的按房產余值為計稅依據征稅
參考答案
一、單項選擇題
1、
【正確答案】B
【答案解析】房產稅=（6500+700）×（1-20%）×1.2%=69.12（萬元）
2、
【正確答案】D
【答案解析】對以房產投資，收取固定收入，共擔風險的，被投資方以房產余值計算繳納房產稅；企業按政府規定價格出租的單位自有住房給職工居住，暫免征收房產稅。該企業2012年度應繳納房產稅=1000×60%×（1-20%）×1.2%+1000×10%×（1-20%）×1.2%×8÷12+1000×30%×（1-20%）×1.2%×6÷12=7.84（萬元）=78400（元）
3、
【正確答案】C
【答案解析】對融資租賃房屋的情況，由于租賃費包括購進房屋的價款、手續費、借款利息等，與一般房屋出租的“租金”內涵不同，且租賃期滿后，當承租方償還最后一筆租賃費時，房屋產權一般都轉移到承租方，實際上是一種變相的分期付款購買固定資產的形式，所以在計征房產稅時應以房產余值計算征收。至于租賃期內房產稅的納稅人，由當地稅務機關根據實際情況確定。
4、
【正確答案】A
【答案解析】該地的容積率=20000÷45000=0.44，稅法規定，容積率低于0.5的，按房產建筑面積的2倍計算土地面積并據此確定計入房產原值的地價。該房產的原值=2000+（20000×2×300）÷10000=3200（萬元），2012年應繳納的房產稅=3200×（1-20%）×1.2%=30.72（萬元）
5、
【正確答案】D
【答案解析】本題考核的知識點是房產稅的征稅對象。室外游泳池、水塔和圍墻都不屬于房產稅中的房屋，因此不征房產稅。
6、
【正確答案】A
【答案解析】選項A免征房產稅。
7、
【正確答案】C
【答案解析】本題考核的知識點是房產稅的計算。納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值。廠房的排水設備，不管會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產原值，計征房產稅。應納房產稅=200×（1-20%）×1.2%÷12×8×10000+(200+45+15）×（1-20%)×1.2%÷12×4×10000=21120（元)
8、
【正確答案】B
【答案解析】以房產進行投資，收取固定收入，不承擔投資風險，按租金收入計算繳納房產稅。應繳納房產稅=400×（1-30%）×1.2%÷12×3+300×（1-30%）×1.2%÷12×9+10×12%=3.93（萬元。
二、多項選擇題
1、
【正確答案】ABC
【答案解析】納稅單位無租使用免稅單位房產，應由使用人代為繳納房產稅。產權屬于個人的，經營性房產應繳納房產稅。
2、
【正確答案】CD
【答案解析】個人自用住房占地，屬于免征房產稅的項目；注冊稅務師協會屬于社會團體，其自用房產免征房產稅：軍隊空余房產租賃收入暫免征收房產稅。
3、
【正確答案】ABDE
【答案解析】對房地產開發企業建造的商品房，在出售前不征收房產稅。但對出售前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定征收房產稅。
4、
【正確答案】BD
【答案解析】對居民住宅區內業主共有的經營性房產，由實際經營（包括自營和出租）的代管人或使用人繳納房產稅。其自營的，依照房產原值減出10%至30%后的余值計征，沒有房產原值或不能將共有住房劃分開的，由房產所在地地方稅務機關參照同類房產核定房產原值；出租的，依照租金計征。
5、
【正確答案】ADE
【答案解析】完全建在地下的建筑，應當依照有關規定征收房產稅：融資租賃房屋按照房產余值計征房產稅。
6、
【正確答案】DE
【答案解析】更換房屋附屬設施和配套設施的，在將其價值計入房產原值時，可扣減原來相應設備和設施的價值；與地上房屋相連的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防設施等，均應當依據有關規定征收房產稅：對于與地上房屋相連的地下建筑，如房屋的地下室、地下停車場、商場的地下部分等，應將地下部分與地上房屋視為一個整體按照地上房屋建筑的有關規定計算征收房產稅。
7、
【正確答案】BE
【答案解析】對房地產開發企業建造的商品房，在出售前不征收房產稅。但對出售前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定征收房產稅。經有關部門鑒定，對毀損不堪居住的房屋和危險房屋，在停止使用后，可免征房產稅。
8、
【正確答案】CE
【答案解析】納稅人自建房屋用于生產經營的，自建成之日的次月起，計征房產稅納稅人委托施工企業建設的房屋，自辦理驗收手續之日的次月起，計征房產稅納稅人將房屋出租的，自房屋使用或交付的次月起繳納房產稅。
9、
【正確答案】CE
【答案解析】房屋出典的由承典人納稅：房屋出租的由產權人納稅：個人無租使用納稅單位的房產，
由使用人代為繳納房產稅。
10、
【正確答案】ADE
【答案解析】個人擁有的非營業房產，即使在城市，也是免征房產稅的：融資租賃房屋按照房產余
值計征房產稅。
注冊稅務師考試《稅法二》模擬試題二 2
單選題
下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優惠政策的是（ ）。
A、企業間互換辦公用房
B、企業轉讓一棟房產給政府機關用于辦公
C、房地產開發企業將建造的商品房作價入股某酒店
D、居民因x政府批準的文化園項目建設需要而自行轉讓房地產
【正確答案】D
【答案解析】企業之間互換辦公用房沒有免征土地增值稅的規定，個人之間互換自有居住用房地產的，經當地稅務機關核實，可以免征土地增值稅；企業將房地產轉讓給政府機關沒有免稅規定，照章征稅；從事房地產開發的企業將其建造的商品房進行投資、聯營的`，應當征收土地增值稅；因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，免征土地增值稅。
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