預算控制管理制度（精選18篇）
在社會一步步向前發展的今天，很多地方都會使用到制度，制度是國家機關、社會團體、企事業單位，為了維護正常的工作、勞動、學習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執行和各項工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規性或指導性與約束力的應用文。擬起制度來就毫無頭緒？下面是小編為大家整理的預算控制管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
預算控制管理制度 1
一、全面預算是成本管控的基礎
絕對的成本降低是通過建立控制環境實現的，而控制環境的建立主要依靠被全面預算具體化和量化的戰略計劃的實施。通過全面預算將企業的戰略計劃細分，具體到生產經營的各個環節，各個部門。加強企業的內控，建立完善的控制體系，形成良好的控制環境。
另一方面，全面預算的“全員”特征，要求企業培養企業員工的全面預算意識，鼓勵員工積極參與企業預算。因為員工是企業戰略計劃的實施者、執行人，所以讓員工積極參與預算有利于避免員工對預算的抵觸情緒，使之能更好的發揮預算的控制作用。
二、全面預算是確定成本指標的依據
制造業成本控制有兩層含義，一是指對生產階段產品成本的控制。另一個含義則強調對企業生產經營各方面、各環節以及各階段的所有成本費用的控制。
由成本控制的含義可知，企業成本既包括產品生產階段的成本，也包括企業整個生產經營過程的全部成本、費用支出。企業要加強成本管理，既要突出重點，搞好產品生產成本控制，又要照顧全面，做好企業生產經營各個階段的成本控制工作。因此，在現代制造業的成本管控管理中，企業要實施全面預算確定企業的生產經營總成本，確立標準成本體系，做好事前計劃、事中控制、事后反饋三者的統一。
但僅制定成本指標，并不能保證企業各種耗費都一定控制在預算之內。因此，要以成本標準為依據分解預算，要將成本預算層層分解，具體到各部門，實行責任制，嚴格控制部門耗費，確保成本不超標。
三、是劃分部門職責的工具
現代制造業實施成本控制，一定要處理好企業與下屬各生產單位在成本管理中的關系及各部門之間的關系，在企業的統一安排下，明確各生產單位的成本管理內容，把企業與各生產單位的成本控制結合起來。通過全面預算，將成本指標從廠部到車間，車間到班組，按生產系統把指標層層分解和落實，實行分級管理和控制。廠部、車間、班組各自負責本身的控制指標。
尹老師以東龍投資集團成本預算為例指出，通過實施全面預算管理軟件，東龍投資將成本分解成幾十個項目，分別進行預算，過程透明可塑，便于發現生產管理方面的漏洞。另外，成本預算的很細致，通過系統就能給下面車間主任下達明確的指令，要求他們怎么減少成本、控制費用。
四、協調業務部門同財務部門之間的關系
全面預算包括業務預算和財務預算，業務預算由銷售預算、生產預算、采購預算組成；財務預算包括現金預算和費用預算。
通過全面預算的實施可以處理好財務部門和其他業務部門在成本管理中的關系，明確各部門成本管理的內容，在主管財務的廠長、經理或總會計領導下，以財務部門為主，把財務部門同其他部門的成本控制結合起來，形成一個貫穿整個企業上下，連接左右各方的成本控制系統。財務部門在負責全面成本管理的基礎上，將成本指標按構成項目分解為各項具體指標，落實到企業各業務管理部門，由各業務部門分別按各自的`職責范圍，分工管理各項成本控制指標。
五、全面預算使產品生產成本控制具體化
現代制造業的產品生產成本主要包括直接材料成本、直接人工成本、制造費用成本。
1、直接材料成本
直接材料是產品生產成本的主要部分，一般占到70%左右，因此，是生產成本控制的重點。直接材料控制首先要區別產品生產用的材料種類，然后再確定它們在單位產品中的標準用量和標準價格。
2、直接人工成本
直接人工成本簡單地說，就是生產成本中工人的工資。這部分成本的控制也分為“量”和“價”兩個方面。用量是指人工工時，稱為人工效率，價格是指小時工資率。在實際產量下，當直接人工實際工資與直接人工標準工資之間出現差異，我們就要從人工效率差異和小時工資差異兩個方面來計算分析，尋找原因，制訂對策。“量差”即人工效率差異，反映了工作效率的高低，也就是單位產品所負擔的工資的高低。“價差”即小時工資率差異，在非計件制時，當工人的工資等級確定的條件下，“價差”反映了企業在用人調度方面的差異，一項工作如果小時工資率在10元/小時的工人就能勝任而安排一個小時工資率在11元/小時的工人去做，就會出現實際成本高于標準成本的現象。因此，全面預算要優化人力資源配置，制定直接人工成本標準，做到控制直接人工成本。
3、制造費用
制造費用的標準成本是按部門分別編制的，各部門制造費用的標準成本，也是分別確定其數量標準和價格標準。數量標準通常采用單位產品的直接工時（或機器工時等其他用量標準）。價格標準是指制造費用的分攤率標準。制造費用分攤率標準=制造費用預算/生產量標準制造費用預算是指在盡可能的節約開支和合理支配下，各費用項目的最低支付金額。
明確了企業產品生產成本的組成以后，據此制定出準確的產品生產成本預算，并在生產經營活動中嚴格按照預算指標進行成本控制。
六、全面預算控制期間費用成本
企業對某一時期可能發生的這類費用，事先做出預算，日后按預算控制支出。預算編制后，控制的執行要依賴各項開支的審核批準。審核批準的依據是預算額，審核批準的權限劃歸各責任部門，負責審核批準的部門應隨時注意預算限額，不能超過，如有超過預算的開支，必須事先報上級部門單獨審核批準方可。
七、全面預算控制產品質量成本
它包括兩方面的內容：一是預防和檢驗成本，二是損失性成本。前者與產品質量水平成正比，預防和檢驗成本增加，也就是相應加強了產品質量的控制，產品質量就會相應提高，這時損失性成本也就相應降低。而損失性成本則與產品質量水平成反比，產品質量下降，廢次品及不合格品比率升高，損失性成本就必然增高，相反，若產品質量上升，損失性成本就會大大降低，因此，要想使一個企業的質量成本最低，就必須使兩者之和達到最小。
現代制造業通過實施全面預算管理，對產品質量成本進行定額管理，對產品質量成本進行嚴格的分析、計算，找出預防和檢驗成本與損失性成本之間的平衡點，保證二者之間的和最小，是企業的質量成本最小。
八、檢查和評估離不開全面預算
檢查和評估就是為了保證成本管控的有效性而進行的日常和定期監督、檢查。全面預算的核心內容就是實施責任預算管理，體現在成本控制即是“本著誰使用誰受益誰負責”的原則，通過預算的分解，劃分各責任中心，體現權責統一。明確責任中心負責人的責任權限，將其對部門耗費的成本管控任務作為對其考核的標準，以成本指標的完成情況制定獎懲制度。顯然，全面預算指標為這種檢查和評估提供了科學的依據，離開來全面預算企業將很難有效的界定檢查和評估中發現的管理責任。
總之，全面預算是現代制造業成本管控的基礎，而成本控制措施的實施必須依靠全面預算來落實。從總體上來講，全面預算和成本管控都是現代制造業進行管理的重要內容，但全面預算的地位要高于成本管控。因為，首先戰略管理是現代制造業的首要問題，對于成本的管理必須是在戰略管理的指導下進行，全面預算與公司的戰略緊密相連。成本管控具有一定的獨立性和完整性，其地位遠不如全面預算。其次，實行全面預算管理一般要設立預算管理委員會、預算管理辦公室、預算執行機構、預算考評機構等管理機構，它與企業組織體系結合的更緊密。
預算控制管理制度 2
一、工程項目預算
1）根據工程設計圖紙組織編制工程項目預算
2）根據承包商的分工進行預算分配
3）提出合同方供應材料的`采購項目和預算
二、工程款結算與支付
1）根據工程現場進度，對每月上報的工程量統計表進行審核
2）根據工程驗收單和施工承包合同為承包商辦理結算手續
三、工程成本控制
1）確認本項目使用的工程勞務定額、材料使用定額和設備臺班定額等
2）在工程結算時，控制勞務、材料、設備的數量和價格
3）審核合同方供應材料的采購計劃，進行數量和價格上的把關
4）進行預算和結算的成本差異分析
四、工程項目決算
1）工程竣工時，編制工程決算方案
2）為工程承包商、材料供應商進行最終決算
3）進行最終的決算和預算的成本差異分析，并向公司提出工程成本報告
五、參與公司決策和其他管理活動
1）參與公司項目可行性研究，投資論證，提供各項經濟技術基礎數據
2）配合財務部門向公司領導提出企業經營效益分析報告并提出改進方案
預算控制管理制度 3
第一章總則
第一條為了加強預算管理和宏觀調控,強化分配和監督職能,保障工會社會職能的履行和工運事業的發展,根據《中華人民共和國工會法》、《中華人民共和國預算法》等法律、法規,結合工會實際,制定本辦法。
第二條工會預算是經一定程序核定的工會經費年度收支計劃,是收好、管好、用好工會經費的重要手段,是工會財務管理的重要內容。各級工會必須按照本辦法辦理工會預、決算。
第三條根據“統一領導,分級管理”的工會財務管理體制,工會預算一般分為五級管理,即:全國總工會、省級工會、市級工會、縣級工會、基層工會。
預算管理實行下管一級的原則。
建立鄉鎮(街道)工會的地方,省級以下預算管理級次由省級總工會根據本地實際情況確定后,報全國總工會備案。
經全國總工會批準獨立管理經費的中華全國鐵路總工會、中國民航工會全國委員會、中國金融工會全國委員會,其預算管理級次由各自產業工會確定后,報全國總工會批準。
第四條縣級以上(含縣級,下同)工會對獨立核算事業單位的補助及企事業單位按規定上繳的收益列入本級預算;未獨立核算的事業單位,其收支要全額列入本級預算。
第五條各級工會要認真執行上級工會批準的預算。未經規定程序批準不得變更。
第六條預算年度自公歷1月1日起至12月31日止。
第七條預算收支以人民幣 元為計算單位。
第二章預算管理職權
第八條工會預算包括本級預算和單位預算。本級預算是指各級工會本級次范圍內工會經費收支(含所屬建立預算管理關系的機關和單位)的總預算。單位預算是指與本級預算有相關經費收支管理關系的工會機關、企事業單位的預算。
第九條實行本級預算管理的工會,其職權是:
1.編制本級預算、決算草案和預算調整方案。
2.審批下一級工會和依靠本級供給經費的工會機關及所屬獨立核算企事業單位的預算、決算,匯總本級及所屬各級工會的決算。
3.組織本級預算的執行,按規定程序辦理預算調整。
4.監督、檢查下級工會和依靠本級供給經費的工會機關及所屬獨立核算企事業單位的預算執行情況。
5.協調處理工會與同級財政、稅務等部門及其他有關部門在工會預算管理方面的政策和經濟關系。
各級工會財務部門是本級預算管理的職能部門,具體負責本級預算管理工作。
第十條實行單位預算管理的工會機關、企事業單位,其職權是:
1.編制本單位預算、決算草案和預算調整方案。
2.按照批準的預算,積極組織各項收入,合理安排各項支出,辦理各項核算業務,保證預算任務的完成。
3.指導、監督所屬單位或部門核算單位的各項財務收支工作。
4.按規定程序辦理預算調整。
5.定期向主管工會財務部門報告預算執行情況。
第三章預算收支范圍
第十一條工會預算由預算收入和預算支出組成。
預算收入包括:1.會費收入;
2.撥繳經費收入;
3.上級補助收入;
4.政府補助收入;
5.行政補助收入;
6.事業收入;
7.投資收益;
8.其他收入。
預算支出包括:
1.職工活動支出;
2.維權支出;
3.業務支出;
4.行政支出;
5.資本性支出;
6.補助下級支出;
7.事業支出;
8.其他支出。
第四章預算編制與審批
第十二條工會預算編制的原則是:統籌兼顧,保證重點;量入為出,收支平衡;真實合法,精細高效。
第十三條工會的年度預算應根據有關政策法規、上級工會要求、預算編制原則和本年度工會工作計劃編制。本年度無重大支出項目,不得編制赤字預算。期末滾存經費結余不得出現赤字。
第十四條預算收入的編制,要按照收入來源,充分考慮本年度各項變動因素,依法、真實、完整、合理地編制。
第十五條預算支出的編制,要堅持勤儉節約,體現工會工作特點,要優化經費支出結構,把資金使用的重點安排在維護職工權益、為職工服務和工會活動方面。
