- 相關推薦
小規模納稅人匯算清繳計算方法
導讀：小規模納稅人也要進行匯算清繳嗎?怎么計算?下面編先大家了解小規模納稅人的概念。
小規模納稅人的概念
“小規模納稅人“源自增值稅的規定，特指增值稅納稅人中的一類。按照現行稅法規定，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，小規模納稅人適用于簡易計稅方法，按取得的銷售額乘以征收率計算應納增值稅額。
以納稅人連續不超過12個月的經營期內累計取得的應征增值稅銷售額(包括免稅銷售額)為劃定標準，不超過以下標準的為小規模納稅人：
(1)從事貨物生產或者提供生產性加工、修理修配應稅勞務(含兼營貨物批發或零售)的納稅人，應稅銷售額在50萬以下(含)的;從事銷售貨物(批發或零售)的納稅人，應稅銷售額在80萬元以下(含)的;提供營改增試點應稅服務的納稅人，應稅服務銷售額未超過500萬元(含)的。
(2)兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及營改增試點應稅服務，且不經常發生應稅行為的單位和個體工商戶可以選擇按照小規模納稅人納稅。
年應稅銷售額未超過小規模納稅人標準以及新開業的納稅人，如果符合相關規定條件，也可以由該增值稅納稅人向其主管國稅機關辦理一般納稅人資格登記。
小規模納稅人匯算清繳計算方法
小規模納稅人只要是查賬征收都需要匯算清繳的;計算方法按企業所得稅法規定匯算繳稅;根據《企業所得稅法》第一條在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織(以下統稱企業)為企業所得稅的納稅人，依照本法的規定繳納企業所得稅。
個人獨資企業、合伙企業不適用本法。
第五十四條企業所得稅分月或者分季預繳。
企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。
企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。
企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務報告和其他有關資料。
第五十五條企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起六十日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。
企業應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業所得稅。
小規模納稅人匯算清繳核心要點
一、匯算清繳核心要求
適用范圍：凡從事生產經營（含試生產）或中間終止經營的小規模納稅人，無論盈利、虧損或享受減免稅，均需匯算清繳（核定定額征收除外）。
時間節點：年度終了后5個月內完成，逾期需更正申報并承擔相應責任。
辦理渠道：可通過電子稅務局或辦稅服務廳辦理，具體以當地稅務機關公示為準。
二、實操流程分步指引
資料準備：收集年度會計報表、賬簿、發票憑證、納稅申報表等，確保收入、成本數據完整。
報表填寫：按實際經營情況填報企業所得稅年度申報表，重點核對收入、成本、費用及納稅調整項目。
數據核對：確認銷售額、減免稅額等關鍵數據，尤其關注發票開具是否規范（稅率、信息無錯誤）。
提交申報：線上或線下提交申報表，無需額外提交優惠證明材料，系統自動校驗優惠資格。
稅款繳納/退稅：按核定金額補繳稅款，或申請多繳稅款抵減、退還。
三、重點優惠政策適用
“六稅兩費”減免：可在50%稅額幅度內減征城建稅、教育費附加等，已享其他優惠的可疊加享受。
增值稅免稅：月銷售額≤10萬（季≤30萬）免征增值稅，普票按“免稅”稅率開具，專票按1%繳納。
小微企業所得稅優惠：符合應納稅所得額≤300萬、從業人數≤300人、資產總額≤5000萬的，實際稅負低至5%。
四、避坑注意事項
發票管理：采購必須索要發票（普票即可），避免成本無法稅前扣除；電子發票需保存PDF+OFD原件。
申報規范：差額征稅行業需先備案再申報，紅沖發票需及時處理（當月作廢、跨月紅沖）。
資料留存：匯算清繳相關資料需保存10年，以備稅務檢查。
特殊情形：一般納稅人轉登記前的小規模期間，仍按小規模政策匯算清繳。
【小規模納稅人匯算清繳計算方法】相關文章：
小規模納稅人企業所得稅計算方法07-25
匯算清繳怎么做08-30
小規模納稅人稅率10-18
什么是小規模納稅人07-26
所得稅匯算清繳時間09-28
所得稅匯算清繳報表09-21
企業做匯算清繳考慮方面08-09
小規模納稅人如何報稅07-09