一般納稅人增值稅納稅申報流程(報稅)

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一般納稅人增值稅納稅申報流程(報稅)

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　　新手辦稅指南之增值稅一般納稅人納稅申報

　　【事項名稱】

　　增值稅一般納稅人申報

　　【事項描述】

　　增值稅一般納稅人依照稅收法律法規及相關規定確定的申報期限、申報內容申報繳納增值稅。

　　本事項為國稅業務。

　　【受理部門】

　　主管稅務機關辦稅服務廳(場所)

　　地址：所在地主管稅務機關辦稅服務廳，具體地址可在各地稅務機關官方的網站查詢，或撥打12366納稅服務熱線查詢。

　　聯系電話：可在各地稅務機關官方的網站查詢，或撥打12366納稅服務熱線查詢。

　　【辦理時限】

　　(一)納稅人辦理時限

　　增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

　　納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。

　　納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。

　　(二)稅務機關辦理時限

　　報送資料齊全、符合法定形式、填寫內容完整，受理后即時辦結。

　　【報送資料】

　　(一)必報資料

序號	資料名稱	原件/復印件	份數	備注
1	《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及附列資料	原件	3

　　(二)備查資料

序號	資料名稱	原件/復印件	份數	備注
1	符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控“增值稅專用發票”“貨物運輸業增值稅專用發票”、稅控“機動車銷售統一發票”的抵扣聯	原件	1
2	符合抵扣條件且在本期申報抵扣的中華人民共和國稅收繳款憑證及清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票	原件	1
3	已開具的農產品收購憑證存根聯或報查聯	原件	1

　　(三)條件報送資料

　　1. 符合抵扣條件且在本期申報抵扣的增值稅一般納稅人應提供

序號	資料名稱	原件/復印件	份數	備注
1	《海關進口增值稅專用繳款書》	復印件	1
2	購進農產品取得的普通發票	復印件	1

　　2. 增值稅一般納稅人進口貨物取得屬于增值稅扣稅范圍的海關繳款書時應提供

序號	資料名稱	原件/復印件	份數	備注
1	《海關稽核結果通知書》	原件	1

　　3. 部分行業試行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的一般納稅人應提供

序號	資料名稱	原件/復印件	份數	備注
1	《農產品核定扣除增值稅進項稅額計算表（匯總表）》	原件	1
2	《投入產出法核定農產品增值稅進項稅額計算表》	原件	1
3	《成本法核定農產品增值稅進項稅額計算表》（適用于發生成品油零售業務的納稅人）	原件	1
4	《購進農產品直接銷售核定農產品增值稅進項稅額計算表》	原件	1
5	《購進農產品用于生產經營且不構成貨物實體核定農產品增值稅進項稅額計算表》	原件	1

　　4. 增值稅一般納稅人提供應稅服務，在確定應稅服務銷售額時，按照有關規定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，應提供

序號	資料名稱	原件/復印件	份數	備注
1	扣除價款的合法憑證及其清單	原件	1

　　5. 從事成品油銷售業務的一般納稅人應報送

序號	資料名稱	原件/復印件	份數	備注
1	《成品油購銷存情況明細表》	原件	1
2	加油IC卡	原件	1
3	《成品油購銷存數量明細表》（適用于從事成品油零售業務的加油站）	原件	1

　　6. 輔導期一般納稅人應報送

序號	資料名稱	原件/復印件	份數	備注
1	《稽核結果比對通知書》	原件	1

　　7. 從事機動車生產的一般納稅人應報送

序號	資料名稱	原件/復印件	份數	備注
1	《機動車輛生產企業銷售明細表》及電子信息	原件	1
2	《機動車輛銷售統一發票清單》及電子信息	原件	1
3	《機動車輛生產企業銷售情況統計表》	原件	1	每年第一個增值稅納稅申報期，報送上一年度的統計表

　　8. 從事機動車銷售的納稅人應報送

序號	資料名稱	原件/復印件	份數	備注
1	《機動車輛經銷企業銷售明細表》及電子信息	原件	1
2	《機動車輛銷售統一發票清單》及電子信息	原件	1

　　9. 采用預繳方式繳納增值稅的發、供電企業應報送

序號	資料名稱	原件/復印件	份數	備注
1	《電力企業增值稅銷項稅額和進項稅額傳遞單》	原件	1

　　10. 各類匯總納稅納稅人應報送

序號	資料名稱	原件/復印件	份數	備注
1	分支機構增值稅匯總納稅信息傳遞單	原件	1

　　11. 從事輪胎、酒精、摩托車等產品生產的納稅人應報送

序號	資料名稱	原件/復印件	份數	備注
1	《部分產品銷售統計表》	原件	1

　　12. 符合跨境應稅服務免征增值稅條件的納稅人應報送

序號	資料名稱	原件/復印件	份數	備注
1	《跨境應稅服務免稅備案表》	原件	1
2	跨境服務合同	原件及復印件	1	原件核對后退還
3	工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務、會議展覽地點在境外的會議展覽服務、存儲地點在境外的倉儲服務、標的物在境外使用的有形動產租賃服務、在境外提供的廣播影視節目（作品）發行、播映服務、廣告投放地在境外的廣告服務，以上服務提交服務地點在境外的證明材料	原件及復印件	1	原件核對后退還
4	跨境服務中國際或者港澳臺運輸服務，應提交實際發生相關業務的證明材料	原件及復印件	1	原件核對后退還
5	向境外單位提供跨境服務，應提交服務接受方機構所在地在境外的證明材料	原件及復印件	1	原件核對后退還
6	各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局要求的其他資料	原件及復印件	1	原件核對后退還