第十六條縣級以上工會行政性支出預算,應參照同級政府的有關規定、制度、費用標準以及核定的人員編制編列。
第十七條縣級以上工會接受的財政補助資金要納入預算管理,依據財政確定的開支范圍專款專用。不得截留、挪用和改變資金用途。
第十八條各級工會的辦公、職工活動場所等基本建設,根據《工會法》及國家有關規定,應由同級政府或行政解決。
縣級以上工會的辦公和職工群眾的文化、教育、體育活動設施,在政府給予大部分補助的前提下,經上級工會批準,可以動用少量經費彌補不足,上級工會也可根據情況給予適當補助。
第十九條房屋建筑物購建、專項設備購置、大型修繕等預算,需附經有關專業部門論證的可行性工程項目論證報告、立項批復、開工許可等相關文件,按照工程進度及資金狀況編制當年預算。列入地方基本建設或更新改造計劃的工程項目,應附地方政府或相關部門文件。
第二十條各級工會用部分結余經費投資時,必須進行可行性經濟分析論證,提出書面報告,報職能部門審核,工會委員會(或常委會)討論通過后,方可列入預算。
第二十一條縣級以上工會預算,可在本級預算支出總額的百分之五以內編列預備費,用于當年難以預見的`特殊開支。
第二十二條縣級以上工會根據需要,可以從本級經費結余中安排一定數額的后備金作為儲備,用于特殊情況下的資金需要。需要動用時,必須經過本級工會經費審查委員會審議,工會常委會批準,并報上級工會備案。
第二十三條縣級以上工會應根據全國總工會規定提取增收留成基金、財務專用基金和工會干部權益保障金。
第二十四條全國總工會每年10月提出下年度省級工會編制預算的要求。省、市、縣級工會應根據上級工會編制預算的要求,結合實際情況進行部署,并按照上級工會規定的時間上報下年度預算。
第二十五條各級工會的本級預算草案,由各級工會財務部門編制,經工會委員會(或常委會)討論通過,并經本級經費審查委員會審查通過后,報上一級工會審批或備案。上一級工會有權提出修訂預算的意見和要求,下級工會根據提出的意見和要求調整預算。
依靠本級工會供給經費的工會機關及所屬獨立核算事業單位的預算草案由本級工會審批。
全國總工會預算草案,經全國總工會經費審查委員會審查通過后,由全國總工會書記處批準后執行。
第二十六條各省級工會的本級預算(附工會機關預算),應在3月15日前報送全國總工會審批,全國總工會應于30個工作日內及時批復。
市級以下(含市級)工會本級預算的報批時間,由省級工會確定。
第五章預算的執行與調整
第二十七條各級工會預算由本級工會委員會(或常委會)組織執行,具體工作由本級工會財務部門負責。
第二十八條各級工會應按照預算確定的任務積極組織收入。
第二十九條各級工會要按照全國總工會、省級總工會的規定及時、足額撥繳工會經費,不得截留、挪用。
第三十條各級工會預算在批準之前只能開支必要的基本費用及幫扶、送溫暖等支出。建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網絡購建等費用一般不得開支,因特殊原因必須提前開支的,經工會委員會(常委會)或主席辦公會議同意,可控制在年度預算的25%以內。預算批準后,按照批準的預算執行。
第三十一條各級工會應根據年度支出預算和用款計劃撥款。不得辦理超預算、超計劃的撥款,不得越級預算撥款。
第三十二條各級工會要加強預算支出的管理,嚴格執行預算和財務制度,不得擅自擴大支出范圍,提高開支標準,不得以領代報,不得擅自改變預算資金用途。建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網絡購建等支出,應經有關專業部門審核后執行。
第三十三條各級工會要嚴格控制行政支出,專項資金必須專款專用。應納入集中采購范圍內的支出,按有關規定辦理。
第三十四條各級工會預算在執行過程中,發生項目改變或追加項目,經有關部門審核,報工會委員會(常委會)或主席辦公會議同意后,在預算內調整或動用預算預備費。
第三十五條各級工會預算在執行過程中,遇有特殊情況,預算收支總額需要增減變動時,應當編制預算調整方案,每年以一次為限,其編制、審批與預算編制審批程序相同。
第六章決算
第三十六條工會決算是工會收支預算的執行結果。各級工會應按上級工會的要求編制年度決算。決算未經批準前,稱為決算草案。
第三十七條編制決算草案,必須符合法律法規,做到收支數額準確,內容完整,報送及時(附報工會機關決算草案)。
第三十八條跨年度的基本建設工程,決算前按年度撥出數編報,最后年度工程竣工后,經具有相應資質的社會中介機構審核確認,按審核確認數扣除以前年度決算數后的余額,編制年度決算。
第三十九條決算草案的審批程序與預算草案審批程序相同。
第四十條省級工會的本級決算,應在3月15日前報送全國總工會審批,全國總工會應于30個工作日內及時批復。
市級以下(含市級)工會決算的報批時間,由省級工會確定。
第四十一條各級工會的決算,應按上級工會的要求逐級匯總上報。
第七章監督
第四十二條各級工會財務部門負責監督檢查下級工會和本級工會所屬單位預算的執行。
第四十三條各級工會的預算、決算要接受同級工會經費審查委員會的審查審計監督。預算執行情況要接受上一級工會經費審查委員會的審計監督。
第四十四條各級工會對年度預算安排的項目要逐步實行績效考評制度。
第四十五條有違反本辦法規定,擅自改變預算資金的性質和使用范圍,截留挪用項目資金;隱瞞收入,虛列支出,造成會計信息嚴重失真;擅自決定重大開支項目等行為的,上級工會應責令其做出檢查,并要求糾正。情節嚴重,造成經濟損失的,對負有直接責任的負責人和相關人員,按照國家法律法規和工會的有關規定追究其責任。
第八章附則
第四十六條本辦法自20xx年1月1日施行。1998年9月9日頒發的《工會預算管理辦法》同時廢止。
第四十七條本辦法由全國總工會財務部負責解釋。
第四十八條省級工會可根據本辦法,結合本地區、本系統的實際,制定具體的實施細則。
預算控制管理制度 4
(一)嚴格按預算辦理經濟業務有利于企業成本戰略目標的實現
預算編制后就具有剛性，各部門就應該嚴格按照預算來辦理和執行經濟業務。“嚴格執行”的預算才“有效”，是取得效果的根本保證。在做好日常工作的同時，只要各個部門都能很好地完成預算目標，則企業的戰略目標就能實現。這表明嚴格按照預算辦理經濟業務對企業戰略目標的實現起著至關重要的作用。
(二)預算管理有利于培養成本費用控制意識
一些做法經過一段時間的推廣，就會形成一種慣例、習慣，好的做法如此，壞的做法也如此。在預算管理開始之初，許多部門都沒有預算控制意識。但預算管理的推進能培養其他部門、人員的預算控制意識，能讓他們自覺地進行預算控制，進而推動成本費用控制。
(三) 預算管理為企業明確了成本費用的.控制目標
企業目標是比較抽象的，各部門在辦理經濟業務時，很難將所辦理的經濟業務與企業目標聯系起來，這往往使得企業成本費用控制的目標不明確。這點在企業各種費用開支上表現得尤為明顯。
(四）、加強預算管理的前提條件和具體措施
預算管理自從1920年代在美國通用電氣、杜邦、通用汽車誕生之后，慢慢推廣到世界各國。我國在改革開放后開始引進西方管理經驗，不少企業也開始實行預算管理。筆者認為預算管理與其他管理方法一樣，需要與我國的實際情況相結合，才能起到很好的效果。要使得預算管理能起到實效，應堅持做好以下幾個工作。
（一）不能單打獨斗必須全員參與
雖然許多企業的預算管理牽頭部門都是財務部門，而且最終的預算結果也大多體現為財務報表。但是，預算作為一種分配企業資源的方法，其編制、執行、分析確需要全員參與，才能有效落實。
（二） 避免只是控制、削減開支，而要站在全局把握好度
人們一談到預算，往往認為越少越好，實則不然！預算是分配企業資源的一種方法。企業占有這些資源，當然是為了投入銷售經營獲得產出以實現企業目標。一般來說，沒有投入當然就沒有產出了，為了得到更多、更好的產出，就需要更多投入。
（三）從作業出發設計預算項目，化繁為簡避免太財務化
全面預算要求全員參與，而會計科目的運用是一個相對比較專業的知識，其他部門的人員不一定能夠運用好，特別是一些需要分攤的項目會給其他部門人員帶來理解上的困難。基于此，筆者建議不按照會計科目設計預算項目和預算指標，而應該按照“做什么事、花多少錢、何時花錢”的思路去設計預算項目，要求各部門按此編制預算。
（四）加強預算隊伍建設，落實預算管理工作
要注重財會人才培養，強化從事財務管理工作的同志的責任，培養他們的業務能力。最后，要更廣泛的發展各部門的預算員，組織開展業務培訓，培養他們的預算管理能力和意識。在此基礎上，一級抓一級，層層抓落實，不斷提高專業技能與綜合素質，增強預算工作的預見性和前瞻性，提高預算管理水平，促進企業增長和發展！
預算控制管理制度 5
嚴格執行。
預算編制再好，如果執行不力，也只是紙上談兵，因此要嚴格執行預算。通過責任細化對預算執行過程中的憑證傳遞和手續審批進行控制，以保證預算執行的有效性。例如，可以由預算管理委員會協同各二級單位相關預算執行部門制定費用控制卡、計劃領料卡來控制預算執行。然后根據成本費用項目的性質、金額以及相對責任中心的重要性，對控制卡分別采用按年或按月控制。財務部門作為最后的把關控制點，對一般業務，在進行服務處理時，首先看是否有預算，如果沒有預算，則拒絕該項目入賬。特殊情況下可以超支，但要補辦調整手續。
細化預算。
編制清晰明確的預算是實施預算管理的重要前提。如果編制的預算籠統而模糊，那么預算的執行就有如大海中失去航向的船只茫然不知所措。編制清晰明確的預算關鍵的關鍵就是細化預算。將預算制度、責任、指標、費用、定額等各方面進行細化，分解到管理的各個角落與個人。制度的細化可以保證企業各項管理活動有章可循；責任的細化可以提高工作效率，防止扯皮；費用的細化有利于成本分析，尋求降低成本的途徑；指標和定額的細化有助于預算執行結果的考核和對員工的激勵。
有力監督。
預算的'執行與監督是緊密聯系的，有力監督是有效執行的重要保證。為了加大監督力度，增強監督的客觀、公正和獨立性，預算監督工作由預算管理委員會協同企業內審部門共同完成。內審部門不參與預算的編制，只對預算的執行過程與結果進行監督，直接對預算管理委員會主任（一般為企業的總經理）負責。內審部門一方面可以借助企業的財務網絡系統在預算執行過程中對各二級單位實施突擊審查，另一方面可以在期末根據財務部門匯總結果實施定期審查。
預算控制管理制度 6
第一章 總則
第一條 為規范行政單位的財務行為，加強行政單位的財務管理，保障行政單位工作正常有序運轉。根據相關財經法規，結合本局實際，制定本制度。
第二條 局機關財務管理主要內容包括：預算管理、采購管理、資產管理、結算管理、會計人員管理、財務監督。
第三條 行政單位財務管理的基本原則是：勤儉節約、量入為出、收支平衡、統籌安排，注重資金的使用效益。
第四條局機關財務管理的主要任務是:合理編制并嚴格執行收支預算，定期編制財務報表，如實反映財務收支情況，加強資產的全面管理。
第二章 預算管理
第五條 行政單位按照財政部門的要求編制下年度部門預算，并報局黨組會議審定。部門預算包括收入預算和支出預算。收入預算是將下年度納入到國庫管理的非稅收入，實行收支兩條線管理，及時繳入國庫，不得滯留或挪用。支出預算中基本支出應本著節約、從儉的原則編報。項目支出是根據區委、區政府工作安排，結合本單位年度工作任務，本著先急后緩的原則，在保證基本支出需求下，結合財力情況，從納入項目庫的項目中統籌安排。
第三章 采購管理
第六條 局機關辦公用品歸辦公室管理。各科室需添置辦公用品的，提出申請，填寫物品采購計劃單，報辦公室匯總審定后統一采購，金額達到政府采購標準的.實行政府采購。各科室不得未經批準自行采購。購買辦公用品超過限額的一律采用轉賬或公務卡結算。辦公用品發票必須附有明細清單，經手人按照一般程序報賬。其它工程類、設計制作類等大件物品采購需嚴格按照政府采購標準執行，并提供合同及驗收單。
第四章 資產管理
