2016年注冊稅務師《稅法二》考前單選題練習

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　　2016年稅務師考試備考已進入沖刺階段，為幫助考生們高效備考，以下是yjbys網小編整理的關于稅務師《稅法二》考前單選題練習，供大家練習備考。

　　單項選擇題

　　1、根據企業所得稅相關規定，下列確認銷售收入實現的條件，錯誤的是(　　)。

　　A.收入的金額能夠可靠地計量

　　B.相關的經濟利益很可能流入企業

　　C.已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算

　　D.銷售合同已簽訂并將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方

　　【正確答案】B

　　2、2011年11月1日某內資上市公司實施員工期權計劃，王某以10000元的價格獲得10000股可公開交易的股票期權(按價格1元購買)的配額，授權日市場價格為4元/股，2012年11月1日為行權日。此外，王某當月還取得正常工資5000元。2011年11月份應該繳納的個人所得稅(　　)元-

　　A.45

　　B.1785

　　C.1875

　　D.150

　　【正確答案】B

　　3、關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是(　　)。

　　A.凡公共用地均可免征城鎮土地使用稅

　　B.煤炭企業已取得土地使用權但未利用的塌陷地須繳納城鎮土地使用稅

　　C.房地產開發公司經批準開發建設經濟適用房的用地，免征城鎮土地使用稅

　　D.企業關閉撤銷后的占地未作他用的，經各省、自治區、直轄市財政部門批準，暫免征收城鎮土地使用稅

　　【正確答案】C

　　4、下列說法，符合房產稅規定的是(　　)。

　　A.房產稅的計稅余值的扣除比例由當地省、自治區、直轄市人民政府確定

　　B.房產的租金收入，只包括房屋產權所有人出租房產使用權取得的貨幣收入

　　C.個人自住的別墅應當繳納房產稅

　　D.房產稅在城市、縣城、建制鎮、工礦區和農村征收

　　【正確答案】A

　　5、下列關于印花稅計稅依據的表述中，符合印花稅規定的是(　　)。

　　A.對采用易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應以易貨差價為計稅依據

　　B.倉儲保管合同，應以所保管貨物的金額為計稅依據

　　C.貨物運輸合同的計稅依據是運輸費用總額，不含裝卸費和保險費

　　D.建筑安裝工程承包合同的計稅依據是承包總額扣除分包或轉包金額后的余額

　　【正確答案】C

　　6、根據個人所得稅相關規定，在中國境內無住所但居住滿5年的個人，對其第6年來源于境內外的所得，下列稅務處理中，正確的是(　　)。

　　A.應就其來源于中國境內、境外的所得繳納個人所得稅

　　B.凡在境內居住滿1年的，應當就其來源于境內、境外的所得繳納個人所得稅

　　C.個人在臨時離境工作期間的工資、薪金所得，僅就由中國境內的企業或個人雇主支付的部分繳納個人所得稅

　　D.在境內居住不超過90天，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，應全額繳納個人所得稅

　　【正確答案】B，

　　7、位于縣城的菜商貿公司2012年12月銷售一棟舊辦公樓，取得收入1000萬元，繳納印花稅0.5萬元，閃無法取得評估價格.公司提供了購房發票，該辦公樓購于2009年1月，購價為600萬元，繳納契稅18萬元。該公司銷售辦公樓計算土地增值稅時，可扣除項目金額的合計數為(　　)

