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2015中級會計職稱考試《經濟法》沖刺模擬題及答案
一、單項選擇題
1. 甲公司的分公司在其經營范圍內以自己的名義對外簽訂一份貨物買賣合同。根據《公司法》的規定，下列關于該合同的效力及其責任承擔的表述中，正確的是()。
A.該合同有效，其民事責任由甲公司承擔
B.該合同有效，其民事責任由分公司獨立承擔
C.該合同有效，其民事責任由分公司承擔，甲公司負補充責任
D.該合同無效，甲公司和分公司均不承擔民事責任
[答案]A
[解析]分公司只是總公司管理的分支機構，不具有法人資格，但可以依法獨立從事生產經營活動，其民事責任由設立分公司的總公司承擔。
2. 根據《公司法》的規定，關于股份有限公司股份發行的下列表述中，不正確的是()。
A.股份有限公司向法人發行的股票，只能是記名股票
B.股份有限公司向社會公眾發行的股票，只能是無記名股票
C.股份有限公司的股票發行價格不得低于票面金額
D.股份有限公司發行股票必須同股同價
[答案]B
[解析]根據《公司法》規定，公司向發起人、國家授權投資的機構、法人發行的股票，應當為記名股票，對社會公眾發行的股票，可以為記名股票，也可以為不記名股票。
3. 外國合營者的下列出資方式中，符合中外合資經營企業法律制度規定的是()。
A.以人民幣繳付出資
B.以美元繳付出資
C.以勞務作價出資
D.以已設立擔保物權的機器設備作價出資
[答案]B
[解析]根據《中外合資經營企業法》的規定，外國合營者以貨幣出資時，只能以外幣繳付出資，不能以人民幣繳付出資。因此，選項A是錯誤的;勞務出資是合伙企業特有的出資方式，因此選項C是錯誤的;合營各方繳納的出資，必須是未設立任何擔保物權的建筑物、廠房、機器設備或者其他物料、工業產權、專有技術等。因此選項D是錯誤的。
4. 根據中外合作經營企業法律制度的規定，下列關于合作企業注冊資本的表述中，正確的是()。
A.注冊資本是合作各方的投資額之和
B.注冊資本是合作各方認繳的出資額之和
C.注冊資本是合作各方實繳的出資額之和
D.注冊資本是合作各方實繳的貨幣額之和
[答案]B
[解析]由于注冊資本是投資各方按照法律規定擬定的，因此其金額應當等于投資各方認繳的出資額之和，
5. 根據企業破產法律制度的規定，下列各項中，不屬于破產費用的是()。
A.破產案件受理費 B.債權人會議費
C.清算期間破產企業職工生活費 D.清算組催收債務所需費用
[答案]C
[解析]根據破產法律的相關規定，清算期間破產企業的職工生活費、醫療費可以從破產財產中優先撥付。并不屬于破產費用。
6. 甲、乙簽訂貨物買賣合同，甲向乙出售價款為300萬元的貨物，甲已交付貨物，乙以其廠房作抵押，一年后付款。在付款期限屆滿前，乙被宣告破產，抵押廠房經評估作價200萬元。甲在債權人會議上享有的表決權所代表的債權額為()萬元。
A.100 B.200 C.300 D.500
[答案]A
[解析]根據規定，無財產擔保的債權人在債權人會議上享有表決權，有財產擔保的債權人在擔保物價款不足清償擔保債權時，就未受清償的債權額在債權人會議上享有表決權。本題中，甲的債權雖然有財產擔保，但擔保物的作價不足以支付破產債權，因此甲在債權人會議上享有的表決權所代表的債權額為300-200=100萬元。
7. 甲、乙簽訂買賣合同后，甲向乙背書轉讓3萬元的匯票作為價款。后乙又將該匯票背書轉讓給丙。如果在乙履行合同前，甲、乙協議解除合同。甲的下列行為中，符合票據法律制度規定的是()。
A.請求乙返還匯票 B.請求乙返還3萬元價款
C.請求丙返還匯票 D.請求付款人停止支付匯票上的款項
