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稅務師《稅法二》考前沖刺單選題
在平平淡淡的日常中，我們需要用到試題的情況非常的多，借助試題可以檢驗考試者是否已經具備獲得某種資格的基本能力。還在為找參考試題而苦惱嗎？下面是小編收集整理的稅務師《稅法二》考前沖刺單選題，歡迎閱讀與收藏。
稅務師《稅法二》考前沖刺單選題 1
《稅法Ⅱ》則側重考核計算與企業所得稅相關的業務，分值占比高，難度相對大，但有實際工作經驗的在職人員輕車熟路。下面是yjbys網小編提供給大家關于稅務師《稅法二》考前沖刺單選題，希望對大家的備考有所幫助。
1、根據企業所得稅法的規定，下列說法中正確的是（）。
A、企業接受捐贈收入，按合同約定日期確認收入
B、被投資企業將股權（票）溢價所形成的資本公積轉為股本的，作為投資方企業的股息、紅利收入
C、租賃合同規定的租賃期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人要一次性確認收入
D、非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入為免稅收入
【正確答案】D
2、某境內上市公司2012年初實行股權激勵計劃，針對服務3年以上的員工發放股票期權，規定行權日為2014年6月3日可以行權，行權前不能轉讓。根據企業所得稅法的規定，上市公司關于股票期權企業所得稅的處理正確的是（）。
A、上市公司發放的股票期權可以在發放當年作為工資薪金扣除
B、上市公司發放的股票期權可以在行權后，作為2014年的工資薪金扣除
C、上市公司等待期內，會計上計算確認的成本費用，所得稅上是允許扣除的
D、上市公司發放的股票期權，不能在所得稅前扣除
【正確答案】B
3、2012年1月1日起甲企業開始籌建，籌建期為1年，籌建期間發生開辦費支出300萬元，其中業務招待費支出50萬元，2013年年初開始生產經營，取得營業收入1000萬元，該企業選擇將開辦費一次性在稅前扣除，2013年企業可以扣除的開辦費為（）萬元。
A、300
B、250
C、280
D、220
【正確答案】C
4、A企業持有B企業90%的股權，共計2000萬股，2012年10月將其全部轉讓給C企業。收購日每股資產的公允價值為10元，每股資產的計稅基礎為8元。在收購對價中C企業以股權形式支付18000萬元，以銀行存款支付2000萬元。符合特殊性稅務處理的條件，A企業轉讓股權應繳納企業所得稅（）萬元。
A、80
B、120
C、100
D、850
【正確答案】C
5、某公司2012年實際支出的工資、薪金總額為200萬元（包括支付給季節工的工資10萬元），實際扣除的三項經費合計40萬元，其中福利費本期發生32萬元（包括支付給季節工的福利費1萬元），撥繳的工會經費5萬元，已經取得工會撥繳款收據，實際發生職工教育經費3萬元，該企業在計算2012年應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為（）萬元。
A、0
B、7.75
C、5
D、35.50
【正確答案】C
6、某飲料制造企業為增值稅一般納稅人，2012年取得銷售收入20000萬元，銷售過程中購貨方違約，另外取得合同違約金23.4萬元；出租閑置的包裝物取得租金收入10萬元；處置廢棄的廠房取得處置收入8萬元，假設該企業2012年實際發生廣告費7000萬元。則2012年該企業在計算應納稅所得額時準予扣除的廣告費為（）萬元。
A、3000
B、3044.5
C、7000
D、6009
【正確答案】D
7、下列規定符合企業所得稅中關于企業發生的手續費及傭金支出稅前扣除政策的是（）。
A、財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金后余額的10%計算限額
B、企業可以將手續費及傭金支出計入回扣、業務提成、返利、進場費等費用
C、從事代理服務、主營業務收入為手續費、傭金的企業，其為取得該類收入而實際發生的手續費及傭金支出，準予在稅前據實扣除