　　萬元。

　　A.639.6

　　B.640.1

　　C.760.1

　　D.763.7

　　【正確答案】C

　　8、下列所得屬于勞務報酬所得的是(　　)。

　　A.在校學生因參與勤工儉學活動取得的所得

　　B.個人提供專有技術獲得的報酬

　　C.個人發表書畫作品取得的收入

　　D.個人出租財產取得的收入

　　【正確答案】A

　　9、愛德華先生2012年9月3日來華任職于境內的某大使館，2012年10月26日離境，愛德華先生境內居住天數、境內工作天數分別為(　　)。

　　A.54天、53天

　　B.53天、54天

　　C.52天、53天

　　D.53天、52天

　　【正確答案】A

　　10、下列關于契稅減免稅優惠政策的說法，正確的是(　　)。

　　A.事業單位、社會團體承受房屋免征契稅

　　B.因不可抗力喪失住房而重新購房的，免征契稅

　　C.房屋由縣級人民政府征用后重新承受房屋權屬的，由縣級人民政府確定是否減免契稅

　　D.婚姻關系存續期間，房屋原屬夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅

　　【正確答案】D

　　11、下列關于城鎮土地使用稅納稅義務發生時間表述正確的是(　　)。

　　A.納稅人出租房產，自交付出租房產當月起計征城鎮土地使用稅

　　B.房地產開發企業自用本企業建造的商品房，自房屋使用的當月起計征城鎮土地使用稅

　　C.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮土地使用稅

　　D.納稅人購置的新建商品房，自房屋交付使用的當月起繳納城鎮土地使用稅

　　【正確答案】C

　　12、2012年1〜6月吳某由國內機構派往A國工作，工資由A國工作機構支付，每月折合人民幣40000元，A國機構每月代扣代繳個人所得稅7500元;在A國工作期間，吳某取得該國勞務報酬折合人民幣60000元，按該國稅法繳納了個人所得稅9750元。吳某的A國所得在我國應補繳個人所得稅(　　)元。

　　A.2950

　　B.2650

　　C.2400

　　D.4480

　　【正確答案】D

　　13、同一種類應稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可根據實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為(　　)。采用按期匯總繳納方式的納稅人應事先告知主管稅務機關，繳納方式一經選定，(　　)內不改變。

　　A.5天、半年

　　B.10日、一年

　　C.一個月、一年

　　D.半年、一年

　　【正確答案】C

　　14、根據企業所得稅法的規定，下列對生物資產的稅務處理表述不正確的是(　　)。

　　A.消耗性生物資產和公益性生物資產不得計提折舊

　　B.林木類生產性生物資產，折舊年限最低為10年

　　C.生物資產與固定資產計提折舊方法總是一致的

　　D.通過投資方式取得的生產性生物資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

　　【正確答案】C

　　15、某合資企業2012年接受一家國有企業的投資，以房產投資人股，房產的市場價格為50萬元，該合資企業還于2012年以自有房產與另一公司交換一處房產，支付差價款200萬元，同年政府有關部門批準向該企業出讓土地一塊，該企業繳納土地出讓金100萬元，按當地規定契稅稅率為5%。2012年該合資企業共計應繳納的契稅為(　　)萬元。

　　A.7.5

　　B.12.5

　　C.15

　　D.17.5

　　【正確答案】D

　　16、李某2012年2月從工作單位取得年終不含稅獎金36000元，當月工資薪金所得3300元。李某就此兩項所得應繳納的個人所得稅是(　　)元。

　　A.3152.94

　　B.3861.11

　　C.3205.88

　　D.3275

　　【正確答案】B

　　17、湯姆是A國公民，A國與我國簽訂稅收協定。湯姆2011年5月15日來北京工作，10月13日離開中國，取得回國探親費2萬元。在中國工作期間，境內機構每月支付工資30000元，A國公司每月支付工資折合人民幣60000元。2011年10月湯姆應繳納個人所得稅(　　)元。

