2017年稅務師考試《稅法二》考點試題

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2017年稅務師考試《稅法二》考點試題

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2017年稅務師考試《稅法二》考點試題

　　單項選擇題

　　1、依據企業所得稅相關規定。下列表述正確的是()。

　　A.國際金融組織向中國居民企業提供優惠貸款的利息收入免稅

　　B.房地產開發企業經濟適用房開發項目預繳所得稅的預計利潤率不得低于5%

　　C.在采取特別納稅調整時，加收的利息可以在當年計算應納稅所得額時扣除

　　D.企業通過買一贈一方式銷售商品，屬于捐贈行為

　　【答案】A

　　2、某農場外購奶牛支付價款20萬元，依據企業所得稅相關規定，稅前扣除方法為()。

　　A.一次性在稅前扣除

　　B.按奶牛壽命在稅前分期扣除

　　C.按直線法以不低于3年折舊年限計算折舊稅前扣除

　　D.按直線法以不低于10年折舊年限計算折舊稅前扣除

　　【答案】C

　　3、依據企業所得稅核定征收辦法規定，納稅人的生產經營范圍、主營業務發生重大變化，或應納稅額增減變化達到( )的，應及時向稅務機關申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。

　　A.10%

　　B.20%

　　C.30%

　　D.40%

　　【答案】B

　　4、2008年某居民企業向主管稅務機關申報收入總額120萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經稅務機關檢查，成本費用支出核算準確，但收入總額不能確定。稅務機關對該企業采取核定征稅辦法，應稅所得率為25%。2008年度該企業應繳納企業所得稅()萬元。

　　A.10.07

　　B.10.15

　　C.10.5

　　D.10.63

　　【答案】D

　　5、某軟件生產企業為居民企業，2008年實際發生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費用支出4萬元，2008年該企業計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額()萬元。

　　A.1

　　B.1.5

　　C.2

　　D.2.5

　　【答案】A

　　6、2008年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2008年度該企業應繳納企業所得稅()萬元。

　　A.16.2

　　B.16.8

　　C.27

　　D.28

　　【答案】D

　　7、依據企業所得稅相關規定，下列表述正確的是()。

　　A.境外營業機構的盈利可以彌補境內營業機構的虧損

　　B.扣繳義務人每次扣繳的稅款，應當自代扣之日起10日內繳入國庫

　　C.扣繳義務人對非居民企業未依法扣繳稅款的，由扣繳義務人繳納稅款

　　D.居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構，可在設立地繳納企業所得稅

　　【答案】A

　　8、依據企業所得稅相關規定，采取縮短折舊年限方法進行加速折舊時，最低折舊年限不得低于規定折舊年限的()。

　　A.40%

　　B.50%

　　C.60%

　　D.70%

　　【答案】C

　　9、2008年10月中國公民張某與原任職單位辦理內部退養手續，取得一次性收入60000元，張某辦理內部退養手續至法定退休年齡之間共計20個月。張某的月工資2200元。2008年10月張某應繳納個人所得稅()元。

　　A.6500

　　B.7855

　　C.8875

　　D.8905

　　【答案】D

　　10、中國公民李某承包某企業，承包后未改變工商登記。2008年該企業稅后利潤300000元，按承包合同規定，李某對企業經營成果不擁有所有權，只能取得承包收入80000元。2008年度李某應繳納個人所得稅()元。

　　A.7026.67

　　B.8750.67

　　C.10250

　　D.13130

　　【答案】A

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