[答案]B
[解析]甲、乙解除合同，不影響持票人丙的票據權利，票據基礎關系的存在與否、有效與否，與票據權利原則上互不影響。這里甲支付給丙票據款后，還可以請求乙返還3萬元價款。
8. 根據《票據法》的規定，下列關于匯票的表述中，正確的是()。
A.匯票金額中文大寫與數碼記載不一致的，以中文大寫金額為準
B.匯票保證中，被保證人的名稱屬于絕對應記載事項
C.見票即付的匯票，無須提示承兌
D.匯票承兌后，承兌人如果未受有出票人的資金，則可對抗持票人
[答案]C
[解析]匯票金額中文大寫與數碼記載不一致的，票據無效，因此選項A是錯誤的;匯票保證中，被保證人的名稱屬于相對應記載事項，因此B項是錯誤的;匯票承兌后，承兌人負有絕對付款的義務，不能以與出票人的資金關系對抗持票人。
9. 根據《票據法》的規定，下列關于本票的表述中，正確的是()。
A.本票的基本當事人為出票人、付款人和收款人
B.未記載付款地的本票無效
C.本票包括銀行本票和商業本票
D.本票無須承兌
[答案]D
[解析]本票屬于自付票據，其基本當事人只有付款人和收款人，因此選項A是錯誤的;付款地是屬于本票的相對應記載事項，未記載的，以出票人的營業場所為付款地，因此選項B是錯誤的;我國票據法上所稱的本票，是指的銀行本票，因此選項C是錯誤的。
10. 根據企業破產法律制度的規定，下列各項中，對企業破產案件實施管轄權的法院是()。
A.債務人住所地法院 B.債權人住所地法院
C.企業破產財產所在地法院 D.債權人和債務人協議選擇的法院
[答案]A
[解析]根據規定，企業破產案件由債務人所在地人民法院管轄。
11. 2004年8月10日，甲公司與乙公司簽訂一份貨物買賣合同。合同約定，乙公司于8月20日到甲公司的庫房提取所購全部貨物。乙公司由于自身原因至8月30日才去提取該批貨物，但8月25日甲公司的庫房因雷擊發生火災，致使乙公司應提取的部分貨物毀損。根據《合同法》的規定，乙公司承擔該批貨物毀損、滅失風險的起始時間是()。
A.8月10日 B.8月20日 C.8月25日 D.8月30日
[答案]B
[解析]根據《合同法》的規定，出賣人按照約定或者將標的物置于交付地點的，買受人違反約定沒有收取的，標的物毀損、滅失的風險自違反約定之日起由買受人承擔。本題由于乙公司自身的原因在約定之日8月20日沒有提取標的物，那么根據該規定，應該在8月20日起，對貨物毀損、滅失的風險承擔責任
12. 甲、乙公司于2005年3月10日簽訂買賣合同，3月15日甲公司發現自己對合同標的存有重大誤解，遂于3月20日向法院請求撤銷該合同，4月10日法院依法撤銷該合同。下列表述中，符合《合同法》規定的是()。
A.合同自3月10日起歸于無效 B.合同自3月15日起歸于無效
C.合同自3月20日起歸于無效 D.合同自4月10日起歸于無效
[答案]A
[解析]根據《合同法》規定，合同被撤銷的，自始沒有法律效力。因此應該是從合同成立時(3月10日)起歸為無效。
13. 某啤酒廠以賒銷方式銷售一批啤酒。根據消費稅法律制度的規定，該啤酒廠的消費稅納稅義務的發生時間為()。
A.啤酒廠發出啤酒的當天 B.購買方收到啤酒的當天
C.銷售合同規定的收款日期的當天 D.取得索取銷貨款憑據的當天
[答案]C
[解析]根據規定，以賒銷方式銷售貨物的，以銷售合同規定的收款日期的當天作為消費稅納稅義務發生時間。
14. 某企業為增值稅小規模納稅人，2005年6月取得銷售收入(含增值稅)95400元，購進原材料支付價款(含增值稅)36400元。已知小規模納稅人適用的增值稅征收率為6%。該企業2005年6月應繳納的增值稅稅額為()元。