D、企業為發行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續費及傭金可以在稅前扣除
【正確答案】C
8、某企業2012年1月1日成立，注冊資金2000萬元，合同規定注冊資金應一次到位，但是成立當日注冊資金一次到位1500萬元，其余投資額截至2012年底尚未到位.2012年3月1日該企業向銀行取得貸款700萬元，利率6%，貸款期限一年.6月30日向其他非關聯企業借款100萬，借款期限3個月，支付利息10萬。假設不存在其他的利息費用，2012年該企業稅前不得扣除的利息為（）萬元。
A、25.5
B、8.5
C、33.5
D、25
【正確答案】C
9、根據企業所得稅法的規定，下列固定資產可以計提折舊，在稅前扣除的是（）。
A、以融資租賃方式租入的固定資產
B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產
C、以經營租賃方式租入的固定資產
D、單獨估價作為固定資產入賬的土地
【正確答案】A
10、下列對采取銀行按揭方式銷售開發產品的，其收入實現的確認表述正確的是（）。
A、以收到首付款之日確認全部收入的實現
B、首付款應于實際收到日確認收入的實現，余款在購房人全部付清房款之日確認收入的實現
C、在銀行全部款項辦理轉賬手續之日確認收入的實現
D、首付款應于實際收到日確認收入的實現，余款在銀行按揭貸款辦理轉賬之日確認收入的實現
【正確答案】D
11、2012年10月，某公司向一在我國境內未設立機構場所的非居民企業支付股息紅利30萬元，財產轉讓收入100萬元（該財產的凈值60萬元），該公司就以上業務應該代扣代繳企業所得稅（）萬元。
A、17.5
B、13
C、7
D、26
【正確答案】C
12、2012年某企業財務資料顯示，2012年開具增值稅專用發票取得收入2000萬元，另外從事運輸服務取得收入220萬元；收入對應的銷售成本和運輸成本合計為1550萬元，期間費用、稅金及附加為200萬元，營業外支出100（其中90萬為公益性捐贈支出），上年度企業自行計算虧損50萬元，經稅務機關核定的虧損為30萬元。企業在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（）萬元。
A、90
B、44.4
C、44.9
D、45.4
【正確答案】B
13、企業應在關聯交易發生年度的次年按規定項稅務機關提供同期資料，因不可抗力無法按期提供同期資料的，應在不可抗力消除后（）日內提供同期資料。
A、15
B、30
C、20
D、10
【正確答案】C
14、下列關于跨省市總分機構企業所得稅預繳的表述中正確的是（）。
A、上年度符合條件的小型微利企業的分支機構，需要就地預繳企業所得稅
B、由總機構統一計算企業應納稅所得額和應納所得稅額，并分別由總機構、分支機構按月或按季就地預繳
C、跨省市總分機構企業繳納的所得稅查補稅款、滯納金、罰款收入，按中央與地方40：60分成比例就地繳庫
D、總機構應將統一計算的企業當期應納稅額的50%，就地辦理繳庫，所繳納稅款收入由中央與總機構所在地按60：40分享
【正確答案】B
15、下列關于企業所得稅稅收優惠的說法正確的是（）。
A、對金融機構農戶小額貸款的利息收入，減按70%計入收入總額
B、對年應納稅所得額低于10萬元的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額
C、從事農作物新品種的選育項目所得，減半征收企業所得稅
D、對證券投資者從證券投資基金分配中分得的收入暫不征收企業所得稅
【正確答案】D
16、下列所得中，按“特許權使用費所得”繳納個人所得稅的是（）。
A、編劇從任職單位取得的'劇本使用費
B、雇主為員工購買的商業性補充養老保險
C、任職、受雇于報社、雜志社等單位的記者，在本單位的報刊、雜志上發表作品取得所得
D、非本單位任職人員為本單位提供設計勞務取得的所得
【正確答案】A
17、張某2012年年末取得全年一次性獎金60000元，雇主為張某定率負擔60%的個稅，張某每月工資為5000元，張某取得年終獎自己實際負擔的稅額為（）元。
