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2015年注冊稅務師《稅務代理實務》選擇題及答案
一、單項選擇題
1、2010年12月某公司進口卷煙200標準箱，每箱關稅完稅價格6000元，關稅稅率25%，該公司應繳納的消費稅為( )元。
A.100905
B.69405.03
C.890625
D.109050.06
【正確答案】C
2、甲、乙兩家企業是關聯企業，甲企業擁有乙企業100%的股份。2010年1月1日，乙企業從甲企業借款2000萬元，期限為半年，雙方約定按銀行同期同類貸款年利率5%結算利息。乙企業所有者權益構成如下：實收資本200萬元，資本公積100萬元，未分配利潤100萬元：則2010年不得扣除的關聯方借款利息為( )萬元
A.10
B.9.6
C.9.1
D.10.5
【正確答案】A
3、請您作為注冊稅務師判斷，納稅人發生的下列支出中，應作為工資薪金支出的是( )。
A.企業向職工集資，職工年終取得的集資利息
B.各項勞動保護支出
C.地區補貼、物價補貼和以誤餐名義發放的補貼
D.獨生子女補貼
【正確答案】C
4、(2009年)下列關于停業的稅務管理，表述正確的是( )
A.定期定額征收方式的個體工商戶停業期不得超過半年
B.若停業期間發生經營行為時，不需要申報繳納稅額
C.納稅人辦理停業登記，稅務機關收存其稅務登記證正本，納稅人保留副本。
D.一旦納稅人申請停業，其未使用完的發票由稅務機關予以收存
【正確答案】D
5、企業轉讓房產的成交價格低于房地產評估價格且無正當理由.則稅務機關應當采用( )作為計算土地增值稅的“轉讓收入”核算。
A.市場價格
B.成本造價價格
C.核定價格
D.房地產評估價格
【正確答案】D
6、注冊稅務師在審核納稅人發票填開情況時，對銷售方為購買方開具的紅字增值稅專用發票，在銷售方已作賬務處理的情況下，以具有購買方所在地主管稅務機關開具的( )作為依據。
A.銷售退回證明單
B.開具紅字增值稅專用發票通知單
C.開具紅字增值稅專用發票申請單
D.進貨退出及索取折讓證明單
【正確答案】B
7、代理雙方依法確立的代理關系，不是依據任何行政隸屬的關系，而是依據合同的契約關系。代理人不得以任何手段強迫納稅人、扣繳義務人委托其代理，被代理人也不得違背代理人意志，脅迫為其代理。這體現的是稅務代理的原則是( )。
A.依法代理
B.自愿委托
C.獨立、公正
D.維護國家利益和保護委托人合法利益
【正確答案】B
8、納稅人就有關增值稅一般納稅人申報方面的咨詢，屬于( )。
A.稅收法律法規方面的咨詢
B.稅收政策方面的咨詢
C.辦稅實務方面的咨詢
D.稅務動態方面的咨詢
【正確答案】C
9、審核房地產開發企業銷售開發的產品，審核要點不包括下列( )。
A.將“主營業務收入”賬與有關會計憑證相核對，同時核對納稅人開具的：‘商品房發票”和“動遷房發票”存根聯，看有無分解收入、減少營業額的現象
B.將“主營業務收入”、“分期收款開發產品”等明細賬與有關記賬憑證、原始憑證以及銷售合同相核對，看有無按合同規定應收取的銷售款因實際未收到等原因而未轉作“經營收入”的現象
C.將“應付賬款”、“預收賬款”等往來明細賬與有關記賬憑證、原始憑證、銷售合同等相核對，看有無將收入掛往來賬而不納稅的現象
D.將“固定資產清理”賬與有關記賬憑證、原始憑證相核對，看有無分解銷售不動產銷售額的現象
【正確答案】D
10、下列關于稅務行政復議聽證的說法正確的是( )。
A.除涉及國家秘密和個人隱私的案件外，聽證都應當公開舉行
B.行政復議聽證人員不得少于2人
C.行政復議聽證筆錄是行政復議機構審理案件的唯一依據
D.申請人、被申請人和第三人都應當參加聽證，否則聽證不得舉行
【正確答案】B
二、多項選擇題
11、某生產企業填列2010年度《企業所得稅年度納稅申報表(A類)》時，第1行“營業收入”應當包括以下( )內容。
A.銷售產品取得的收入
B.出租房產取得的租賃收入
C.對外捐贈的自產產品的公允價值
D.轉讓舊設備取得的凈收益
E.專利權使用費收入
【正確答案】A，B，E