A.3540 B.5400 C.5724 D.6089
[答案]B
[解析]小規模納稅人不得抵扣進項稅，按照征稅率直接計算出增值稅。因此，應納增值稅=95400÷(1+6%)×6%=5400元
15. 根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納營業稅的是()。
A.某商場銷售煙酒 B.高某將閑置住房無償贈與他人
C.某房地產公司銷售商品房 D.某服裝廠加工服裝
[答案]C
[解析]商場銷售煙酒應該繳納增值稅;個人贈送不動產的，不征收營業稅;服裝廠加工服裝的，應該繳納增值稅。
16. 根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于城鎮土地使用稅納稅人的是()。
A.實際使用城鎮土地的國有工業企業
B.實際使用城鎮土地的股份制商業企業
C.與他人共同擁有城鎮土地使用權的合伙企業
D.實際使用城鎮土地的外商投資企業
[答案]D
[解析]外商投資企業和外國企業用地不征收城鎮土地使用稅。
17. 某企業2005年度通過希望工程基金會向農村義務教育事業捐款30萬元，直接向某學校捐款5萬元，均在營業外支出中列支。該企業當年實現利潤總額400萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，該企業2005年度應納稅所得額為()萬元。
A.400 B.405 C.425 D.435
[答案]B
[解析]向農村義務教育的捐款可以在稅前全額扣除，直接向學校的捐款不允許扣除，應該全額調增。應納稅所得額=400+5=405萬元。
18. 某化工企業為增值稅一般納稅人。2005年4月銷售一批化妝品，取得銷售收入(含增值稅)81900元，已知該化妝品適用消費稅率為30%。該化工企業4月份應繳納的消費稅稅額為()元。
A.21000 B.22200 C.24570 D.25770
[答案]A
[解析]應納消費稅=81900÷(1+17%)×30%=21000(元)。
19. 納稅人賬簿、憑證、財務會計制度比較健全，能夠如實反映生產經營成果，正確計算應納稅款的，稅務機關應當對其采用的稅款征收方式是()。
A.定期定額征收 B.查驗征收 C.查賬征收 D.查定征收
[答案]C
[解析]查賬征收適用于納稅人賬簿、憑證、財務會計制度比較健全，能夠如實反映生產經營成果的情況。
20. 2005年3月，甲企業注冊了新商標，領取了一份商標注冊證;與某外商投資企業簽訂了一份貨物買賣合同，合同標的額600000元，另外支付貨物運輸費50000元;與工商銀行某分行簽訂借款合同，借款金額1000000元。已知商標注冊證按件貼花5元，買賣合同、運輸合同、借款合同適用的印花稅率分別為3、5、0.5。甲企業3月份應繳納的印花稅稅額為()元。
A.250 B.255 C.260 D.265
[答案]C
[解析]應繳納印花稅總額=5+600000×0.3‰+50000×0.5‰+1000000×0.05‰=260元。
21. 根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是()。
A.某市房產所有人將房屋產權無償贈送給他人
B.某市房產所有人將房屋產權有償轉讓給他人
C.某市土地使用權人通過教育部門將土地使用權贈與某學校
D.某市土地使用權人將土地使用權出租給某養老院
[答案]B
[解析]土地增值稅的征稅范圍包括轉讓國有土地使用權或者地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權一并轉讓的情況。本題B項發生了轉讓行為并且取得了收入，屬于土地增值稅的征稅范圍。