A、5202.27
B、5164.25
C、5686.46
D、6428.16
【正確答案】A
18、2011年3月1日某內資上市公司實施員工期權計劃，A員工獲得10000股（按價格1元購買）的配額，2012年9月1日行權，當日市場價格每股6.4元.10月1日該上市公司按照每股0.5元分配股息.11月30日，該公司股價上升到每股8元，A將其出售，則上述業務累計應繳納個人所得稅是（）元。
A、3600
B、4500
C、6500
D、4640
【正確答案】D
19、根據個人所得稅法的規定，下列表述中正確的是（）。
A、個人因從事彩票代銷業務而取得的所得，按勞務報酬所得計征個人所得稅
B、個體工商戶向其業主支付的合理工資、薪金支出，允許在稅前據實扣除
C、個體工商戶在生產經營過程中發生的與家庭生活混用的費用，由主管稅務機關核定分攤比例，據此計算扣除
D、個體工商戶對外投資取得的股息所得，與其生產經營所得合并，按五級超額累進稅率計算個人所得稅
【正確答案】C
20、王某為北京某建筑公司進行室內裝潢設計，從2012年6月1日開始，到當年7月31日結束，建筑公司在代扣代繳了個人所得稅后，向王某支付了報酬85000元。建筑公司應代扣代繳王某的個人所得稅為（）元。
A、19496.26
B、20294.12
C、23496.26
D、29705.88
【正確答案】D
21、根據個人所得稅法的規定，下列說法正確的是（）。
A、房屋產權所有人將房屋產權無償贈與兄弟姐妹需征收個人所得稅
B、受贈人轉讓受贈房屋的，以其轉讓收入為應納稅所得額，依法計征個人所得稅
C、受贈人因無償受贈房屋取得受贈所得，按“其他所得”項目征收個人所得稅
D、受贈人無償受贈房屋，以其房地產合同贈與合同上標明的贈與房屋的價值為應納稅所得額，依法計征個人所得稅
【正確答案】C
22、2012年12月，王某當月工資為5400元，企業年金企業繳費部分是工資的10%，于12月31日計入了王某的個人賬戶，王某12月應繳納的個人所得稅為（）元。
A、170
B、85
C、139
D、101.2
【正確答案】D
23、根據個人所得稅法的規定，下列不適用附加減除費用的是（）。
A、華僑和港、澳、臺同胞
B、在我國的外商投資企業取得工資、薪金的中方雇員
C、應聘在我國企事業單位、社會團體、國家機關中工作的外籍專家
D、遠洋運輸船員
【正確答案】B
24、某外籍專家在境外某機構工作，2012年2月5日來華進行工作指導，在華工作期間，境內企業每月支付工資15000元，境外單位支付工資折合人民幣45000元，4月13日離開中國，則2012年4月份該外籍專家應繳納個人所得稅額為（）元。
A、1439.06
B、1665
C、1318.05
D、1513.02
【正確答案】A
25、下列情形中，不屬于納稅人自行申報繳納個人所得稅的是（）
A、年所得12萬元以上的
B、在兩處取得工資薪金所得的
C、投資者從境內被投資單位取得的所得
D、從中國境外取得所得的
【正確答案】C
26、某高級工程師2012年11月從A國取得特許權使用費收入20000元，該收入在A國已納個人所得稅3000元；同時從A國取得股息收入14000元，該收入在A國已納個人所得稅3000元。從B國發表論文取得所得30000元，已納個人所得稅2800元。該工程師11月應在我國補繳個人所得稅（）元。
A、0
B、528
C、560
D、580
【正確答案】C
27、下列各項中，應當按“偶然所得”項目征收個人所得稅的是（）。
A、個人取得勞動分紅
B、個人將珍藏的古董拍賣所得
C、個人將文字作品手稿原件拍賣所得
D、個人因參加企業累計消費達到一定額度的有獎活動而取得的贈品所得
【正確答案】D
28、2012年8月1日，位于市區的某公司銷售一座辦公樓，簽訂合同并開具了發票，取得收入500萬元。由于企業不能取得該辦公樓的評估價格，但能提供購買辦公樓的發票，發票上所載的購房金額是300萬元，已經過稅務機關確認。購房發票上所載日期是2009年1月1日。計算該公司應繳納土地增值稅（）萬元。