第七條 行政單位必須依法管理使用國有資產，完善資產管理制度，維護資產的安全和完整，提高資產的使用效益。固定資產管理按照誰用誰管誰負責的原則，各科室對其使用的資產負責。辦公室負責建立固定資產實物登記卡，詳細記載固定資產的使用情況，明確使用人的責任。財務科負責將新增固定資產錄入到資產管理系統內，保證賬實相符。如需處置，需報財政部門批準后，由辦公室統計好進行處置。處置收入交由財務科上繳非稅，并在資產管理系統里登記減少。
第五章 結算管理
第八條 原始憑證必須真實、合法、有效、完整。原始憑證的報銷需審核無誤后，經手人簽字，分管領導及單位負責人批準后方可報銷。發票沒有明細的須附附件，用公務卡結算的須附POS機刷卡憑條。資金支付應按照現金管理、國庫集中支付和公務卡管理的有關制度執行結算。對于大額支出，需以紙質報告形式交由辦公室，經黨組會議研究后，分管領導和單位負責人簽字后，方可轉賬。
第六章 會計人員管理
第九條會計人員必須遵守職業道德，熟悉國家有關法律、法規和國家統一會計制度。會計人員的工作崗位須有計劃的進行輪換。會計人員必須參加會計業務培訓，保證每年有一定時間用于學習和培訓。會計人員因崗位變動應辦理交接手續。列出交接清單，逐項核對后，由交接人、接收人、監交人三方簽字生效。交接清單一式三份，移交人、接交人各一份，財務科留存一份，存檔備查。原則上，一般會計人員由會計機構負責人或會計主管人員監交，會計機構負責人或會計主管人員交接由單位負責人監交。
第七章 財務監督
第十條行政單位應根據《中華人民共和國會計法》、《政府會計制度》等法規建立健全財務、會計監督體系。單位負責人對財務、會計監督工作負領導責任。會計人員對本單位的經濟活動進行財務監督。同時做好審計、財政部門的外部監督。
第八章 附則
第十一條 本制度由批準之日起執行。
預算控制管理制度 7
第一章總則
第一條為了建立健全企業預算管理體制，強化預算的分配和監督職能，維護預算的嚴肅性，保證資金的合理使用和正常運行，促進我企業的穩定發展，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業會計制度》等有關規定，結合我企業實際情況，特制定本辦法。
第二條預算每年編制一次。預算年度自每年1月1日起，至12月31日止，預算的收支以人民幣為計算單位。
第二章預算管理模式
第三條公司根據集團公司下達的指標，編制本公司年度預算，定期向集團公司匯報預算執行情況，接受集團公司考評。
第四條公司各部門、各項目部根據所管轄的業務，結合預算項目制定本部門、本項目預算，對預算執行進行分析，接受公司考核。
第三章組織與職能
第五條公司成立預算管理委員會，負責在公司全面推行預算管理。
公司預算管理委員會人員構成表
主要職能：
(一)貫徹落實集團公司的預算管理政策、制度與方案；
(二)擬定本公司的年度工作目標及計劃；
(三)組織編制本公司的全面預算；
(四)審核本公司全面預算調整方案并上報；
(五)監督與分析本公司預算的執行情況；
(六)評價與考核本公司預算的完成情況。
第四章預算編審程序
第六條每年的十月上旬，公司預算委員會根據集團公司總體發展戰略，制定下一年度的總體工作目標，擬定經營管理總目標，確定并下達預算目標及編制方案。
第七條十月下旬，公司各部門、各項目部組織編制本部門、本項目部下年度預算。
第八條十一月中旬，公司各部門、各項目部向公司預算管理委員會上報本公司預算，公司預算管理委員會審核后，提交集團公司。
企業預算管理編審流程圖
第五章預算的`編制方法
第九條收入預算編制。
（一）主營業務收入。比如物業管理費、增值服務收入等。
（二）其他業務收入。和物業本身管理內容相關性不是很大也給項目帶來收益的服務，如房租等。
第十條支出預算編制
（一）行政費用。如辦公用品、快遞以及其他跟行政管理相關的費用。
（二）人力成本。除了員工薪資以外，還需要去考慮公司因為給員工購買保險所支出的費用。
（三）工具及耗材。保安管理的對講機、手電筒，保潔跟工程管理涉及的相關耗材和操作設備費用。
（四）設備維護及年檢的費用。設施設備的維護以及特殊場地及特殊設備的年檢費用，比如電梯、消防設施設備、機械車位等。
（五）外包費用。保潔和安全管理的整塊業務外包或者綠化外包、水箱清洗、垃圾的清運等等。
（六）保險的費用。主要是公眾責任險和雇主責任險。
（七）稅費。主要包括增值稅以及附加稅，如城建和教育附加等等。如果實際運作過程中有殘疾人雇傭的，殘保金也是實際發生的費用，也應該列入預算成本。
第六章預算執行
第十一條公司根據本年度經營管理目標及收支預算實施各項經濟業務和管理活動。
第十二條公司須設置相關賬簿，準確、及時反映預算執行情況并進行控制。
第十三條公司財務部隨時對預算執行情況進行過程監控，對異常情況及時進行質詢，并將質詢結果上報預算管理委員會。
第七章預算分析
第十四條公司每月應召開會議，對預算執行情況進行分析，研究存在的問題，提出改進措施，并督促相關部門落實解決。
第十五條公司財務部負責將本公司預算執行情況與分析說明(包括改進措施)，每月由財務部向公司預算委員會主要領導進行匯報。
第十六條公司預算委員會每季至少召開一次預算執行情況分析會，評審公司的預算完成情況，遇有特殊情況預算委員會成員可提議召開臨時會議。
第八章預算調整
第十七條公司半年終了時，可在年度盈虧預算指標額度內對各項收支預算進行調整，并上報集團公司備案。
第十八條如經營管理條件發生重大變動需調整年度盈虧預算指標，由公司及時向集團公司提出申請，經審核批準后，下達預算調整通知書;未經批準，不得調整年度盈虧預算指標。
第九章預算評價
第十九條每年7月和次年1月份，由公司預算委員會組織相關人員對公司預算執行情況進行評價，結合目標責任書中的管理指標考核情況形成評價報告，作為對各部門績效考核的主要依據。
第十章附則
第二十條本辦法由財務部負責解釋。
第二十一條本辦法自公布之日起執行。
預算控制管理制度 8
醫院預算是對計劃年度內醫院財務收支規模、結構和資金渠道所作的預計。是計劃年度內醫院各項事業發展計劃和工作任務在財務收支上的具體反映。是醫院財務活動的基本依據。
一、編制預算的原則
1.收支統管。醫院所有收支全部納入預算管理,統籌兼顧。對預算的安排就是資金的安排,要對各類資金統籌調度、合理安排。
2.積極穩妥。編制預算要堅持以收定支,量入為出,收支平?,略有結余,不搞赤字預算。一切收支數字的預測和計算都要科學、嚴密、準確、真實。
3.以法理財。收支預算是醫院財務工作的重要基礎,預算的編制過程也是貫徹國家有關方針政策、法規制度,規范財務管理的過程。
二、預算編制的要求、程序、方法。
1、編制醫院財務預算的基本要求
醫院收支預算的編制是一項非常嚴肅的工作,必須遵循一定的原則。編制預算是醫院預算管理的基礎環節,為保證預算編制的科學、合理、必須先期做好各項準備工作。(1)對上年預算執行情況進行全面分析研究。(2)核實基本數字。(3)正確測算各種因素對醫院收支的影響。 (4)準確掌握財政部門和主管部門有關編制醫院收支預算的要求,熟悉新的預算科目及其內涵,熟悉預算表格的內在聯系。
2、編制財務預算的組織程序
醫院提出預算建議,財政部門下達預算控制數,醫院編報正式預算,財政部門正式批復預算。
3、編制醫院財務預算的具體方法
醫院應逐步改革傳統的基數+增長的預算編制方法,采取零基預算法編制年度預算。也就是在科學測算計劃年度內各項工作對醫院收支影響程度的基礎上,確定每項工作可能給醫院提供的收入或需要安排的支出數量,而不是審核修改上年預算或審定新增部分。
(1)收入預算的編制。財政補助收入數,應根據財政部門核定的定額補助和定項補助數編列。醫療收入,門診部分應以計劃門診人次和計劃平均收費水平計算,住院部分應以計劃病床占用日數和計劃平均收費水平計算,其它醫療收入應區分不同的服務項目,確定不同的定額,分別計算;藥品收入,可以上年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收入水平為基礎,結合預算年度業務量預計變動數計算編列;其它收入,可根據具體收入項目的不同內容和有關業務計劃分別采取不同的計算方法,逐項計算后匯總編制。
(2)支出預算的編制。醫院的`支出的編制包括醫療業務成本、管理費用、財政專項補助支出、科教項目支出和其它支出。醫院支出預算的編制應本著既要保證醫療業務正常運行,又要合理節約的精神,以計劃年度事業發展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準、物價因素等為基本依據。
1、醫療業務支出
對人員經費支出部分應根據醫療業務科室計劃年度平均職工人數,上年末平均工資水平,國家有關調整工資、增加工資性補貼的政策規定、標準,職工福利費的提取標準、提取額度,計劃開支的按規定屬于職工福利費范圍的增支因素,離退休人員數和國家規定的離退休經費用于開支標準等計算編列;公用經費開支部分,對公務費應以年度人均實際支出水平為基礎,按計劃年度醫療業務科室平均職工人數、業務發展計劃、經費開支定額計算;
2、商品和服務支出
在上年度實際開支的基礎上,根據計劃年度業務工作量計劃合理計算;根據需要和財力對可能安排的修購項目實事求是的編列。
3、藥品費用按實際費用編列。
4、對固定資產按月計提折舊。
5、根據收入預算計提醫療風險基金。
6、對醫院行政管理部門、后勤部門的人員經費和公用經費以及其它各類雜項開支應分別計算編列。
7、其它支出,可參考上年度實際開支情況,考慮計劃年度內可能發生的相關因素,正確預計編制。
預算控制管理制度 9
根據《浙江省事業單位預決算管理制度》、《浙江省會計基礎工作規范化考核試行辦法及考核標準》，結合我院實際特制定本制度。
一、預算管理原則
根據國家對醫院實行"核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用"的預算管理原則，醫院所有收支應全部納入預算管理。
二、預算編制原則和方法
1、在編制預算時應根據國家方針政策和上級部門下達的任務，結合本院情況，本著"統籌兼顧，保證重點，開源節流，增收節支，略有結余"的原則進行編制，不得編制赤字預算。
2、收入預算應堅持積極穩妥原則，根據上年度實際收入水平，結合當年的計劃目標及醫療收費標準增減情況進行編制。
3、支出預算應根據上年度實際支出水平以及本年度工作計劃、收入預算、物價變動情況等進行編制，既要保證醫療業務活動的需要，又要合理節約的精神，處理好需要與可能兩者間關系。
4、差額預算補助、專項補助、科研經費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金及其他專項補助，按照上級部門下達的預算指標編制，做到專款專用。
5、預算編制一般采用的方法主要有：定額預算法、比例預算法、標準預算法、零基預算法、彈性預算法、概率預算法。上述的預算編制方法在實際工作中一般都是交叉或綜合運用的，預算編制人員按年度所有因素和事項的輕重緩急測算每一科目、款項支出的需求。
三、預算審批程序
1、各項預算報表應經預算管理委員會討論并經院務會及職代會審議通過后，應及時上報主管部門審批;凡未列入預算或超出預算的重大開支應按規定審批程序報批后才可執行。
2、預算管理委員會根據醫院發展規劃，在對預算期經濟形勢做出初步預測和決策的基礎上提出下一年度工作目標。
3、各職能科室根據醫院預算管理委員會提出的工作目標，要求所屬責任科室上報為完成工作目標需要的經費及預算項目。
4、購置專業設備和電腦設備的預算需要提交醫院設備管理委員會審議。
5、財務科匯總職能科室的預算項目，上報預算管理委員會審批。
四、預算執行
院級預算按規定程序審核后由財務科嚴格遵照執行。凡已列入預算的，財務科應保證正常用款需要;凡未列入預算或超出預算的開支，未經規定程序追加或調整的任何人無權決定付款。
五、預算分析
醫院應至少每半年開展預算執行情況分析、考核、評價收支預算進行執行情況，分析完成與否的原因，發現薄弱環節和問題，提出改進措施和意見，保證全年預算的順利完成并為編制下半年度預算提供依據。
六、預算調整