22. 下列各項中，不屬于刑罰種類的是()。
A.拘役 B.罰款 C.罰金 D.沒收財產
[答案]B
[解析]罰款是屬于行政處罰，不屬于刑事處罰。
23. 根據《行政復議法》的規定，下列情形中，不屬于行政復議范圍的是()。
A.某公司不服稅務局對其作出的罰款決定
B.某公司不服工商局對其作出的吊銷營業執照決定
C.某公司不服公安局對其作出的查封財產決定
D.某行政機關公務員不服單位對其作出的記過處分決定
[答案]D
[解析]根據規定，不服行政機關作出的行政處分或其他人事處理決定的，依照有關法律、行政法規的規定提出申訴，而不能提起行政復議。
24. 林某以個人財產出資設立一個人獨資企業，聘請陳某管理該企業事務。林某病故后，因企業負債較多，林某的妻子作為惟一繼承人明確表示不愿繼承該企業，該企業只得解散。根據《個人獨資企業法》的規定，關于該企業清算人的下列表述中，正確的是()。
A.由陳某進行清算
B.由林某的妻子進行清算
C.由債權人進行清算
D.由債權人申請法院指定清算人進行清算
[答案]D
[解析]根據規定，個人獨資企業解散的，清算人可以由投資人擔任，也可以由債權人申請人民法院指定清算人進行清算。本題中由于林某病故，因此只能由債權人申請人民法院指定清算人進行清算。
25. 根據《合伙企業法》的規定，下列各項中，屬于合伙人當然退伙的情形是()。
A.合伙人在執行合伙企業事務中有侵占合伙企業財產的行為
B.合伙人未履行出資義務
C.合伙人被法院強制執行其在合伙企業中的全部財產份額
D.合伙人因重大過失給合伙企業造成損失
[答案]C
[解析]根據規定，合伙人有下列情形之一的，為當然退伙：
(1)死亡或者被依法宣告死亡;
(2)被依法宣告為無民事行為能力人;
(3)個人喪失償債能力;
(4)被人民法院強制執行在合伙企業中的全部財產份額。
二、多項選擇題
26. 根據《公司法》的規定，關于國有獨資公司組織機構的下列表述中，正確的有()。
A.國有獨資公司不設股東會
B.國有獨資公司設立董事會
C.國有獨資公司不設監事會
D.國有獨資公司董事會成員均由國家授權投資的機構委派
[答案]AB
[解析]國有獨資公司設立監事會;國有獨資公司董事會的職工董事，需要由公司職工民主選舉產生，不全是國有獨資公司董事會成員均由國家授權投資的機構委派的，因此D是錯誤的。
27. 外國甲公司收購中國境內乙公司部分資產，價款為100萬美元，并以該資產作為出資與丙公司于2004年4月1日成立了一家中外合資經營企業。甲公司支付乙公司購買金的下列方式中，不符合中外合資經營企業法律制度規定的有()。
A.2004年6月30日一次支付100萬美元
B.2004年6月30日支付50萬美元，2005年3月30日支付50萬美元
C.2004年9月30日支付80萬美元，2005年6月30日支付20萬美元
D.2005年3月30日一次支付100萬美元
[答案]BCD
[解析]根據規定，通過收購國內企業資產或股權設立合營企業的外國投資者，應自合營企業營業執照頒發之日起3個月內支付全部購買金。對特殊情況需要延長支付者，經審批機構批準后，應自營業執照頒發之日起6個月內支付購買總金額的60%以上，在1年內付清全部購買金。選項A在3個月內一次支付了全部購買金，是符合規定的;選項B在6個月內沒有支付60%，因此是錯誤的;選項C的總期限超過了1年，是不符合規定的;選項D一次支付的出資期限不符合規定。
28. 根據中外合資經營企業法律制度的規定，下列關于合營企業董事長產生方式的表述中，正確的有()。
A.合營企業的董事長既可以由中方擔任，也可以由外方擔任