　　A.3338.04

　　B.3313.60

　　C.9558.47

　　D.9940.81

　　【正確答案】A

　　18、周某為A公司進行室內裝潢設計，工作結束后，A公司在代扣代繳了個人所得稅后，向周某支付了報酬65000元。A公司應代扣代繳周某的個人所得稅(　　)元。

　　A.19496.26

　　B.20294.12

　　C.23496.26

　　D.25294.12

　　【正確答案】B

　　19、根據企業所得稅法的規定，關于資產的稅務處理表述錯誤的是(　　)。

　　A.企業的各項資產，包括固定資產、生物資產、無形資產、長期待攤費用、投資資產、存貨等，以歷史成本為計稅基礎

　　B.固定資產，是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的非貨幣性資產

　　C.停止使用的固定資產，應當自停止使用月份起停止計提折舊

　　D.企業應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值，固定資產的預計凈殘值一經確定，不得變更

　　【正確答案】C

　　20、根據企業所得稅法的規定，下列項目中享受稅額抵免政策的是(　　)。

　　A.企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入

　　B.創業投資企業從事國家需重點扶持和鼓勵的創業投資的投資額

　　C.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資

　　D._企業購置用于環境保護的專用設備的投資額

　　【正確答案】D

　　21、下列耕地免征耕地占用稅的是(　　)。

　　A.農村住宅占用的耕地

　　B.醫院占用的耕地

　　C.鐵路線路占用的耕地

　　D.飛機跑道占用的耕地

　　【正確答案】B

　　22、下列關于企業所得稅收入確認，表述正確的是(　　)。

　　A.售后回購業務企業所得稅上不確認收入，收到的款項應確認為負債

　　B.以買一贈一方式銷售商品的，贈送的商品應視同銷售計入收入總額

　　C.以舊換新業務按照銷售的新貨物和換入的舊貨物的價格差額確認銷售收入

　　D.企業給予購貨方現金折扣，按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額

　　【正確答案】D

　　23、某商業企業2010年有職工70人，資產總額800萬元，取得生產經營收入共計860萬元，稅前扣除項目金額共計857.2萬元。2010年度該企業應繳納企業所得稅(　　)萬元。

　　A.0.28

　　B.0.35

　　C.0.56

　　D.0.70

　　【正確答案】A

　　24、關于企業所得稅的納稅地點，下列表述不正確的是(　　)。

　　A-居民納稅人一般以企業登記注冊地為納稅地點

　　B.居民企業登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點

　　C.非居民企業在中國境內設立兩個機構、場所的，分別申報繳納企業所得稅

　　D.非居民企業在中國未設立機構、場所的，以扣繳義務人所在地為納裰地點

　　【正確答案】C

　　25、下列表述中，符合個人所得稅規定的是(　　)。

　　A.個體工商戶從聯營企業分回的利潤應并人其經營所得一并繳納個人所得稅

　　B.外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得免征個人所得稅

　　C.個人合伙企業支付給投資者的分紅，可以在個人所得稅前據實扣除

　　D.個人獨資企業的投資者的生活費用允許在個人所得稅前扣除

　　【正確答案】B

　　26、關于企業所得稅收人的確定說法不正確的是(　　)。

　　A.企業發生的商業折扣應當按扣除商業折扣后的余額確定銷售商品收入金額

　　B.企業發生的現金折扣應當按扣除現金折扣后的余額確定銷售商品收入金額

　　C.企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效且完成股權變更手續時，確認收入的實現

　　D.如果交易合同或協議中規定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入

　　【正確答案】B

　　27、下列合同及證照中，應繳納印花稅的是(　　)