在預算執行過程中，當上級下達的事業計劃有較大調整或由于國家有關政策的變化對預算執行影響較大時，使原批準的預算數發生較大的.變動，應編制調整方案(調整的原因、項目、數額、措施及有關說明)，并經預算管理委員會討論通過，報經主管部門調整預算;對預算執行影響較小時，由醫院自行調整，報上級主管部門備案。
七、醫院財會部門根據年度事業計劃提出預算建議數，經主管部門審核匯總報財政部門核定。醫院根據主管部門下達的預算控制數編制預算
第八條醫院預算是指醫院根據事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。醫院預算由收入預算和支出預算組成。
第九條國家對醫院實行“核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用”的預算管理辦法。定額或定項補助的具體內容和標準，可根據各級各類醫院的不同的特點和業務收支狀況以及財力可能進行確定。大中型醫院一般以定項補助為主，小型醫院一般以定額補助為主。
第十條醫院預算參考以前年度預算執行情況，根據預算年度收入的增減因素和措施，測算編制收入預算;根據事業發展需要、業務活動需要和財力可能，編制支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧，保證重點的原則。不得編制赤字預算。醫院要逐步采用零基預算方法編制預算。醫院所有收支應全部納入預算管理。
第十一條醫院財會部門根據年度事業計劃提出預算建議數，經主管部門審核匯總報財政部門核定。醫院根據主管部門下達的預算控制數編制預算，報主管部門審核批復后執行。
第十二條在醫院預算執行過程中，當上級下達的事業計劃有較大調整或由于國家有關政策的變化對預算執行影響較大時,醫院須報經主管部門或財政部門調整預算;對預算執行影響較小時,由醫院自行調整，報主管部門備案。
預算控制管理制度 10
1 目的和依據
為了加強云南冶金集團股份有限公司（以下簡稱"集團公司"或"公司"）財務預算管理，促進生產經營目標完成，實現資本保值增值，根據《企業財務通則》、集團公司財務管理制度以及有關法律法規，結合集團公司實際，制定本制度。
2 適用范圍
本制度適用于集團公司及各全資、控股子公司，分支機構，本部各職能部門（以下簡稱"各單位"）。
3定義
本制度所稱預算是指財務預算。
4 機構及職責
4.1集團公司股東會是公司預算管理權力機構，負責審議批準預算。
4.2 集團公司董事會是公司預算管理機構，負責公司預算方案的制訂。
4.3集團公司董事長、總經理負責公司預算工作；總會計師（或公司分管財務領導，下同）協助董事長、總經理對預算進行管理；集團公司各全資、控股公司董事長、總經理、財務負責人，各分支機構負責人，公司本部內部相關職能部門的主要負責人應當參與單位預算管理工作。
4.4集團公司財會部在總會計師領導下，負責組織公司財務預算的編制、初步審查、匯總、上報、下達、報告等具體工作，跟蹤監督財務預算的執行情況，分析財務預算與實際執行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議。
4.5集團公司各單位負責本單位業務涉及的財務預算的編制、上報、執行、控制等工作，按照預算管理要求報送相關資料，配合財會部做好集團公司財務預算的綜合平衡、控制、分析等工作。
5 編制原則
財務預算編制按照集團公司內部經濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則：
5.1實行全面預算管理原則。
5.2堅持成本費用適度從緊原則。
5.3加強財務風險控制原則。
5.4保證經營目標實現原則。
6 基本內容
6.1財務預算由業務預算、資本預算、籌資預算、現金預算項目共同構成。
6.2財務預算按年度編制，根據管理工作需要可編制專項預算，納入年度預算管理。
6.3財務預算是公司對各單位制定、落實經營（經濟）責任制的依據，采取分級歸口方式進行管理。
6.4業務預算由各職能部門按照預算期內可能形成相關經濟利益流入流出等生產經營活動（或營業活動）情況編制，包括銷售或營業預算、生產預算、制造費用預算、產品成本預算、營業成本預算、采購預算、期間費用預算等。
6.5資本預算由投資、項目建設管理部門按照預算期內資本性活動情況編制，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和證券投資預算。
6.6籌資預算由財會部門依據有關資金需求決策資料、發行證券審批文件等編制，主要包括預算期內需要新借入的長短期借款、經批準發行的證券、資本性投融資計劃以及對原有借款、債券還本付息等情況。
6.7現金預算由財會部門以業務預算、資本預算、籌資預算為基礎編制，主要反映涉及現金收付情況，作為集團公司資金調控的依據。
6.8集團公司財務預算編制的基礎表格按上級主管部門的要求和公司實際設置，主要以資產負債預算表、利潤預算表和現金流量預算表等各種報表形式反映，并統一財務預算指標計算口徑。
6.9編制預算，按照"上下結合、分級編制、集中匯總、層層審批"的程序進行。
6.10集團公司所屬事業單位預算根據省財政廳下達的定額由預算單位編制，財會部負責審核、匯總，報主管領導審批后，上報省財政廳。
7 預算審批程序
7.1集團公司財會部根據集團公司財務預算目標和編制要求，于每年第四季度通知各單位編制下一年度財務預算初稿。
7.2以各單位所報財務預算初稿為基礎，財會部匯總、合并并分析提出集團公司財務預算草案，報集團公司辦公會討論。
7.3財會部根據辦公會討論意見，按需修正調整事項修訂編制集團公司財務預算預案，提交公司董事會預算委員會。
7.4財務預算預案經董事會預算委員會審查，并提交董事會審議通過，董事會同意后，上報省國資委備案。其后由公司董事會提交股東會審議，財會部按照股東會審定的預算下達各單位。
8 預算的執行與控制
8.1年度財務預算一經批準，各單位必須認真組織實施，將財務預算指標層層分解，橫向覆蓋到所有的工作（業務）環節、范圍，縱向落實到所有的部門、人員，形成全方位的財務預算執行責任體系。
8.2各單位應嚴格執行財務預算，努力完成預算目標。在日常控制中，應建立健全各項記錄，嚴格執行成本費用定額、標準，加強監控。
8.3各單位須按季報告財務預算的執行情況，對于財務預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的項目，要查找原因，并提出改進管理的措施和建議。
8.4集團公司正式下達的財務預算，一般不予調整。財務預算在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎發生重大變化，導致財務預算執行結果產生重大偏差的，可以調整財務預算。
8.5調整財務預算，由預算執行單位完成內部決策程序后逐級提出書面報告，闡述財務預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的'影響程度，提出財務預算指標的調整幅度。
8.6 集團公司財會部負責對預算執行單位的財務預算調整報告進行審核分析，匯總、合并編制公司年度財務預算差異表，按規定辦理預算調整審批。
8.7對于預算執行單位提出的財務預算調整事項，進行調整遵循以下要求：
8.7.1預算調整事項不能偏離公司發展戰略。
8.7.2預算調整重點應當放在財務預算執行中出現的重要的、非正常的、不符合常規的關鍵性差異方面。
8.8每年7月份為各預算單位提出預算調整方案時間。
8.9預算調整以利潤總額為核心指標，利潤總額變動幅度在10%（含10%）以下的，授權集團辦公會批準；利潤總額變動幅度在10%50%（含50%）的，授權集團公司董事會批準；利潤總額變動幅度在50%以上的，需經集團公司股東會批準。
9 預算的分析和考核
9.1集團公司財會部門按季對各預算單位預算執行情況進行分析，全面掌握財務預算的執行情況，報告財務預算執行中存在的問題、提出建議。
9.2預算年度終了，由經營管理層向董事會、股東會報告財務預算執行情況。
9.3財務預算完成情況以年度財務審計報告為準。
9.4財務預算考核由董事會組織實施。
10附則
10.1國家相關法規對本制度內容另有規定的，遵照相關法規執行。
10.2本制度未盡事宜，按國家有關法律、法規執行。
10.3本制度自集團公司印發之日起執行。
預算控制管理制度 11
第一章總則
第一條為切實加強義務教育階段中小學預算管理，保證義務教育經費保障機制改革工作的順利進行，根據《中華人民共和國預算法》和《國務院關于深化農村義務教育經費保障機制改革的通知》(國發〔〕43號)，制定本辦法。
第二條本辦法適用于我區人民政府舉辦的義務教育階段初中和小學(以下簡稱中小學)。
第三條義務教育階段中小學預算資金由中央、省、區財政分級負擔，包括人員經費、對個人和家庭補助經費、公用經費、項目經費等。
第四條中小學預算管理遵循以下原則：
(一)部門預算原則。按照部門預算編制辦法，實行一個學校一本預算。區級教育行政部門為一級預算單位，初中、小學為預算單位。
(二)綜合預算原則。中小學預算包括學校全部收入和支出，都要納入財政預算管理，實現收支平衡，統籌安排。
(三)突出重點原則。依據義務教育經費保障機制改革的總體要求，按照保運轉、保基本支出、保重點的順序安排預算，做到公開、公正、透明。
(四)統一管理原則。中小學預算資金由區“教育經費結算分中心”實行統一管理，統一核算，專款專用。
第二章預算編制
第五條中小學預算由收入預算和支出預算構成。
第六條收入預算包括財政補助收入、事業收入、勤工儉學收入和其他收入等。支出預算包括人員支出、對個人和家庭補助支出、公用支出和項目支出等。
第七條中小學校預算按照“兩上兩下”程序編制，報區人民代表大會審批后執行。
第八條中小學在編制預算時，按照區級財政、教育行政部門要求，將學校通用的耗材和儀器設備等符合政府采購管理規定的商品和勞務，編入政府采購預算。
第三章預算執行
第九條中小學預算一經批復，嚴格執行。在預算未確定前，區級財政部門根據上年中小學月均實際支出情況，按月預撥公用經費，保證中小學正常運轉。
第十條區級財政部門應按時、足額撥付中小學公用經費，區“教育經費結算分中心”要及時撥付到學校，任何單位和個人不得截留、滯留和挪用學校預算經費。
第十一條中小學嚴格按照批準的支出預算項目和科目執行，不得隨意變更或調整。確需調整的，經財政部門審核后，按規定程序實施。
第十二條學校預算執行中新增事項，除國家統一調資和突發性事件可申請預算追加外，其余一律在編制下年度預算時統籌考慮。
第十三條學校預算執行中項目資金有結余的'，經財政部門同意后可留歸學校統籌使用;未完成項目的年度結余資金，可結轉下一年度繼續使用。
第四章決算編制
第十四條決算要求數字真實，內容全面、準確，編報及時，不得估列代編，不得漏報、瞞報，虛列支出。
第五章監督檢查
第十五條各學校要成立由學校領導、教師代表和財會人員參加的“經費預算小組”，科學編制經費預算。學校預算經批準下達后，要將預算在校內進行公示，接受師生的監督。
第十六條建立內部監督和外部監督檢查相結合的中小學校經費管理使用監督制約機制。學校要建立健全財務內控制度，推進財務公開，接受師生和群眾監督，完善內部財務管理約束機制，加強資金管理，自覺維護國家財經紀律，及時向教育部門匯報預算執行情況，接受財政、審計等部門的檢查監督。
第六章附則
第十七條各學校根據本辦法，結合實際，制定實施細則，報區教育局、財政局備案。
第十八條本辦法自下發之日起執行。
預算控制管理制度 12
第一章總則
第一條為加強全面預算管理，建立健全內部約束機制，規范公司管理行為，根據財政部《企業國有資本與財務管理暫行辦法》、《關于企業實行財務預算管理的指導意見》、集團公司《管理總綱等規定，制定本制度。
第二條本制度適用于公司及其直接管理的全資和控股子公司、分公司及其他單位（以下簡稱“各單位”）。
第三條本制度所稱全面預算是指根據公司及各單位發展規劃戰略及生產經營狀況，在科學預測和決策的基礎上，以貨幣單位和其他計量單位為形式，綜合反映公司及各單位未來一定期間全部經營活動各項目的量化說明。