B.合營企業的董事長必須由出資最多的一方擔任
C.合營企業的董事長由合營企業各方協商確定
D.合營企業的董事長由一方擔任的，副董事長必須由他方擔任
[答案]ACD
[解析]根據規定，合營企業的董事長和副董事長由合營各方協商確定或者由董事會選舉產生，因此選項B是錯誤的。
29. 根據關稅法律制度的規定，下列各項中，屬于關稅納稅人的有()。
A.進口貨物的收貨人 B.出口貨物的發貨人
C.攜帶物品進境的入境人員 D.進境郵遞物品的收件人
[答案]ABCD
[解析]根據規定，關稅的納稅人包括進口貨物的收貨人、出口貨物的發貨人、進出境物品的所有人。
30. 根據企業破產法律制度的規定，第一次債權人會議由法院召集，以后的債權人會議的召開必須符合法律規定。下列關于召開債權人會議的情形中，符合法律規定的有()。
A.法院認為必要時可以召開債權人會議
B.債權人會議主席認為必要時可以召開債權人會議
C.清算組要求時可以召開債權人會議
D.占無財產擔保債權總額1/5以上的債權人要求時可以召開債權人會議
[答案]ABC
[解析]根據規定，以后的債權人會議在人民法院或者會議主席認為必要時召開，也可以在清算組或者無財產擔保債權總額的1/4以上的債權人要求時召開。因此，選項D是錯誤的。
31. 根據證券法律制度的規定，下列各項中，屬于禁止的證券交易行為的有()。
A.甲證券公司在證券交易活動中編造并傳播虛假信息，嚴重影響證券交易
B.乙證券公司不在規定的時間內向客戶提供交易的書面確認文件
C.丙證券公司利用資金優勢，連續買賣某上市公司股票，操縱該股票交易價格
D.上市公司董事王某知悉該公司近期未能清償到期重大債務，在該信息公開前將自己所持有的股份全部轉讓給他人
[答案]ABCD
[解析]選項A是屬于提供虛假信息行為;選項B是屬于欺詐客戶行為;選項C是屬于操縱證券市場行為;選項D是屬于內幕交易行為。
32. X市甲廠因購買Y市乙公司的一批木材與乙公司簽訂了一份買賣合同，但合同中未約定交貨地與付款地，雙方就此未達成補充協議，按照合同有關條款或者交易習慣也不能確定。根據合同法律制度的規定，下列關于交貨地及付款地的表述中，正確的有()。
A.X市為交貨地 B.Y市為交貨地 C.X市為付款地 D.Y市為付款地
[答案]BD
[解析]根據規定，履行地點不明確的，給付貨幣的，在接受貨幣的一方所在地履行，因此選項D是正確的;其他標的在履行義務的一方所在地履行，因此選項B是正確的。
33. 根據《合同法》的規定，下列合同中，屬于效力待定合同的有()。
A.甲、乙惡意串通訂立的損害第三人丙利益的合同
B.某公司法定代表人超越權限與善意第三人丁訂立的買賣合同
C.代理人甲超越代理權限與第三人丙訂立的買賣合同
D.限制民事行為能力人甲與他人訂立的買賣合同
[答案]CD
[解析]選項A屬于無效合同;選項B屬于表見代表行為，該合同是有效的。
34. 根據《合同法》的規定，下列各項中，屬于合同成立的情形有()。
A.甲向乙發出要約，乙作出承諾，該承諾除對履行地點提出異議外，其余內容均與要約一致
B.甲、乙采用書面形式訂立一合同，但在簽訂書面合同之前甲已履行主要義務，乙接受了履行
C.甲、乙約定以書面形式訂立合同，但在雙方簽章之前，甲履行了主要義務，乙接受了履行
D.甲于5月10日向乙發出要約，要約規定承諾期限截止至5月20日，乙于5月18日發出承諾信函，該信函5月21日到達甲
[答案]BCD
[解析]選項A對實質性內容進行了變更，應該視為新要約，不能視為合同成立;根據規定，受要約人在承諾期限內發出承諾，按照通常情形能夠及時到達受要約人，但因其他原因承諾到達要約人時超過了承諾期限的，除要約人及時通知受要約人因承諾超過期限不接受該承諾的以外，該承諾有效。由于選項D并沒有提示要約人是否通知，因此應該認定合同成立。