　　A.稅務登記證

　　B.審計咨詢合同

　　C.貼息貸款合同

　　D.發電廠與電網訂立的購電合同

　　【正確答案】D

　　28、根據契稅的有關規定，下列項目中應征收契稅的是(　　)。

　　A.企業依照相關規定分設為兩個或兩個以上與原公司投資主體相同的公司，新設方承受原企業土地、房屋權屬的

　　B.對承受縣級以上人民政府或國有資產管理部門按規定進行行政性調整、劃轉國有土地、房屋權屬的單位

　　C.股權轉讓中，單位承受原企業股權

　　D.企業破產后，非債權人承受破產企業土地、房屋權屬，沒有安置破產企業的職工

　　【正確答案】D

　　29、非居民企業拒絕代扣稅款的，扣繳義務人應當暫停支付相當于非居民企業應納稅款的款項，并向其主管稅務機關報告和報送書面情況說明的時限是(　　)日。

　　A.1

　　B.3

　　C.5

　　D.7

　　【正確答案】A

　　30、稅務機關可以對(　　)的行為，處以1萬元以上5萬元以下的罰款。

　　A.已粘貼在應稅憑證上的印花稅票未注銷或者未畫銷

　　B.在應納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票

　　C.已貼用的印花稅票揭下重用，情節嚴重的

　　D.偽造印花稅票，情節嚴重的

　　【正確答案】D

　　31、納稅人購置新建商品房，自(　　)起，計征房產稅。

　　A.開始生產經營之月

　　B.辦理驗收手續之次月

　　C.建成之日的次月

　　D.房屋交付使用之次月

　　【正確答案】D

　　32、下列說法符合企業所得稅關于公益性捐贈支出相關規定的是(　　)。

　　A.企業通過縣級人民政府捐贈住房作為廉租住房的，屬于稅法規定的公益性捐贈支出

　　B.被取消公益捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體，5年內不得重新申請扣除資格

　　C.捐贈方無法提供捐贈的非貨幣性資產公允價值證明的，可按市場價格幵具捐贈票據

　　D.公益性社會團體前三年接受捐贈總收入用于公益事業比例低于80%的，應取消捐贈稅前扣除資格

　　【正確答案】A

　　33、個人所得稅法中規定不適用附加減除費用的是(　　)。

　　A.遠洋運輸船員

　　B.應聘在我國企事業單位、社會團體、國家機關中工作的外籍專家

　　C.在我國的外商投資企業和外國企業中工作取得工資、薪金的中方雇員

　　D.華僑和港、澳、臺同胞

　　【正確答案】C

　　34、下列各項符合房產稅規定的是(　　)。

　　A.融資租賃的房產，由承租人自融資租賃合同約定開始曰的次日起依房產余值繳納房產稅

　　B.對沒有房產原值的，應以評估確認的價值作為計稅依據

　　C.對房產原值明顯不合理的，由房屋所在地稅務機關參考市場價核定

　　D.對以房產投資，收取固定收入、不承擔聯營風險的，應由出租方按房產余值計稅

　　【正確答案】A

　　35、依據企業所得稅核定征收辦法規定，納稅人的生產經營范圍、主營業務發生重大變化，或應納稅額增減變化達到(　　)的，應及時向稅務機關申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。

　　A.10%

　　B.20%

　　C.30%

　　D.10%

　　【正確答案】B

　　36、對個人股東股權轉讓所得征收個人所得稅的主管稅務機關是(　　)。

　　A.交易行為發生地稅務機關

　　B.個人股東戶籍所在地稅務機關

　　C.股權變更企業所在地稅務機關

　　D.個人股東經常居住地稅務機關

　　【正確答案】C

　　37、甲公司與某國家機關共同使用一塊土地，面積5000平方米，其中國家機關占用70%，當地城鎮土地使用稅單位稅額每平方米5元。甲公司應納城鎮土地使用稅為(　　)元。

　　A.7500

　　B.17500

　　C.25000

　　D.90000

　　【正確答案】A

　　38、下列所得，應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是(　　)。

　　A.企業對累計消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品

　　B.從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入

　　C.個人對其任職公司投資取得的股息

　　D.企業職工取得的用于購買企業國有股權的勞動分紅

　　【正確答案】D

　　23、A企業持有B企業50%的股權，共計3000萬股，2011年10月將其全部轉讓給C企業。收購日A企業持有的B公司股權每股資產的公允價值為12元，每股資產的計稅基礎為10元。在收購對價中C企業以股權形式支付3000萬元，以銀行存款支付3600萬元。假定符合特殊性稅務處理的其他條件，A企業轉讓股權應繳納企業所得稅(　　)萬元。

　　A.0

　　B.30

　　C.100

　　D.150

　　【正確答案】D

　　40、王某持有某上市公司的股票10000股，該上市公司2011年度的利潤方案為每10股送3股，并于2012年6月份實施，該股票的面值為每股1元。上市公司應扣繳王某的個人所得稅(　　)元。

　　A.300

　　B.600

　　C.1500

　　D.3000

　　【正確答案】A

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