第四條全面預算管理應遵循的主要原則：
（一）全員、全面、全過程。全員指要求全員參與，即預算各階段工作均由各單位財務部門組織本單位全員參與，實現資源在部門之間高度協同、科學配置，做到預算目標層層分解，并落實預算責任。全面指預算內容的全面性，包括經營預算、投資預算和財務預算。全過程指預算貫穿于經營管理活動的全過程，具體包括預算的編制、下達、分解、監督、控制、分析、考核等。
（二）目標管理。年度預算目標經公司財務資產部確定后，以正式文件下達、分解至各單位執行。各單位對預算目標運行過程實行動態實時監控，對目標完成情況進行分析、考核，同時承擔相應責任。
（三）合理性。預算的編制和目標的確定應實事求是，與整體發展戰略規劃、預算單位的經營情況相結合。
（四）嚴肅性。預算目標一經確定，除特殊事項，不得隨意調整。各單位應明確預算責任，嚴格執行預算管理規定，保證預算目標的有效實施。
（五）重大事項、例外事項報告。在預算執行過程中，因自然災害、市場環境、國家宏觀政策調整等例外事項，導致預算無法執行，應及時溝通報告。
第二章組織機構及職責
第五條公司設預算管理委員會（以下簡稱“預算委”），由公司領導班子成員和各職能部門組成，公司主要領導擔任主任。預算委的主要職責如下：
（一）領導全面預算管理體系的建設工作，審議全面預算管理綱領性文件及相關規定；
（二）根據發展戰略規劃及目標，合理分配資源，確定年度預算目標及年度預算方案；
（三）督促指導所屬單位認真執行預算，履行預算審批監控職責；
（四）審議預算執行分析結果，及時關注預算執行差異的跟蹤落實；
（五）審議預算調整方案；
（六）協調、解決預算管理過程中出現的問題，確保預算管理工作的順利開展。
第六條預算委下設辦公室（以下簡稱“預算辦”），設在公司財務部辦公。預算辦主任由主管全面預算管理工作的公司領導擔任，預算辦成員由各歸口管理部門負責人組成。歸口管理部門包括負責戰略規劃、投資、生產計劃與運行、資源勘探與開發、物資采購、設備管理、科研管理、產品銷售、人力資源、財務管理等方面的職能部門。預算辦的主要職責如下：
（一）組織協調預算管理的日常工作；
（二）建立健全預算管理體系，擬定預算管理綱領性文件及相關制度規定，提交預算委審批；
（三）組織實施年度預算的編制與匯審工作；
（四）組織實施預算目標的預測、預算編制、分解、監督控制、分析、調整、考核等工作；
（五）督促、指導并監控各單位認真貫徹落實預算目標，匯總審核各單位提出的預算申請，履行相關審批程序；
（六）定期組織預算分析，追蹤預算執行差異，提交預算執行分析報告；
（七）組織預算調整工作；
（八）建設、維護預算管理信息系統；
（九）完成其他預算管理工作。
第七條各單位應參照公司機構設置成立相應機構，負責本單位全面預算管理工作
第三章預算的內容
第八條全面預算主要包括經營預算、專項預算、投資預算、融資預算、財務預算及關鍵業績指標（以下簡稱“KPI”）預算等。
（一）經營預算具體包括各單位在預算年度的預計工作量及預算金額信息，同時也包含物資采購、期間費用等預算信息；
（二）專項預算指需要重點關注的預算內容，如經營預算中涉及的大修理預算等；
（三）投資預算指各類投資活動涉及的預算項目，如基本建設投資、對外投資、設備采購等；
（四）融資預算指資金籌措和管理的預算；
（五）財務預算及KPI預算指預計利潤表、預計資產負債表、預計現金流量表等財務報表預算和主要財務指標、經濟技術指標等KPI預算。
第四章預算的編制、目標的確定與分解
第九條預算目標是公司及各單位經營期內生產經營活動所要達到的目標和結果，同時也是發展戰略目標在預算期的具體體現。預算目標編制的主要依據如下：
（一）國家法律、法規、財經政策和有關規定；
（二）本單位發展戰略；
（三）本單位財務狀況；
（四）本單位的歷史情況；
（五）本單位的經營能力；
（六）本單位的外部環境和內部資源；
（七）本單位的市場開拓能力；
（八）公司對預算編制的相關要求等。
第十條預算目標的確定應遵循以下原則：
（一）可行性，即預算目標要體現既先進又合理的要求，經過預算執行單位的努力能夠達到，不能過高或過低。
（二）客觀性，即預算目標既要適應市場變化又能滿足本單位生產經營活動的需要。
（三）可控性，即預算目標是本單位整體規劃目標的具體化，要求全面、細致和可控。
（四）系統性，即預算目標應涉及產、供、銷、投融資以及所屬單位、部門和全體員工，并與各預算單位的責權相適應。預算總目標與本單位內部分目標之間、以及同一預算層面的不同預算目標之間必須互相銜接，各預算分目標必須服從總預算目標。
第十一條預算目標確定后應橫向分解落實到各單位、各部門及員工，縱向分解落實到各預算責任單位、車間、班組及員工，并將年度預算目標分解為季度、月度目標。年度預算目標確定的工作流程如下：
（一）每年9月初，預算辦組織各歸口管理部門根據內外部環境因素、歷史信息、年度預測等提出公司各主要預算指標，形成公司年度預算目標建議，報預算委審議。
（二）預算委結合發展規劃及對預算年度各單位的經營預測情況，確定公司預算年度的整體預期目標。
（三）每年9月上旬預算辦根據預算委確定的年度預期目標，下達年度預算編制文件。
第十二條各單位應建立規范的全面預算編制流程，認真做好年度預算編制工作。
年度預算編制應以確定的年度預算目標為基礎，以年度綜合計劃中所列業務實際運行情況為依據，將年度業務計劃中包含的業務活動預計轉化為預測數據形成預算編制方案。
第十三條年度預算編制方案在提交時應附有預算編制說明。預算編制說明應包括但不限于以下內容：
（一）當年前三季度預算執行情況回顧及全年預測；
（二）預算年度的預算編制工作組織情況；
（三）預算年度宏觀形勢和行業分析；
（四）預算編制基礎和主要假設；
（五）預算年度生產經營主要預算指標分析說明；
（六）預算執行保障措施以及可能影響預算指標事項說明；
（七）其他需說明的情況。
第十四條預算編制分為年度預算、季度預算和月度預算，其中年度預算編制明細到季度，各季度之和形成年度預算值。年度預算下達后，按照月度進行月度預測，生成月度預算。
第十五條年度預算編制的工作流程采用“兩上兩下”的方式：
（一）每年9月份，各單位根據本單位預算目標和公司編制要求，結合本單位實際，組織開展所屬單位預算編制工作；
（二）每年10月底，各單位應將本單位整體預算方案，上報公司審核；
（三）預算辦對公司及各單位上報的預算方案及預算編制說明匯總審核和平衡；
（四）預算委根據總體發展規劃及管理需要，最終確定預算年度全公司整體預算目標，分解確定公司及各單位預算目標，并于每年11月中旬下發；
（五）每年12月上旬，各單位對下屬單位上報修訂后的預算進行預算匯總、整體平衡，經本單位預算管理委員會審核批準后，上報公司審核。
（六）預算辦對調整后的`預算方案進行再次匯總審核，報預算委審定，并于每年12月下旬下發正式文件；
（七）每年12月底，各單位應根據公司下達的預算目標，結合本單位實際情況，完成對本單位各部門和所屬單位間的細化、分解和下達工作；
第十六條各單位以月度生產經營計劃為基礎，編制月度預算，按照月度預測目標確定預算的可用額度，以此作為預算執行過程中的控制目標值。月度預算口徑與年度預算口徑一致。
第十七條月度預算編制的工作流程采用“一上一下”的方式，每月25號前編制上報次月預算，經上級單位或部門審核，報預算管理委員會批準后，于次月下達各單位或部門執行。
第五章預算的執行監控
第十八條預算的執行單位應嚴格執行批準下達的預算目標，設置預算崗位，建立預算事前審核機制和部門預算管理臺賬，形成全員、全面、全過程的預算執行責任體系，監控預算執行情況。
第十九條預算執行監控的原則：
（一）負責對公司及各單位的預算執行情況進行監控；各單位負責對本單位的預算執行情況進行監控；
（二）在預算執行過程中，對于預算范圍內的預算項由授權部門審批即可，而對于超預算以及預算外事項則要認真分析，查找原因，嚴格加以控制；
（三）各歸口管理部門應對下級歸口單位提交的預算項目和內容進行認真審核，并對本部門歸口管理的預算承擔預算監控責任；
（四）預算執行監控以月度預算為基準進行。
第六章預算的分析
第二十條各單位應定期進行預算分析，通過編制預算分析報告、召開經營活動分析會等方式，發現預算執行差異，尋找差異發生原因，并采取適當措施，確保預算目標的實現。對預算執行中出現的問題，應明確解決問題的責任單位和部門，并在下一次分析會上通報檢查落實情況。
第二十一條預算分析由各預算執行單位或部門，以及歸口管理部門共同完成，并通過預算管理辦公室對預算總體執行情況進行綜合分析。財務部門是預算分析的牽頭部門，與其他業務歸口部門共同負責完成預算分析報告的模板制定、匯總、審核。
第二十二條預算分析報告包括KPI及報表分析、經營預算分析、專項預算分析、投資預算分析等內容。預算分析報告要求數據準確、形式多樣、原因分析到位，并包含改進方案和責任落實，通過預算分析和改進措施，確保年度預算目標實現。
第二十三條預算分析報告分為月報、季報、年度報告及專項報告，各單位應于每月結束10日內向公司上報月度分析報告，于每季結束15日內上報季度分析報告，年度預算分析報告隨下一年度第一月度預算分析報告一并上報，并根據公司及本單位管理需要編制專項報告并上報。
第七章預算年度目標的調整
第二十四條已發生的超預算和預算外事項，僅有符合調整原則的方可納入年度預算目標調整范圍。年度預算原則上不得調整，如出現以下可能導致預算編制基本假設發生重大變化的事項，可在年中予以調整：
（一）體制改革；
（二）業務經營范圍變更；
（三）組織結構變更；
（四）市場競爭形勢發生重大變化、戰略目標調整；
（五）國家宏觀政策大幅度調整；
（六）國家政治經濟生活中不可抗拒事件發生；
（七）重大自然災害和公共緊急事件的影響；
（八）對預算編制基礎具有重大影響的其他事項。
第二十五條每年7月初，公司啟動預算調整流程。各單位應及時完成預算調整方案，于7月底前上報公司審批。
第八章預算的考核
第二十六條公司將預算執行情況及預算管理工作質量納入對各單位的年度考核范圍，考核以調整后的年度預算為基準。
第二十七條各單位應建立預算考核機制，遵循可控性、責權利對等、整體利益最大化、分級考核、公平公正、例外等原則，對本單位及所屬單位的預算執行情況及預算管理工作質量進行考核。
第二十八條各預算執行部門應承擔本部門的預算考核責任，預算歸口管理部門要承擔所歸口管理的預算考核連帶責任。
第九章附則
第二十九條各單位應根據本辦法制定相應辦法或實施細則，報公司備案。
預算控制管理制度 13
第一章 總則
第一條為規范醫療保障基金財務管理行為，加強基金收支監督管理，維護基金安全，提高基金使用效益，構建基金監督管理長效機制，根據《中華人民共和國社會保險法》《中華人民共和國會計法》《社會保險基金財務制度》《社會保險基金會計制度》等有關規定，結合我市實際，制定本制度。
第二條 本制度適用于全市行政區域內醫療保障基金的管理、使用和監督。
第三條本制度所稱的醫療保障基金(以下簡稱醫保基金)是指由醫療保障行政部門管理的城鎮職工基本醫療保險(生育保險)、城鄉居民基本醫療保險、城鄉居民大病保險、職工大額醫療保險、公務員醫療補助等基金以及醫療救助資金。
第四條 醫保基金監督管理遵循客觀、公平、公正、合法、效率原則。
第五條 醫療保障行政部門的職責：
(一)擬定醫保基金監督管理制度;指導經辦機構建立健全財務管理制度、審核稽核制度、風險控制制度等內部管理制度，構建基金安全長效機制;定期對經辦機構進行內部控制檢查，重點檢查大額資金使用和分配情況，及時發現問題、提出整改建議;組織開展內部審計，采取多種措施鼓勵和支持社會各方面參與醫保基金的監督。
(二)負責匯總編制醫保基金預決算，統籌調度基金使用情況，監督醫保基金運行，組織開展預算績效管理，依法實施醫保基金會計監督。
(三)組織開展基金運行分析，根據基金運行情況提出政策調整建議;依法依規查處和移送醫保基金欺詐案件及檢查中發現的重大問題線索。
(四)貫徹落實黨風廉政建設要求，履行黨風廉政建設“一崗雙責”要求，對黨員干部職工在基金監督管理工作中廉潔自律情況進行監督檢查執紀。