A、43.13
B、38.63
C、51.13
D、60.65
【正確答案】B
29、房地產開發企業應當在簽訂房地產轉讓合同、發生納稅義務后（）日內或在稅務機關核定的期限內，按照規定，向主管稅務機關辦理土地增值稅的申報。
A、15
B、10
C、7
D、20
【正確答案】C
30、下列關于印花稅計稅依據的表述中，符合印花稅條例規定的是（）。
A、對于一項信貸業務，如果只填開借據并作為合同使用的，應以借據所載金額為計稅依據
B、技術開發合同就合同所載的報酬以及研究開發經費作為計稅依據
C、建筑安裝工程承包合同的計稅依據是承包總額扣除分包或轉包金額后的余額
D、對于由受托方提供原材料的加工合同，原材料和加工費金額按照加工承攬合同計稅
【正確答案】A
稅務師《稅法二》考前沖刺單選題 2
1、關于稅款的追征和補征，下列表述正確的是( )
A.對于因稅務機關的責任造成的未繳或少繳稅款，稅務機關可以在3年內要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，并按規定加收滯納金
B.對于因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等造成的未繳或者少繳稅款，稅務機關在追征稅款的同時，還要追征滯納金。
C.對于因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等造成的未繳或者少繳稅款，在一般情況下，稅務機關的追征期是3年，在特殊情況下，追征期是10年
D.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以在10年內追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務人所騙取的稅款。
2、對偷稅、抗稅、騙稅的可以( )追征
A.無限期
B.在3年內追征
C.在5年內追征
D.在10年內追征
3、對于因稅務機關的責任造成的未繳或少繳稅款，稅務機關可以在( )年內要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但不得加收滯納金.
A.無限期
B.3
C.5
D.10
4、( )是稅收征收管理的目的，在整個稅收征管中處于核心環節和關鍵地位
A.稅款征收
B.稅務登記
C.納稅申報
D.稅收保全
5、《中華人民共和國個人所得稅法》屬于( )。
A.稅收法律
B.稅收法規
C.稅收規章
D.稅務行政命令
6、由國家稅務總局制定的《稅務行政處罰聽證程序實施辦法》屬于( )。
A.稅收法律
B.稅收行政法規
C.稅務規章
D.稅務行政命令
7、《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于( )
A.稅收法律
B.稅務規章
C.稅收行政法規
D.稅收地方性法規
8、按現行法律、行政法規定有關規定，稅務規章一般應當自公布之日起( )日后施行
A.45
B.30
C.60
D.90
9、我國稅法規定，未征、少征稅款的一般追繳期限未3年。超過3年，除法定的特殊情況外，即使納稅人沒有履行納稅義務，稅務機關也不能再追繳稅款，屬于( )原因造成的稅收法律關系的消滅
A.納稅人履行納稅義務
B.納稅義務因超過期限而消滅
C.納稅義務的免除
D.納稅主體的消失
10、稅收法律關系產生的標志是( )。
A.納稅人辦理或重新辦理稅務登記
B.征稅主體與納稅主體的同時存在
C.引起納稅義務成立的法律事實
D.征、納雙方權利與義務關系的形成
單選題答案
1、答案：B
解析：對于因稅務機關的`責任造成的未繳或少繳稅款，稅務機關可以在3年內要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，不得加收滯納金，所以A錯誤
對于因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等造成的未繳或者少繳稅款，在一般情況下，稅務機關的追征期是3年，在特殊情況下，追征期是5年，所以C錯誤