35. 根據增值稅法律制度的規定，下列關于使用填開增值稅專用發票的情形中，不正確的有()。
A.全部聯次一次填開，上、下聯的內容和金額一致
B.發票聯和抵扣聯加蓋出具單位財務專用章
C.如填寫有誤，在涂改處加蓋財務專用章
D.經單位負責人同意，拆本使用增值稅專用發票
[答案]CD
[解析]增值稅發票如果填寫錯誤，應該重新開具，不得涂改，因此選項C是錯誤的;法律規定不得拆本使用增值稅專用發票，因此選項D是錯誤的。
36. 根據消費稅法律制度的規定，納稅人外購和委托加工的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準予從應納消費稅稅額中抵扣。下列各項中，可以抵扣已繳納的消費稅的有()。
A.委托加工收回的已稅化妝品用于生產化妝品
B.委托加工收回的已稅玉石用于生產首飾
C.委托加工收回的已稅汽車輪胎用于生產小汽車
D.委托加工收回的已稅煙絲用于生產卷煙
[答案]ABD
[解析]根據規定，委托加工收回的已稅汽車輪胎用于生產輪胎的，才可以抵扣消費稅。
37. 根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，納稅人在計算企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有()。
A.稅收滯納金 B.購建固定資產支出
C.職工基本養老保險費 D.營業稅
[答案]AB
[解析]根據規定，行政罰款稅收滯納金等不得在稅前扣除;購建固定資產支出屬于資本性支出，不得在稅前扣除;企業為職工上繳的職工基本養老保險費和營業稅可以在稅前扣除。
38. 根據外商投資企業和外國企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，應計入應納稅所得額的有()。
A.出租固定資產收入 B.到期國債利息收入
C.轉讓無形資產收入 D.轉讓股票的凈收益
[答案]ACD
[解析]根據規定，國債利息收入是屬于免稅收入，不計入應納稅所得額中。
39. 甲是合伙企業合伙人，因病身亡，其繼承人只有乙。關于乙繼續甲的合伙財產份額的下列表述中，符合《合伙企業法》規定的有()
A.乙可以要求退還甲在合伙企業的財產份額
B.乙只能要求退還甲在合伙企業的財產份額
C.乙因繼承而當然成為合伙企業的合伙人
D.經其他合伙人同意，乙因繼承而成為合伙企業的合伙人
[答案]AD
[解析]合伙人退伙的，經全體合伙人一致同意，可以由其繼承人繼承合伙人在合伙企業的財產份額，成為該企業的合伙人，因此選項B和C是錯誤的。
40. 根據契稅法律制度的規定，下列各項中，應當繳納契稅的有()。
A.房屋買賣 B.房屋出租
C.國有土地使用權出讓 D.土地使用權抵押
[答案]AC
[解析]根據規定，承受土地房屋權屬的，需要繳納契稅，本題B和D都沒有發生房屋和土地權屬的轉移，因此不用繳納契稅。
41. 根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人發生的下列情形中，應辦理稅務注銷登記的有()。
A.納稅人破產 B.納稅人變更法定代表人
C.納稅人被吊銷營業執照 D.納稅人暫停經營活動
[答案]AC
[解析]納稅人變更法定代表人的，需要辦理變更登記;納稅人暫停經營活動的，需要辦理停業登記，而不是注銷稅務登記。
42. 第二審法院對上訴案件經過審理后所作出的下列裁判中，正確的有()。
A.原判決認定事實清楚，適用法律正確，判決駁回上訴，維持原判決