第六條 醫療保險經辦機構的職責：
(一)建立健全業務、財務、內控、監督等管理制度，完善基金收支管理核算，嚴格基金支出審核，做到業務與財務、初審與復核及審批相互分離，互相監督。
(二)依法依規辦理醫保登記、個人權益記錄、基金征繳、待遇支付等工作，除國家明確規定外，杜絕擠占、調劑、截留和減免基金的行為。
(三)定期開展自查和內部稽核，對內控制度建立與執行情況、人員履職情況進行監督，防止欺詐、冒領行為。
第七條 基金監督工作全程接受紀檢監察部門監督。
第二章 監管內容
第八條 醫療保障行政部門對醫保基金的預算、決算、基金申報與撥付以及基金內控等情況進行全方位、全流程監督管理。
第九條 醫療保障行政部門對經辦機構履行職責情況進行監督，定期核查醫保基金撥付程序及金額。
第十條 醫療保障行政部門行政監管與經辦機構內部稽核審核應在各自職責范圍內做好基金監督管理工作。
第三章 預決算管理
第十一條建立醫保基金預決算管理制度。基金預決算匯總編制工作由醫療保障行政部門會同財政部門、稅務部門完成。醫療保障行政部門和經辦機構要嚴格按編制的基金預算執行，定期分析基金收支情況，增強基金收支活動的科學性。
第十二條醫保基金年度收支預算遵循“以收定支、收支平衡、略有結余”的原則，實行收支兩條線管理和納入財政專戶管理，按險種分別建賬、分別核算、分別計息、專款專用，險種之間不能互相調劑。
醫療救助資金應按照專款專用的原則進行管理和使用。
第十三條 醫保基金當年收不抵支時，所需資金按以下渠道籌集：
(一)歷年滾存結余;
(二)申請使用風險調劑金;
(三)申請同級財政給予補貼;
(四)其他資金來源。
第十四條 基金預決算調整及重大資金調度堅持局黨組集體決策制度，并報財政部門審批。
第十五條年度終了，經辦機構應當按照社會保險基金會計制度的規定，編制年度醫保基金財務報告。基金財務報告必須做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。任何人不得篡改和授意、指使責令他人篡改會計報表的有關數字，不得提供虛假的財務會計報告。
第四章 會計監督
第十六條 醫療保障行政部門負責對經辦機構會計事項進行監督。
第十七條 經辦機構應明確業務事項與會計事項經辦人員、審核人員、審批人員的職責和工作流程，做到既相互配合，又相互監督。
第十八條經辦機構應建立定期對賬制度，及時提供會計信息，真實反映基金收入、支出、結余情況。定期對賬包括定期與業務科室、稅務部門、財政部門、銀行對賬，做到賬賬、賬表、賬實相符。
第十九條經辦機構應根據實際發生的`基金業務進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制會計報表。會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須符合會計制度規定，做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符。任何單位和個人不得偽造、變造會計憑證，會計賬簿和其他會計資料。
第二十條經辦機構應加強基金相關票據、印鑒和密鑰管理，票據、印鑒和密鑰均應由專人分別保管，個人私章由本人或授權人員管理，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印鑒。
第二十一條 基金會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料應按時立卷歸檔，妥善保管。
第二十二條 認真落實醫保基金月報、季報、半年報、年度報表制度，加強報表數據分析和應用。會計報表應及時準確、內容完整、格式規范。
第二十三條會計人員要按國家統一規定的會計制度對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并按國家會計制度的規定進行更正、補充;對違反《中華人民共和國會計法》和會計制度規定的會計事項，有權拒絕辦理或者按照職權予以糾正。
第二十四條從事會計、出納工作的人員，必須具備從事工作所需的專業能力，并按照規定實行定期輪崗，原則上同一崗位在崗時間5年必須輪崗，同一險種的會計人員不得兼任同險種出納人員。
第五章 審計監督
第二十五條 按照局黨組和財政、審計等有關部門要求，由局機關定期組織對基金財務收支等有關經濟活動進行審計。
第二十六條醫保基金原則上每年接受審計核查，審計采取政府購買服務方式聘請有資質的中介機構進行，通過審計及時糾正違反財經法規行為，提出糾正、處理違規行為的意見和改進管理、提高資金使用效益、建立健全內部控制制度等方面的建議，按規定移送審計中發現的重大問題線索。
第二十七條 充分運用巡視巡察成果、財政部門檢查結果、審計機關審計結果，健全規章制度，規范經辦行為，提高管理水平。
第二十八條 審計所需經費，應當列入本單位經費預算。
第六章 專項檢查
第二十九條 醫療保障行政部門每年不少于兩次對基金實施專項檢查，查找基金管理中的風險點和薄弱環節，針對檢查中發現的問題，提出處理意見和建議。
第三十條 實施基金檢查時，有權采取以下措施：
(一)查閱、記錄、復制與基金收支、管理相關的資料，對可能被轉移、隱匿或者滅失的資料予以封存。
(二)詢問與調查事項有關的單位和個人，要求其對與調查事項有關的問題作出說明、提供有關證明材料。
(三)對隱匿、轉移、侵占、挪用基金的行為予以制止并責令改正。
(四)根據調查或檢查的需要，可聘請具有資質的社會中介機構或者專家參與。
第三十一條 開展調查或者檢查時，應當至少由兩人共同進行并出示證件，承擔以下義務：
(一)依法履行職責，秉公執法，不得利用職務之便謀取私利。
(二)保守在調查或者檢查時知悉的國家秘密和商業秘密。
(三)為舉報人保密。
第三十二條 實施專項檢查時，被檢查的單位和個人應當如實提供與基金有關的資料，不得拒絕檢查或者謊報、瞞報。
第七章 安全評估與社會監督
第三十三條 探索開展基金安全評估，以“應收盡收、應繳盡繳、應保盡保”為重點，科學制定評估指標與權重，提高安全評估的科學性和針對性。
第三十四條建立健全基金安全評估制度，定期對基金運行狀況和風險管控狀況開展評估，評估的主要內容包括：基金支撐能力，經辦機構內部控制情況，違反基金相關法律法規的情況及對基金安全的影響，其他與基金安全相關的指標等。
第三十五條 完善基金監督舉報獎勵制度，采取多種措施鼓勵和支持社會各方面參與基金的監督，積極防范和制止各種侵害基金的違法行為。
第八章 附則
第三十六條 本制度自2020年7月1日起施行。
預算控制管理制度 14
一、預算編制
1、鄉鎮財政應按照全面推行綜合預算的要求編制年度財政預算。鄉鎮單位預算收入的編制:遵循所有經常性收入納入預算的原則。將各單位的行政事業性收費收入、罰沒收入、其他預算收入、財政補助收入納入預算收入管理。
2、鄉鎮單位預算支出的編制:遵循以收定支，輕重緩急，綜合平衡的原則。按照個人經費、公用經費、專項經費的'順序安排支出預算，確保工資有保障。預算編制草案，報經鄉鎮政府審核和鄉鎮人民代表會審議通過，然后以政府名義行文下達執行。
二、預算執行
1、收入征管部門必須依照法律、行的規定，及時、足額征收預算內外收入。任何部門都不得以任何形式擅自減征、免征、緩征或截留、占用、挪用應征收入。
2、嚴格按照預算計劃，按進度、按程序撥款，不得辦理無預算、無用款計劃、超預算、超計劃的撥款。
3、對本級財政預算安排的專項資金和上級追加專項資金，做到專款專用，不得隨意更改用途，更改計劃。
三、預算調整
預算調整遵循合理、合法的原則。合理是指調整有依據，有調整項目，有調整金額;合法是指預算調整須經鄉鎮政府審核，鄉鎮人通過。
四、決算
決算遵循按預算計劃或調整計劃的原則。決算要求:年度終了時，應及時清理全年收入、支出數字的往來款項，做好決算數字的對帳工作。決算各項數字必須真實、準確，不得以估計數字替代，不得弄虛作假。
五、預算監督
1、鄉鎮財政預算執行情況和決算向本級人民代表會報告并接受監督。
2、鄉鎮財政預算執行情況和決算接受縣政府有關職能部門的監督和審計。
3、鄉鎮財政總預算會計對不規范的口頭交辦，便條批復的撥款必須堅持原則，一律拒絕辦理，否則，將嚴肅查處并追究有關人員責任。
預算控制管理制度 15
第一章總則
第一條預算管理的目的
為推動預算管理的順利實施，提升公司管理水平，強化內部控制，防范經營風險，實現公司經營目標，根據公司的實際情況及管理要求，特制定本管理制度。
第二條預算管理的任務
預算管理貫穿于公司經營管理活動的各個環節，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務是：
1、推進戰略目標管理，實現長期規劃和短期計劃相結合。通過編制預算，細化公司戰略規劃和年度經營計劃，對公司整體經營活動進行一系列量化的計劃安排，有利于戰略規劃與年度經營計劃的監控執行。
2、為績效管理提供制度依據。通過預算管理與績效管理相結合，為公司的全體員工設立行為標準，明確工作努力的方向，促使其行為符合公司戰略目標及年度經營目標的要求。
3、強化事中控制與成本監控。通過尋找經營活動實際結果與預算的差距，可以迅速地發現問題并及時采取相應的解決措施。通過強化內部控制，降低了公司日常的經營風險，加強對費用支出的控制，有效降低公司的營運成本。
4、加強公司內部信息溝通,使各部門的目標和活動協調一致。通過全員參與、全方位和全過程預算管理體系的設計，實現對公司整體經營活動的事前規劃、事中控制和事后分析反饋，增強公司對經營活動的控制能力。
5、促進資源優化配置。通過編制預算，使公司管理層必須認真考慮完成經營目標所需的方法與途徑，并對市場可能出現的變化做好準備，促進公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。
第三條預算管理的范圍
一切生產經營活動，全部納入預算管理，做到全員參與、覆蓋，并進行事前、事中、事后相結合的全程監控。
第四條預算管理體系的模式
根據公司的實際經營條件和管理特點，公司預算的重點是目標利潤，采取以成本控制為核心的預算管理模式，以銷定產、以產促銷，提升企業內部管理水平，提高企業核心競爭力，推動企業各項目標的完成，以保證最大限度地實現公司經營目標利潤。
第二章預算管理體制與組織體系
第五條預算管理體制
公司實行統一規劃、逐級管理的預算管理體制，確定以下管理原則：
1、統一規劃原則。預算目標由公司統一規劃，并與公司經營目標相一致，各級預算必須服從于公司的戰略目標和經營目標。
2、分級管理原則。預算目標按逐級分解的原則實行分級管理，經下達的預算指標由公司各級部門負責落實，各單位對各自歸口的業務做預算，并對預算執行負責，公司統一對各單位預算執行情況分析考核。
3、適度性原則。遵循實事求是的原則，防止低估或高估預算目標，增產節約和增收節支并重，保證預算在執行過程中切實可行。
4、上下結合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。
5、不調整原則。預算一旦確定，沒有審批，不予調整，以保預算的嚴肅性與合法性。
第六條預算管理的組織機構
預算管理的組織機構包括：董事會、公司領導班子、預算管理小組及預算責任網絡。
第七條董事會
董事會是預算管理的最高決策機構，董事會依據公司的發展戰略，結合股東的期望收益、經營環境、經營計劃等因素審議、負責組織實施經董事會批準通過的預算方案及其調整方案，并通過授權公司領導班子組織制定，下達正式年度預算方案及其調整方案。
第八條公司領導班子
1、審議預算管理小組提交的公司預算草案、各部門年度草案和調整草案，審批后上報董事會審批;
2、審議預算管理小組提交的公司季度滾動預算草案和各部門季度滾動預算草案;
3、審查預算執行分析報告,提出改善措施;
4、裁定公司預算編制、執行過程中各部門發生的重大沖突;
5、審議與預算執行情況掛鉤的考核及獎懲辦法。
第九條預算管理小組
預算管理小組是預算管理的執行機構，行使以下職權：