對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以無限期追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務人所騙取的稅款。所以D錯誤
2、答案：A
解析：對偷稅、抗稅、騙稅的可以無限期追征
3、答案：B
解析：對于因稅務機關的責任造成的未繳或少繳稅款，稅務機關可以在3年內要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但不得加收滯納金
4、答案：A
解析：稅款征收是稅收征收管理的目的，在整個稅收征管中處于核心環節和關鍵地位。
5、答案：A
解析：稅收法律包括內容：
《中華人民共和國企業所得稅法》
《中華人民共和國個人所得稅法》
《中華人民共和國稅收征收管理法》
《關于外商投資企業和外國企業適用增值稅、消費稅、營業稅等稅收條例的決定》
《關于懲治偷稅、抗稅犯罪的補充規定》
《關于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發票的決定》
6、答案：C
解析：稅務規章：國家稅收管理職能部門、地方政府制定，在我國具體指財政部、稅務總局、海關總署、地方政府在其職權內制定的有關稅收的辦法、規則、規定。
7、答案：C
解析：稅收法規是最高行政機關(國務院)制定的，稅收法律實施細則和絕大多數稅種屬于稅收行政法規，包括《中華人民共和國個人所得稅法實施細則》;《增值稅暫行條例》。
8、答案：B
解析：按現行法律、行政法規定有關規定，稅務規章一般應當自公布之日起30日后施行。
9、答案：B
10、答案：C
解析：稅收法律關系的產生以引起納稅義務成立的法律事實為基礎和標志，即只能以納稅主體應稅行為的出現為標志。例如銷售貨物，取得應稅收入等。
稅務師《稅法二》考前沖刺單選題 3
1、甲公司計劃更新一批設備，已知新設備的購買價格為600000元，處置舊設備可以取得的價款為480000元，同時使用新設備比舊設備每年可為企業節約付現成本25000元，同時比原設備每年多計提折舊2000元。假設公司要求的最低報酬率為8%，不考慮所得稅的影響，則甲公司購買的新設備至少應使用( )年。[已知(P/A，8%，6)=4.6229，(P/A，8%，7)=5.2064]
A.6.59
B.6.35
C.6.30
D.7.05
【答案】C
【解析】假設設備至少使用n年，則600000-480000=25000×(P/A，8%，n)，(P/A，8%，n)=4.8
用內插法計算：(6-n)/(7-6)=(4.6229-4.8)/(5.2064-4.6229)
解得n=6.30
2、甲年金成本法進行設備重置決策時，應考慮的現金流量不包括( )。
A.新舊設備目前市場價值
B.舊設備的原價
C.新舊設備殘值變價收入
D.新舊設備的年營運成本
【答案】B
【解析】設備重置方案運用年金成本方式決策時，應考慮的現金流量主要有：①新舊設備目前市場價值。對于新設備而言，目前市場價格就是新設備的購價，即原始投資額;對于舊設備而言，目前市場價值就是舊設備的重置成本或變現價值。②新舊設備殘值變價收入。殘值變價收入應作為現金流出的抵減。殘值變價收入現值與原始投資額的差額，稱為投資凈額。③新舊設備的年營運成本，即年付現成本。如果考慮每年的營業現金流入，應作為每年營運成本的抵減。舊設備的原價是沉沒成本，不用考慮。
3、下列關于固定資產更新決策的表述中，不正確的有( )。
A.更新決策是繼續使用舊設備與購置新設備的選擇
B.更新決策的現金流量主要是現金流出，但也有少量的現金流入
C.一般說來，設備更換并不改變企業的生產能力，不增加企業的現金流入，因此更新決策不同于一般的投資決策
D.由于更新決策中的各方案沒有適當的現金流入，因此無論哪個方案都不能計算項目本身的凈現值和內含報酬率
【答案】B
【解析】更新決策的現金流量主要是現金流出，即使有少量的殘值變價收入，也屬于支出抵減，而非實質上的流入增加。所以選項B不正確。