B.原判決適用法律錯誤，裁定撤銷原判決，發回原審法院重審
C.原判決認定事實錯誤，裁定撤銷原判決，發回原審法院重審
D.原判決違反法定程序，可能影響案件正確判決，裁定撤銷原判決，發回原審法院重審
[答案]ACD
[解析]根據規定，原判決適用法律錯誤，依法改判。因此選項B的說法錯誤。
43. 根據《個人獨資企業法》的規定，下列各項中，屬于設立個人獨資企業應當具備的條件有()。
A.投資人須為具有完全民事行為能力的自然人
B.有符合規定的法定最低注冊資本
C.有企業章程
D.有合法的企業名稱
[答案]AD
[解析]根據規定，個人獨資企業沒有注冊資本的限制，因此選項B的說法錯誤;個人獨資企業法律沒有規定制定企業章程，因此選項C的說法錯誤。
44. 甲、乙、丙設立一合伙企業，約定損益的分配和分擔比例為4：3：3。該企業欠丁5萬元，無力清償。債權人丁的下列做法中，正確的有()。
A.要求甲、乙、丙分別清償2萬元、1.5萬元、1.5萬元
B.要求甲、乙、丙分別清償2萬元、2萬元、1萬元
C.要求甲、乙分別清償2萬元、3萬元
D.要求甲清償5萬元
[答案]ABCD
[解析]根據規定，債權人可以按照自己確定的比例向合伙人分別要求清償或者要求某個合伙人清償全部債務，因此，以上四項均符合規定。
45. 根據《公司法》的規定，有限責任公司股東會會議對下列事項作出的決議中，必須經代表2/3以上表決權的股東通過的有()。
A.修改公司章程 B.減少注冊資本 C.更換公司董事 D.變更公司形式
[答案]ABD
[解析]更換公司董事屬于公司股東會的一般決議，不是法律規定的特別決議事項。
三、判斷題
81. 在法院受理破產案件并通知債權人和發布公告后，債權人應當在收到通知后的1個月內向法院申報債權，逾期未申報的，可以延長3個月，到期后仍未申報的，視為自動放棄債權，在破產程序中不再予以清償。()
[答案]×
[解析]根據破產法律的規定，債權人逾期未申報債權的，視為自動放棄債權，在破產程序中不再予以清償。沒有延長3個月的規定。
82. 匯票的持票人未在法定期限內提示付款的，則承兌人的票據責任解除。()
[答案]×
[解析]根據規定，匯票的持票人未在法定期限內提示付款的，在作出說明后，仍可以向承兌人提示付款。
83. 在融資租賃合同中，承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三人的人身傷害或財產損害的，出租人不承擔責任。()
[答案]√
[解析]根據規定，在融資租賃合同中，承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三人的人身傷害或財產損害的，出租人不承擔責任。
84. 欠繳稅款的納稅人出境前未結清應納稅款，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。()
[答案]√
[解析]以上屬于出境清稅的情況，是符合規定的。
85. 非企業性單位如果經常發生增值稅應稅行為，并且符合一般納稅人條件的，可以由稅務機關認定為增值稅一般納稅人。()
[答案]√
[解析]根據稅法規定，非企業性單位如果經常發生增值稅應稅行為，并且符合一般納稅人條件的，可以由稅務機關認定為增值稅一般納稅人。
86. 在未核發土地使用證書的情況下，城鎮土地使用權的擁有人可以暫不繳納城鎮土地使用稅，待核發土地使用證書后再補繳。()
[答案]×
[解析]根據規定，尚未核發土地使用證書的，應由納稅人據實申報土地面積，待核發土地使用證書后再作調整。
87. 仲裁協議對仲裁事項沒有約定或約定不明確的，當事人可以補充協議;達不成補充協議的，仲裁協議無效。()