1、具體負責擬定和修改公司預算管理辦法及相關制度、年度預算基本假設、預算目標(包括總目標和目標分解體系)、預算編制方針、預算編制程序，預算編制手冊(編制說明、編制表格)、預算執行監控方法等，報公司領導班子審議;
2、根據年度經營計劃，將公司領導班子提出的預算總目標進行分解、下達;
3、組織各部門編制預算或調整預算，對部門編制的預算草案或預算調整進行初步審查、協調和平衡、匯總后編制公司預算草案或預算調整方案，上報公司領導班子審議;
4、向公司各部門下達經批準的預算方案，監督各部門預算執行情況，定期進行預算執行情況的分析評價和反饋;
5、組織預算管理的培訓工作，向預算編制、執行單位提供技術支持，提出改進預算管理工作的意見;
6、遇有特殊情況時，向公司領導班子提出預算修正建議，或接受并初步審查各部門提出的'預算調整申請;
7、監督預算執行情況，并組織對預算執行結果進行分析評價和反饋，在規定的權責范圍內處理相關問題，向公司領導班子提交本預算年度預算管理工作的分析報告。
第十條預算責任網絡
預算管理涉及面廣、業務交叉點多，各有關部門必須做到分工協作、職責明確、充分溝通、密切配合，為確保預算管理工作的順利進行，成立預算責任網絡。
預算責任網絡以公司的組織機構為基礎，根據所承擔的預算責任劃分，包括公司各部門、二級公司。
預算責任網絡負責提供編制預算的各項基礎資料包括：本部門的預算初稿和初稿依據;監督本部門預算的執行情況并及時進行反饋;根據內外部環境的變化提出預算調整申請，協調本部門內部資源及部門之間的預算關系;各部門第一負責人對本部門預算承擔第一責任。
第十一條預算責任網絡責任中心的劃分
預算責任網絡是各級預算執行主體，根據其在組織內部具有的一定權限和承擔的相應經濟責任劃分為不同的責任中心，以承擔不同的預算目標責任。
責任中心可分為以下幾類：利潤中心(內部利潤中心)、費用中心。
1、利潤中心(內部利潤中心)為負有利潤責任的營銷管理部與二級公司，其決策能夠決定本責任中心的利潤(內部利潤)、收入、成本費用等主要因素，控制目標是特定預算年度的利潤(內部利潤)及其相關指標。
2、費用中心
費用中心為有期間費用責任的部門，控制目標是特定預算年度的各明細費用指標。
第三章預算期與預算編制期
第十二條預算期
預算期指預算編制覆蓋的經營期間和預算的實際執行期。公司預算期為每年的1月1日-12月31日。
第十三條預算編制期
預算編制期指預算實際編制的時間。
公司實行保持以一年為一期，每三個月滾動一次的預算編制方法，因此公司的預算編制分為年度預算編制與季度預算編制。
公司年度編制期為每年10月-12月，這一期間為編制下一預算年度的預算編制期。
公司季度預算編制期為每季度末月的15日(暫定)開始著手編制下一季度滾動預算。
第四章預算的編制
第十四條預算編制的主要內容
1、預算表編制的相互關系上分三個層面：預測表、計劃表及預算表。
(1)預測表是對外界市場情況和內部資源所做的預測，包括市場需求、銷售價格、采購價格、生產能力的預測。預測結果只與內外部情況相關，不受公司戰略目標和公司年度經營目標影響，是制定計劃和預算的依據。
(2)計劃表是在預測表的基礎上，根據公司戰略目標和年度經營目標制定，包括公司主要生產經營活動的各項計劃，如銷售計劃、生產計劃、物資需求計劃、采購計劃等。以上所指計劃只是公司和各部門及生產單位所有計劃的一部分，作為制定預算表的依據。
(3)預算表是在對市場情況及內部資源狀況充分分析研究的基礎上，對涉及預算的計劃進行進一步的細化和價值量化，形成一個完整的具備一定風險防范措施的資源優化配置方案。
2、按預算涉及的業務活動領域分類，包括業務預算與財務預算兩大類。
(1)業務預算又分為銷售預算和生產預算，用于計劃公司的基本經濟業務。包括銷售收入、銷售費用、貨款回收、各項采購預算、生產計劃、各種生產物資、能源需求計劃及預算、制造費用預算、產品成本預算、生產成本預算、庫存物資結存預算、運輸計劃及預算、零修計劃、工資及工資附加費分攤預算、運輸費預算、差旅費預算等。
(2)財務預算是關于資金籌措和使用的預算，包括現金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。
第十五條預算的編制方法體系
在編制預算過程中，應區別不同的預算項目，結合使用固定預算、滾動預算、零基預算等多種預算編制方法。
1、采用滾動預算編制方式的項目
(1)銷售預算，包括銷售收入、銷售費用、貨款回收等預算，采用按季進行滾動的方式;
(2)各項采購預算，包括采購計劃表、各種原主材料、輔助材料、備品備件、燃料、采購現金支出預算等，但不包括固定資產采購預算;
(3)生產預算，包括生產計劃、各種生產物資需求計劃及預算、制造費用預算、產品成本預算、生產成本預算等;
(4)庫存物資結存預算、運輸計劃及預算、零修計劃等;
(5)工資及工資附加費分攤預算、運輸費預算、差旅費預算、投資變動預算等;
(6)所有會計科目預算及財務報表預算，但財務報表預算填列各月度詳細數據，只需要季度總數即可。
2、按年度編制固定預算的項目
(1)固定資產預算，包括固定資產大中修、固定資產需求預算、固定資產采購預算、折舊分攤預算、技術更新改造預算等;
(2)管理費用中各部門費用預算、咨詢費用預算、保險費預算;
(3)銷售費用中產品廣告宣傳費預算、市場調研費用預算。
3、以上項目在分別采用滾動與固定預算編制方式時，可根據項目性質同時結合使用零基預算方式確定預算指標，如各項費用預算、技改更新改造預算等。
第十六條滾動預算編制的具體操作
公司采用滾動預算的編制方法，預算期一直保持12個月，每季度連續進行預算編制，即每過去一個季度，便補充一季度的預算編制，永續向前滾動，最近一個季度的預算數據細化到每月，后三個季度的預算編制數據以季度總數為準，實現“以月保季，以季保年”的目標。具體編制如下：
1、本年末(10月-12月)編制下一預算年度全年預算，同時將下一預算年度第一季度總數細化分解至1月-3月的月度預算，二、三、四季度預算編制以季度為單位。
2、預算年度第一季度預算執行結束前(3月15日前)，根據當季預算執行情況的差異分析、上期編制的第二季度預算總額，以及對第二季度的預測編制二季度4—6月月度預算，并調整三、四季度預算總數。在調整三、四季度預算總額時應保證年初預算確定的當年年度預算總目標的完成，同時增加下一預算年度第一季度預算總數的編制。
3、第二季度結束前(6月15日前)，根據一、二季度預算執行情況，以及對本年度內剩余預算期情況的預測，確定是否需要調整當年的年度預算，同時根據年度預算調整情況編制第三季度7-9月月度預算和第四季度預算總額，調整下一預算年度的第一季度預算，增加該預算年度的第二季度預算。
4、第三季度結束前(9月15日前)，編制第四季度10-12月月度預算，同時將下一預算年度第一、二季度預算總額，增加該預算年度的第三季度預算。
5、第四季度開始后(10月15日)，開始編制下一預算年度預算，同時將下一預算年度第一季度預算細化分解至1-3月的月度預算，二、三、四季度預算編制以季度為單位，以此類推。
第十七條年度預算的編制程序
1、預算編制準備
在編制下一預算年度的年度預算之前，預算管理小組組織各部門做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經營計劃及預算的執行情況資料的整理，測算并調整制定預算的有關指標數據，分析研究下一預算年度的發展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，擬定預算假設。
2、年度預算編制流程
(1)每年10月1日前，公司領導班子根據經董事會批準的公司年度經營目標，確定下一預算年度的預算目標。
(2)根據下一預算年度預算目標和公司初步分解的經營計劃目標，預算管理小組負責將預算目標具體分解到各部門和單位。
(3)公司預算管理小組制定詳細的預算指導文件，在10月15日之前下發到各部門。
(4)預算指導文件具體包括：公司預算目標下達文件;預算假設、表格、編制說明和編制進度要求。
(5)公司各部門和各二級公司分析以前年度預算執行情況，根據對下一預算年度經營環境的變化、年度經營目標、預算目標、預算指導文件的要求及部門計劃，編制下一預算年度的預算草案，交本部門主管領導初審，由主管領導提出意見并進行修改。
(6)11月20日之前，公司各部門將審核后的預算草案上報公司預算管理小組，預算管理小組初步審查各部門和各單位上報的預算草案是否符合編制要求，并提出修改。
(7)公司預算小組負責匯總平衡各部門的預算草案，編制公司總體預算，包括現金預算表、預計資產負債表、預計利潤表、預計現金流量表及其他有關資料，提交公司領導班子審議。
(8)11月30日前，由公司領導班子組織召開預算編制質詢會，審議各部門及公司整體預算草案。
(9)12月5日前，由預算管理小組組織各部門，根據年度預算質詢會的審議，修改各部門及公司整體預算草案，并報公司領導班子審核。
(10)12月15日前，由公司領導班子將通過審核的預算草案報董事會審批，批準后的預算方案，由預算小組確定成文后正式下達給各部門執行。
第十八條季度滾動預算編制流程
1、每季度末15日前，公司領導班子圍繞公司年度目標的實現，根據本預算年度前幾季的實際執行情況，分析未來趨勢，經營環境若無重大變化，按年度預算確定的目標，確定下期預算目標，由預算小組進行指標分解，并組織各部門開始編制下季度滾動預算。
2、若經營環境發生重大變化，按預算的調整原則和流程調整本預算年度公司目標，并按照調整后的目標，組織各部門開始編制季度滾動預算。
3、公司各部門在分析以前季度、預計未來各項業務情況的基礎上，編制預算年度剩余各季預算，將最后一季預算細化到3個月份，并同時增加一季預算，使預算期始終保持四個季度，制定出季度滾動預算草案，交主管領導初審，由主管領導提出意見并進行修改。
4、每季度末月23日之前，公司各部門將審核后的預算草案上報預算管理小組。預算管理小組審查公司各部門上報的季度滾動預算草案是否符合公司總體的方針、目標，討論通過各部門預算草案或返回重編。
5、公司預算管理小組負責對討論通過的各部門季度滾動預算草案匯總平衡，編制公司季度滾動預算草案，提交公司領導班子審議。
6、每季度末月25日前，由公司領導班子組織召開季度滾動預算質詢會，審議各部門及公司整體季度滾動預算草案。
7、每季度末月28日，由預算管理小組組織各部門，根據季度滾動預算質詢會的會議精神，組織各部門修改季度滾動預算草案，報公司領導班子審批。
8、每季度末月30日前，預算管理小組將經公司領導班子審批后的季度滾動預算下發執行。
第十九條預算預備費
預算編制時，公司預留一定的預備費作為預算外支出的備留，預備費總額為公司年度預算總成本的一定比例。
預算預備費總額的確定根據預算編制和執行經驗、對預算年度基本假設的依賴和爭議程度、預算年度重大經營政策環境的變化，以及其它不確定因素的分析等，由預算管理小組建議提留比例，經公司領導班子審批通過。該比例一般為10%左右，首次可以擴大到15%以內。
在公司預算執行有一定積累、預算數據較準確的前提下，當預測預算年度經營環境比較穩定時，預算預備費可限定為3%-5%;當預測到預算年度經營環境變化比例比較大時，預算預備費可限定為5%-10%;當預測到預算年度經營環境將發生劇烈變化時，預算預備費可設定為10%-15%。
預算控制管理制度 16
第一章 總則
第一條 為推動公司及各分、子公司建立全面預算管理，通過一種系統的方法來貫徹、監控公司戰略目標和經營目標的實施，規范企業管理和財務管理行為，制訂本管理辦法。
第二條 本辦法適用于公司及各分、子公司，各分、子公司可根據本公司實際，按照本制度的規范要求制定本公司全面預算管理有關各項制度并報公司總部審核批準。
第三條 全面預算是在預測與決策的基礎上，將公司未來的銷售、成本、現金流入與流出等以計劃的形式具體、系統地反映出來，以便有效地組織與協調企業全部的經營活動，完成企業既定的目標。
