2015注冊稅務師《稅務代理實務》全真模擬試題
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一、單項選擇題
1. 以下個體工商戶，應當設置復式賬的是()。
A.注冊資金15萬元
B.注冊資金30萬元
C.從事應稅勞務月營業額在5000元以下的或月銷售收入在10000元以下的
D.從事應稅勞務月營業額在5000元至15000元，或者月銷售收入在10000元以下的
2. 某個體工商戶，2011年12月列支招待費用8000元，其中50%為業主招待親屬的費用，則正確的會計分錄應該為()。
A.借：管理費用 8000
貸：銀行存款 8000
B.借：管理費用 4000
稅后列支費用 4000
貸：銀行存款 8000
C.借：營業費用 8000
貸：銀行存款 8000
D.借：營業費用 4000
稅后列支費用 4000
貸：銀行存款 8000
3. 注冊稅務師對某企業納稅情況審核時，發現該企業計提當年12月份折舊時少計了上月新購固定資產產生的折舊1000元，請問較為恰當的調賬方法是()。
A.紅字沖銷法
B.藍字更正法
C.補充登記法
D.綜合賬務調賬法
4. 某注冊稅務師2011年3月對企業2010年納稅審核時，發現企業在2010年12月份結轉完工產品成本時，多結轉成本20000元，進一步檢查出、入庫憑證等原始憑證時，確定該批產品已經在2011年3月出售了50%，則該企業在2011年的調整分錄為()。
A.借：生產成本 20000
貸：庫存商品 20000
B.借：生產成本 20000
貸：主營業務成本 10000
庫存商品 10000
C.借：生產成本 20000
貸：以前年度損益調整 10000
庫存商品 10000
D.借：生產成本 20000
貸：利潤分配——未分配利潤 20000
5. 某注冊稅務師2011年3月對企業2010年納稅審核時，發現企業在2010年2月份結轉完工產品成本時，多結轉成本20000元，進一步審核出、入庫單等原始憑證時，確定該批產品已經在2010年12月全部出售，則以下調整分錄中正確的是()。
A.借：生產成本 20000
貸：庫存商品 20000
B.借：生產成本 20000
貸：主營業務成本 20000
C.借：生產成本 20000
貸：以前年度損益調整 20000
D.借：生產成本 20000
貸：利潤分配—未分配利潤20000
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二、多項選擇題
1. 下列項目在計算個體工商戶應納稅所得額時，不得在稅前列支的有()。??
A.廣告費支出
B.人民銀行罰款
C.贊助貧困生學費支出
D.業主生病住院費用
E.公益救濟性捐贈超過限額的部分
2. 以下個體工商戶，應當設置復式賬的有()。
A.提供加工勞務，月銷售額50000元
B.注冊資金在35萬元
C.從事生產收音機，月銷售額55000元
D.從事貨物批發，月銷售額70000元
E.從事餐飲業，月營業額45000元
3. 以下關于代建個體工商戶復式賬的規定，理解正確的有()。
A.應按個體戶會計制度的規定，設置和使用會計科目
B.可以根據實際情況自行增加、減少或合并某些會計科目
C.按月編制資產負債表、應稅所得表和留存利潤表，報送主管財稅機關
D.按季編制資產負債表、應稅所得表和留存利潤表，報送主管財稅機關
E.按月編制資產負債表、應稅所得表和現金流量表，報送主管財稅機關
4. 注冊稅務師代理個體工商戶建賬、記賬的工作內容有()。
A.代制原始憑證
B.審核原始憑證
C.代為編制會計報表
D.代為編制現金日記賬
E.代制記賬憑證
5. 以下個體工商戶，應當設置簡易賬的有()。
A.個體工商戶李某注冊資金30萬元
B.個體工商戶王某每月的營業稅勞務營業額10000元
C.個體工商戶張某每月的貨物批發收入70000元
D.個體工商戶郭某生產小工藝制品月銷售額40000元
E.個體工商戶袁某每月商品零售收入30000元
6. 根據國務院轉批的國家稅務總局《關于加強個體私營經濟稅收征管強化查賬征收工作的意見》，個體、私營業主可自行建賬，也可以聘請社會中介機構代理建賬，具體范圍包括()。
A.有固定經營場所的個體業戶
B.名為國有實為私營經濟業戶
C.個人租賃經營企業
D.有限責任公司
E.股份有限公司
7. 下列納稅審查方法的陳述，正確的有()。
A.逆查法是按照會計核算程序，從審查原始憑證開始，順次審查賬簿，核對報表，最后審查納稅情況的審查方法
B.查詢法是在查賬過程中，根據查賬的線索，通過詢問或調查的方式，取得必要的資料或旁證的一種審查方法
C.比較分析法是將納稅人、扣繳義務人審查期間的賬表資料和賬面歷史的、計劃的、同行業、同類的相關資料進行對比分析，找出存在問題的一種審查方法
D.控制計算法是根據賬簿之間、生產環節等之間的必然聯系，提供測算以證實賬面數據是否正確的審查方法
E.抽查法是對納稅人、扣繳義務人的會計憑證、賬簿、報表有選擇性地抽取一部分進行審查
8. 對于原始憑證的納稅審查中，請您作為注冊稅務師，對以下的原始憑證進行判斷，其中存在錯誤的有()。
A.購買辦公用品取得普通發票，發票抬頭填寫的是本公司下設非獨立核算生產分廠的名稱
B.支付汽車修理費，取得服務業發票
C.市場部人員報銷差旅費時，直接填寫了差旅費報銷單進行報銷，未附報銷相關住宿、車旅發票等相關證明資料
D.會計購買會計賬簿，由于金額較小，對方開具自制收據代替正規發票
E.會計核算生產成本時，采用生產部門領料時的經過批準的內部自制領料單作為原始憑證
9. 對于上一年度錯誤會計賬目的調整方法的表述中，下列說法正確的有()。
A.對上一年度錯賬且對上年度稅收發生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發現的，即使不影響利潤，也要通過“以前年度損益調整”進行調整
B.對上一年度錯賬且對上年度稅收發生影響的，如果在上一年度決算報表編制前發現的，可直接調整上年度賬項，對于影響利潤的錯賬須一并調整“本年利潤”科目核算的內容
C.對上一年度錯賬且對上年度稅收發生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發現的，如果影響上年度會計利潤，要通過“以前年度損益調整”賬戶進行調整
D.對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關的，可以根據上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，通過“以前年度損益調整”賬戶進行調整
E.對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關的，可以根據上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，相應調整本年度有關賬項
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