4、下列不屬于股票投資的優點的是( )。
A.流動性很強
B.能增強企業實力
C.能降低購買力損失
D.投資收益高
【答案】B
【解析】股票投資的優點：投資收益高，能降低購買力損失，流動性很強，能達到控制股份公司的目的。選項B能增強企業實力是發行股票的優點，所以本題應該選擇B。
5、某公司普通股票上年每股股利3元，每年股利保持不變，投資者要求的報酬率為15%，則該公司的股票價格為( )元。
A.10
B.12
C.18
D.20
【答案】D
【解析】P=d0/k=3/15%=20(元)。
6、相對股票投資而言，企業進行債券投資的優點是( )。
A.財務風險高
B.流動性強
C.投資收益高
D.投資安全性好
【答案】D
【解析】股票投資和債券投資比較而言，債券投資的優點是投資收益比較穩定，投資安全性好，所以選項A不正確，選項D正確;股票投資的優點是投資收益高，能降低購買力的損失，流動性很強，能達到控制股份公司的目的，所以BC不正確本題考查股票的估價模型知識點。P=d0/k=3/15%=20(元)。
7、某投資者于2014年1月1日以105元的價格，購買A公司于2012年1月1日發行的5年期的債券，債券面值為100元，票面利率6%，每年12月31日付息，到期還本。則該投資者購入債券并持有至到期日的收益率為( )。
[已知(P/A，5%，3)=2.7232，(P/A，4%，3)=2.7751，(P/A，3%，3)=2.8286，(P/F，5%，3)=0.8638，(P/F，4%，3)=0.8890，(P/F，3%，3)=0.9151]
A.6.00%
B.4.19%
C.2.25%
D.3.12%
【答案】B
【解析】由題意可知：105=100×6%×(P/A，i，3)+100×(P/F，i，3)，采用插值法計算：
當i=5%時，100×6%×(P/A，5%，3)+100×(P/F，5%，3)=102.72，
當i=4%時，100×6%×(P/A，4%，3)+100×(P/F，4%，3)=105.55，
(5%-i)/(5%-4%)=(102.72-105)/(102.72-105.55)，所以i=4.19%。
8、公司兼并收購的基本動因，在于通過取得公司控制權，獲得使公司效率改進和獲得價值增大的效果，這屬于并購動因理論中的( )。
A.取得協同效應
B.降低代理成本
C.管理者擴張動機
D.獲取公司控制權增效
【答案】D
【解析】公司兼并收購的基本動因，在于獲取公司控制權增效，所謂控制權增效，是指由于取得對公司的控制權，而使公司效率改進和獲得價值增大的.效果。
9、甲公司作為上市公司，欲對目標公司乙公司實施收購行為，根據預測分析，得到并購重組后乙公司未來8年的增量自由現金流量的現值為1000萬元，8年后以后每年的增量自由現金流量均為600萬元，折現率為10%，乙公司的負債總額為2 000萬元，則乙公司的預計整體價值為( )萬元。[已知：(P/F，10%，8)=0.4632]
A.1802
B.3779
C.5779
D.1779
【答案】B
【解析】未來8年的增量自由現金流量的現值=1000(萬元)
8年以后的增量自由現金流量的現值=600÷10%×(P/F，10%，8)=2779.2(萬元)
乙公司的預計總體價值=1000+2779.2=3779.2≈3779(萬元)
10、甲企業計劃投資一條新的生產線，項目一次性總投資500萬元，建設期為3年，經營期為10年，經營期每年可產生現金凈流量130萬元。若甲企業要求的年投資報酬率為9%，則該投資項目的現值指數是( )。[已知(P/A，9%，13)=7.4869，(P/A，9%，10)=6.4177，(P/A，9%，3)=2.5313]
A.0.29
B.0.67
C.1.29
D.1.67
【答案】C
【解析】投資項目的現金凈流量現值=130×(7.4869-2.5313)=644.23萬元，投資項目的現值指數=644.23/500=1.29。
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