企業通過全面預算來監控戰略目標和經營目標的實施進度，不斷完善公司績效管理體系。公司戰略、全面預算、經營績效是一個密不可分的、高效互動的有機整體,全面預算在其中起著承前啟后的作用。
第四條 全面預算以生產經營業務活動為出發點匯總編制，不以會計科目為出發編制，完成明確目標、落實責任、集成管理信息的功能。
第五條 全面預算是全員預算、全過程、全方位的預算，要作到凡涉及資金活動的企業行為都要有預算，應將預算指標分解到最低一級的責任單位或崗位、個人，每一個環節，每一個層面都實行預算控制，橫向到邊，縱向到底，使預算無死角、無遺漏。
第二章 全面預算管理原則和基本流程
第六條 全面預算管理原則
(一)建立全局觀念，做好綜合平衡;
(二)先進、經濟、合理;
(三)量入為出;
(四)輕重緩急，精打細算。
第七條 全面預算基本管理流程
(一)確定目標
1、明確公司戰略規劃和年度經營計劃;
2、組織制定預算目標、編制方法和程序
3、劃分到最小的核算單位和預算單位，必要的要劃分到崗位，明確責任單位，明確細分目標。
4、明確各級責任單位預算項目及目標要求
(二)預算編制、上報、審核、批準
1、由最低一級預算責任單位編制本單位預算，逐級上報審核、匯總、平衡，直至總部。
2、公司匯總的總預算報董事會批準。
(三)預算執行，實行預算例會制度，分析預算執行情況，向上逐級編報預算執行報告，提出改進和鞏固措施并加以落實。
(四)預算調整
(五)預算考評
第三章 全面預算組織體系
第八條 全面預算管理的組織機構包括預算管理委員會及其執行機構、預算責任網絡。各分、子公司應按照本制度規定，結合公司經營管理實際，制定本公司全面預算管理組織體系，并明確相應權責。
(一)預算管理委員會
1、預算管理委員會組成
預算管理委員會是實施全面預算管理的決策和管理機構。該委員會由董事長的直接領導，主任由董事長兼任，副主任由總會計師(財務副總經理)、各副總經理兼任，總會計師(財務副總經理)為執行副主任，委員包括各部門負責人。各分、子公司生產車間負責人也應為本公司預算管理委員會委員。
2、預算管理委員會職責
(1)擬定預算目標
(2)制定預算編制政策、程序、方法
(3)制定并組織落實全面預算管理的制度、辦法及具體措施
(4)審議、平衡預算方案。
(5)審議批準預算調整方案(分、子公司影響總部總體目標的預算調整方案應報總部預算管理委員會批準)
(6)組織分解、下達預算指標
(7)協調解決預算編制和執行中的問題
(8)組織考核預算執行情況
(9)督促完成預算目標。
(二)預算管理委員會執行機構
預算管理委員會執行機構為財務部，負責日常預算事務的'處理，其職責為：
1、擬定有關預算管理的制度、規定;
2、擬定預算編制的方針、程序、方法;
3、會同有關部門制定下級預算基礎表格
4、指導各部門(車間)等責任單位編制預算
5、匯總編制總預算、
6、審核各責任單位調整預算方案、匯總編制調整預算方案
7、監督預算執行
8、審核、分析預算執行報告，對預算執行結果進行評價
9、提出總預算的預算執行報告
10、提出預算工作改進的意見與建議。
(三)預算責任網絡
預算責任網絡，是按照可控原則和相關原則將預算分解到各部門(車間)、崗位等責任單位，由各責任單位對單位涉及的預算進行編制、執行、分析、控制和報告，對本單位的預算執行結果負責，并接受上級的監督、考核，形成預算責任網絡。
各責任單位的預算管理職責：
1、編制預算
2、執行預算，提出預算執行分析報告，控制預算實施
3、申請調整預算
4、指導或制定下一級預算表格
5、指導下級預算編制
6、接受上級預算指導、監督、考核
(四)各分、子公司的預算管理責任
1、建立本單位預算管理制度、規定、程序，完善配套的保障制度及措施
2、建立本單位預算管理組織機構體系并明確其職責和管理流程，組織本單位全面預算工作
3、按照上級公司的要求和本公司管理實際，擬定本單位預算政策，包括預算編審下達的程序、編制和控制方法等
4、編制和執行預算，提出上報預算分析報告，控制預算實施，組織本公司預算考核
預算控制管理制度 17
第1章總則
第1條為公司建立、健全內部約束機制，通過全面預算管理工作的推動來貫徹、監控企業戰略目標和經營目標的實施，規范企業管理和財務管理行為，制訂本管理制度。
第2條全面預算是對企業在一定時期內（一般為一年）各項業務活動、財務表現等方面的總體預測。
第3條管理原則
1.經濟業務活動全部納入預算管理，全員參與、綜合平衡；
2.預算管理應以完成企業經營計劃目標為出發點；
3.“量入為出”和“輕重緩急”相結合工作方法；
4.“自上而下”和“自下而上”相結合預算編制流程；
5.符合真實性和可行性原則；
6.實行重大事項、例外事項預算報告制度和開展預算執行情況分析。
第2章預算管理組織體系
第4條預算管理委員會預算管理委員會（以下簡稱“預委會”）是企業預算管理的最高決策機構，由企業總經理、副總經理、總經理助理和各部門負責人組成。其主要職責為：
1．負責主持制定、修訂企業有關預算管理的.制度或辦法；
2．討論決定企業經營預算、投資預算、財務預算中上報的預算指標；
3．討論決定企業預算考核辦法及兌現方案；
4．討論決定企業年度預算考核指標的重要調整及考核辦法的修訂。
5．審議分析預算執行報告。
第5條預算監督部門
財務部是全面預算的監督部門，其主要職責為：
1．匯總編制公司預算、調整預算方案；
2．協調、監督各部門預算統計人員工作；
3．復核預算外付款申請是否經過適當審批；
4．匯總編制公司預算執行報告；
5．定期向預算委員會反映預算執行中的問題，提出預算工作改進的意見與建議。
第6條預算責任單位企業各部門是全面預算的責任單位，其主要職責為：
1．編制部門預算；
2．執行、統計本部門預算，并控制預算實施；
3．申請調整預算；
4．接受上級預算指導、監督、考核。
預算控制管理制度 18
第一章 總 則
第一條 為進一步促進農業部部門預算項目資金的規范管理和有效使用，提高項目監管的規范性、專業性和權威性，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》等有關法律法規，結合我部實際情況，特制定本辦法。
第二條 本辦法所稱部門預算項目是指納入農業部部門預算管理的財政專項。
第三條 本辦法所稱專項審計是指農業部財務司依據有關法律法規，采取直接組織、授權或委托等形式組成審計組，對部門預算項目的實施管理和資金使用管理情況進行的監督檢查。
第四條 部門預算項目專項審計堅持依法審計、文明審計、實事求是、客觀公正的原則。
第二章 審計對象和內容
第五條 使用部門預算項目資金的行政機關、企事業單位和社會團體，都應當接受專項審計。農業部財務司對確定開展專項審計的項目，結合年度資金規模選取部分省(自治區、直轄市)或承擔單位進行抽查審計，審計資金量原則上不少于項目資金規模的30%。
第六條 專項審計重點審計項目的實施管理情況和資金使用管理情況，具體包括：
(一)項目管理制度建設與執行情況；
(二)項目實施及完成情況；
(三)項目資金的到位、撥付、使用與核算情況；
(四)項目的經濟、社會、生態等效益實現情況；
(五)項目有關的審計、檢查整改落實情況；
(六)項目有關檔案資料保管情況；
(七)其他需要審計的有關情況。
第三章 職責分工
第七條 農業部財務司負責專項審計的組織實施，具體承擔以下職責：
(一)制定部門預算項目專項審計有關管理制度；
(二)制定部門預算項目專項審計年度計劃和實施方案，并組成審計組實施審計；
(三)督促專項審計發現問題的整改落實；
(四)開展與專項審計有關的其他工作。
第八條 農業部有關項目管理業務司局負責配合開展專項審計工作，具體承擔以下職責：
(一)參與專項審計實施方案的制定；
(二)根據審計工作需要提供項目有關的管理制度和預算申報、資金分配、項目總結等文件資料；
(三)根據工作需要派員參與現場審計，在審計過程中提供行業項目管理方面的技術咨詢與指導服務；
(四)協助督促審計整改落實，根據審計建議進一步完善項目有關制度，規范項目管理；
(五)配合完成與專項審計有關的其他工作。
第九條 各被審計單位應當認真配合專項審計工作，按照審計要求及時提供真實、完整的會計賬簿、電子數據、經濟合同、項目申報文本、管理制度、檢查驗收報告等相關文件資料，不得以任何方式或理由拒絕、干擾專項審計工作的.開展。
第四章 審計組織與實施
第十條 制定審計計劃。農業部財務司每年年初根據農業部近三年部門預算項目資金分配情況，擬定年度專項審計計劃，提出當年開展專項審計的工作建議，報請分管部領導批準。
第十一條 制定審計實施方案。農業部財務司根據批準的年度專項審計計劃，會同有關項目管理業務司局制定專項審計實施方案，明確專項審計的范圍、重點內容、重點單位、審計時間和審計人員組成、分工安排等內容。
第十二條 組成審計組。農業部財務司以直接組織內部審計人員、授權省級農業主管部門內部審計機構或下級內部審計機構，以及委托第三方專業審計機構等形式組成審計組。
第十三條 印發審計通知書。農業部財務司根據審計實施方案印發專項審計通知書，并于進駐審計前3個工作日將通知書發送給被審計單位(或所在省、自治區、直轄市行業主管部門)。
第十四條 實施現場審計。審計組根據有關法律法規和專項審計實施方案要求進駐被審計單位開展現場審計，依照法定權限和程序獲取審計證據。
審計期間，審計組可采取檢查賬證、查閱資料、實地觀察、監督盤點、書面函證、個別問詢、會議座談等方式進行充分、適當的審計取證。
第十五條 編制審計證明材料并確認反饋。現場審計結束后，審計組根據審計取證情況編制審計證明材料，交由被審計單位對相關內容進行確認。被審計單位應當自收到審計證明材料之日起5個工作日內進行確認并書面反饋意見，逾期未反饋意見的視同無意見。
第十六條 起草審計報告并征求意見。審計組依據取得的審計證據和反饋確認意見，對被審計單位所承擔項目的實施管理和資金管理使用情況進行客觀公正的評價，對審計中發現的管理不規范問題提出審計處理意見與整改建議，起草審計報告征求意見稿報農業部財務司審核。農業部財務司審核后分別發送有關項目管理司局、被審計單位(或所在省、自治區、直轄市行業主管部門)正式征求意見。相關司局和單位應當自收到征求意見稿之日起10個工作日內書面反饋意見，逾期未反饋意見的視同無意見。
第十七條 正式印發審計報告。農業部財務司根據有關單位的反饋意見，組織審計組進一步核實，必要時對審計報告征求意見稿進行相應修改，報分管部領導審批同意后正式印發給有關單位。
第五章 審計處理與整改
第十八條 農業部財務司對違反財經制度的財政財務收支行為，應當依法給予處理、處罰；對涉嫌重大違紀違法的問題線索，應當及時移送組織人事、紀檢監察等部門處理。
第十九條 被審計單位(或所在省、自治區、直轄市行業主管部門)收到審計報告后，應當按照審計要求進行全面整改，并于60日內將相關整改情況以正式文件報送農業部財務司和有關項目管理業務司局。農業部財務司將視情況對部分單位的整改情況組織回訪檢查。
第二十條 對審計過程中不認真配合審計，拒絕、拖延提供審計資料，以及故意隱瞞、篡改或銷毀審計資料的單位和個人，農業部財務司將向有關主管部門通報情況，并建議取消該單位今后承擔農業部部門預算項目的資格，嚴肅追究有關人員責任。
第六章 審計紀律
第二十一條 審計期間，審計人員應當嚴格遵守《內部審計人員職業道德規范》和農業部審計工作人員有關紀律規定，并接受被審計單位的監督。
第二十二條 審計人員如存在違反審計紀律和職業道德規范、濫用職權、以權謀私、出具虛假結論、泄露秘密等行為，由農業部財務司向其所在單位通報并建議給予相應處分；構成犯罪的，應當依法移交有關部門追究法律責任。
第七章 附 則
第二十三條 本辦法由農業部財務司負責解釋。
第二十四條 本辦法自印發之日起施行。
【預算控制管理制度】相關文章：
如何控制裝修預算06-14
中小學內部控制預算業務管理制度09-12
如何控制CRM項目預算09-15
企業預算控制模式的構建06-29
論預算控制模式的改進10-01
淺談企業預算目標控制10-13
企業預算管理控制探究09-17
試論工程經濟預算與成本控制05-18
逐步完善預算管理控制06-03