2017年注冊稅務師《稅務代理實務》練習題

　　導讀:付出就要贏得回報，這是永恒的真理，自古以來很少有人能突破它。然而，如果有人能夠超越它的限制，付出而不求回報，那么他一定會得到得更多。以下是百分網小編整理的2017年注冊稅務師《稅務代理實務》練習題，歡迎來學習。

　　一、單項選擇題

　　1、下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的企業是( )。

　　A、在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業

　　B、在中國境內成立的外商獨資企業

　　C、在中國境內成立的個人獨資企業

　　D、在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業

　　2、某股份公司，2013年全年銷貨收入為2000萬元，出租固定資產收入600萬元，營業外收入為150萬元，實際發生業務招待費35萬元，其稅前可以扣除的業務招待費最高限額為(　)萬元。

　　A、9

　　B、35

　　C、21

　　D、13

　　3、某企業2013年“營業外支出――罰款”發生額45萬元，分別為：稅務機關稅款滯納金5萬元，工商局不正當競爭罰款10萬元，環保局環境污染罰款10萬元，銀行罰息10萬元，延期支付貨款的罰息5萬元，汽車闖紅燈等交通罰款0.2萬元，經濟業務保證金罰款4.8萬元，則該企業稅前可以扣除的罰款支出是( )萬元。

　　A、50

　　B、35

　　C、24.80

　　D、19.80

　　4、企業所得稅法規定，計算應納稅所得額時，下列項目可以在稅前直接扣除的是(　)。

　　A、無形資產受讓、開發支出

　　B、各項稅收的滯納金、罰金和罰款

　　C、企業發生的合理的勞動保護支出

　　D、超過國家規定限額的公益救濟性捐贈部分

　　5、某企業2013年取得國債利息收入10萬元，國債轉讓收益120萬元，股權轉讓凈收益200萬元，股票轉讓凈收益20萬元，則企業所得稅納稅申報表中“投資收益”中的金額應為( )萬元。

　　A、10

　　B、130

　　C、220

　　D、350

　　6、企業發生的公益救濟性捐贈的扣除限額的計算，應以《企業所得稅納稅申報表》主表中的( )作為計算扣除的基數。

　　A、第10行“營業利潤”

　　B、第13行“利潤總額”

　　C、第23行“納稅調整后所得”

　　D、第25行“應納稅所得額”

　　7、下列關于關聯企業之間的業務往來，處理不正確的是(　)。

　　A、企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業應納稅所得額的，稅務機關有權按照合理方法進行調整

　　B、企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產發生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤

　　C、企業不提供與其關聯方之間業務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯業務往來情況的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額

　　D、企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，可以在計算應納稅所得額時扣除

　　8、某企業2007年虧損34萬元，2008年盈利6萬元，2009年虧損5萬元，2010、2011、2012年各盈利7萬元，2013年盈利10萬元，企業申報繳納的企業所得稅是2.5萬元，稅務機關審核后認為，應( )。

　　A、補繳所得稅款0.6萬元

　　B、補繳所得稅款1.1萬元

　　C、退還所得稅款1.25萬元

　　D、退還所得稅款2.7萬元

　　9、某企業2013年發生如下業務：銷售自產產品的成本為800萬元，出租固定資產一臺，相關折舊30萬元，將成本為80萬元的自產產品對外捐贈，將成本為800萬元的自產產品對外投資。則企業填列《企業所得稅年度納稅申報表(A類)》第2行“營業成本”為(　)萬元。

　　A、1710

　　B、910

　　C、1080

　　D、1630

　　10、在計算企業應納稅所得額時，可以加計扣除的項目是()。

　　A、職工教育經費

　　B、為安置殘疾人員所購置的專門設施

　　C、加速折舊的固定資產折舊費

　　D、新技術、新產品、新工藝的研究開發費用

　　11、下列不適用于個人所得稅自行申報的是(　)。

　　A、從兩處或兩處以上取得工資薪金所得的

　　B、取得應稅所得，沒有扣繳義務人的

　　C、某企業總經理月薪8000元

　　D、從中國境外取得所得的

　　12、下列項目中，應該按照“勞務報酬所得”稅目征收個人所得稅的是( )。

　　A、提供著作權的使用權取得的報酬

　　B、發表論文取得的報酬

　　C、將國外的作品翻譯出版并署名取得的報酬

　　D、高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬

　　13、下列不按“特許權使用費所得”稅目征收個人所得稅的項目是( )。

　　A、轉讓專利權取得的所得

　　B、作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得

　　C、作者將自己的文字作品手稿復印件競價取得的所得

　　D、提供著作權的使用權取得的所有所得

　　14、企業購進材料一批，雙方協商的不含稅價為1000萬元，增值稅為170萬元，銷售方已經開具增值稅專用發票，企業于當月認證通過并抵扣。企業倉庫發生火災，經查明屬于管理不善，保管人員監守自盜未遂引火毀滅證據，價值100萬元，企業將此業務通過營業外支出科目核算，但沒有向稅務機關申請扣除，注冊稅務師審核后應當調增企業應納稅所得額為( )萬元。

　　A、100

　　B、17

　　C、117

　　D、0

　　15、張某(中國公民)由一中方企業于2013年10月派往國內一外商投資企業工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付其工資1000元和8000元，按派出單位與個人簽訂的協議，張某每月從外方取得的工資應向派出單位繳納2000元，則張某11月應當繳納的個人所得稅稅額為( )元。

　　A、145

　　B、70

　　C、350

　　D、245

　　16、某高校陳教授2012年出版書一本，取得出版社支付的稿酬50000元，后因銷量很好加印數冊，出版社又支付稿酬30000元。增量銷售后讀者反響較大，于是陳教授應邀將此書以英文譯著后再次出版，取得出版社支付的報酬60000元。則陳教授出書事項應繳納的個人所得稅為( )元。

　　A、8960

　　B、6720