12、以下證照中.應當按權利、許可證照繳納印花稅的有( )。
A.衛生許可證
B.高新技術證書
C.土地使用證
D.房產證
E.稅務登記證
【正確答案】C，D
13、以下企業外購已稅消費品用于連續生產應稅消費品的業務中，可以抵扣已納消費稅的有( )。
A.某煙廠購買煙絲用于卷煙的生產
B.某酒廠購買酒精用于白酒的生產
C.某化妝品廠購買化妝品用于生產化妝品
D.某汽車廠購買汽車輪胎用于生產汽車
E.某摩托車廠購買兩輪摩托車用于生產三輪摩托車
【正確答案】A，C，E
14、注冊稅務師提供稅務顧問服務時，應當( )。
A.對于有關稅政方面的咨詢.注冊稅務師不僅要為企業釋疑解難，更主要的是指導其具體操作并最終將問題解決
B.稅務顧問在為納稅人、扣繳義務人解決稅政疑難問題的過程中不能參與實際運作
C.為企業擔任稅務顧問的，注冊稅務師在日常的辦稅過程中，要隨時隨地給予指導
D.稅務顧問可以通過舉辦講座、發函寄送、登門傳遞等形式向客戶提供信息
E.注冊稅務師為納稅人、扣繳義務人提供稅務顧問，應以書面形式提供一份辦稅指南
【正確答案】A，C，D，E
15、注冊稅務師在代理房產稅的納稅申報時.發現企業如下情況.企業的處理正確的有( )。
A.核查時發現企業在確定房屋的原值時。將中央空調的價值從房屋原值中扣除
B.核查時發現企業將原有的房產投入生產經營中使用后，從生產經營之月起，開始計算繳納房產稅
C.核查企業的“其他業務收入”科目時，發現企業將辦公樓其中一層出租，但是由于其他幾層仍由企業自己生產經營使用，所以對整棟辦公樓按照從價計征的方式計算房產稅
D.某企業房屋大修導致連續停用8個月，已經按照規定計提了房產稅
E.現場勘察企業的房屋時.發現企業將自有的車庫無償借給鄰近的公安局使用，當期沒有計算房產稅
【正確答案】B，E
16、A稅務機關對W公司進行納稅檢查時，發現W公司虛報出口退稅。違法取得退稅款200000元.稅務機關對其作出補繳稅款及滯納金，并處以罰款的具體行政行為。W公司不服，提出行政復議，則該項稅務行政復議的參加人可以有( )。
A.A稅務機關
B.W公司
C.W公司的稅務代理人
D.W公司的控股母公司
E.W公司所在地政府部門
【正確答案】A，B，C，D
17、關于一般納稅人取得增值稅專用發票用于抵扣時，注冊稅務師的審核要點包括( )。
A.審核取得的增值稅專用發票的真偽，觀察增值稅專用發票的防偽標志，核對票面開具的內容與否填寫齊全正確，稅務登記號是否準確
B.審核納稅人購進貨物是否與購貨方的生產、經營相關，核對生產經營范圍和原材料、庫存商品明細賬，防止虛開、代開發票
C.審核納稅人據以核算進項稅額的增值稅專用發票的發票聯、抵扣聯的記載內容是否-致。有無只有抵扣聯而沒有發票聯或者是只有發票聯而沒有抵扣聯的增值稅專用發票
D.審核納稅人取得的增值稅專用發票的真偽，可以通過向開具方進行咨詢的方式。判斷取得的發票是否屬于虛開的增值稅專用發票
E.審核納稅人取得的增值稅專用發票的實際金額與增值稅專用發票版面是否相符
【正確答案】A，B，C，E
18、下列證據資料不可以作為定案依據的有( )。
A.無法辯明真偽的證據材料
B.當事人因不可抗力而超過舉證期限的證據材料
C.不能正確表達意志的證人提供的證言
D.對方當事人認可的證據的復制件
E.以暴力手段獲取的證據資料
【正確答案】A，C，E
19、印花稅納稅審核過程中，注冊稅務師認為以下觀點不正確的有( )。
A.技術開發合同應當按合同上所栽明的總金額計稅
B.已稅合同金額發生增減時應當補退稅
C.對分級核算的納稅人設置在二級核算單位和車間的明細賬也應當貼花
D.金額不確定的合同，先按5元計稅貼花，在結算實際金額時.應當按結算金額計算的稅額重新貼花
E.企業增加資本的，應就變更后的全部金額計算繳納印花稅
【正確答案】A，B，D，E
20、下列事項中，可以進行行政復議調解的有( )。
A.核定稅額
B.行政處罰
C.稅收保全措施
D.確定應稅所得率
E.行政獎勵
【正確答案】A，B，D，E
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