[答案]√
[解析]根據規定，仲裁協議對仲裁事項沒有約定或約定不明確的，當事人可以補充協議;達不成補充協議的，仲裁協議無效。
88. 合伙人個人負有債務的，其債權人可以代位行使該合伙人在合伙企業中的權利。()
[答案]×
[解析]根據規定，合伙人個人負有債務的，債權人不得代位行使該合伙人在合伙企業中的權利。
89. 無記名股票的轉讓，只要股東在依法設立的證券交易場所將股票交付給受讓人后即發生轉讓法律效力。()
[答案]√
[解析]根據規定，只要股東在依法設立的證券交易場所將股票交付給受讓人后即發生法律效力。
90. 國內企業甲與外國投資者乙共同投資設立中外合資經營企業，甲出資55%，乙出資45%;如果合營企業的投資總額為1200萬美元，則甲至少應出資275萬美元，乙至少應出資225萬美元。甲、乙雙方的出資額符合中外合資經營企業法律制度的規定。()
[答案]√
[解析]根據規定，合營企業投資總額在1000萬美元以上至3000萬美元的，其注冊資本至少應占投資總額的2/5，其中投資總額在1250萬美元以下的，注冊資本不得低于500萬美元。本題投資總額為1200萬美元，因此注冊資本不得低于500萬美元，甲出資55%，其出資為500×55%=275萬美元;乙出資45%，其出資額為500×45%=225萬美元。
四、簡答題
1. 某白酒生產企業申報2004年度企業所得稅應納稅所得額為-36萬元。經稅務機關核查，該企業發生100萬元糧食類白酒廣告支出，已作費用，全額在稅前扣除;轉讓一臺設備，取得凈收入50萬元，未作賬務處理。稅務機關要求該企業作出相應的納稅調整，并限期繳納稅款。但該企業以資金困難為由未繳納，雖經稅務機關一再催繳，至2005年8月仍拖欠稅款。經稅務機關了解，該企業的銀行賬戶上沒有相當于應納稅款金額的存款。2005年10月，稅務機關得知，該企業有一到期債權20萬元，一直未予追償。稅務機關擬行使代位權，追償該企業到期債權20萬元。
已知：該企業適用企業所得稅稅率為33%。
要求：根據上述情況和企業所得稅、稅收征收管理法律制度的有關規定，回答下列問題：
(1)該企業2004年度應納稅所得額為多少?應納所得稅稅額為多少?
(2)稅務機關是否有權行使代位權?簡要說明理由。
[答案]
(1)應納稅所得額=-36+100+50=114(萬元)
應納所得稅額=114×33%=37.62(萬元)
(2)稅務機關有權行使代位權。
根據《稅收征收管理法》等相關規定，欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，對國家造成損害的，稅務機關可以依照《合同法》的有關規定行使代位權、撤銷權。
2. A公司為支付貨款，于2005年3月1日向B公司簽發一張金額為50萬元、見票后1個月付款的銀行承兌匯票。B公司取得匯票后，將匯票背書轉讓給C公司。C公司在匯票的背面記載“不得轉讓”字樣后，將匯票背書轉讓給D公司。其中，D公司將匯票背書轉讓給E公司，但D公司在匯票粘單上記載“只有E公司交貨后，該匯票才發生背書轉讓效力”。后E公司又將匯票背書轉讓給F公司。2005年3月25日，F公司持匯票向承兌人甲銀行提示承兌，甲銀行以A公司未足額交存票款為由拒絕承兌，且于當日簽發拒絕證明。
2005年3月27日，F公司向A、B、C、D、E公司同時發出追索通知。B公司以F公司應先向C、D、E公司追索為由拒絕承擔擔保責任;C公司以自己在背書時記載“不得轉讓”字樣為由拒絕承擔擔保責任。
要求：
根據上述情況和票據法律制度的有關規定，回答下列問題：
(1)D公司背書所附條件是否具有票據上的效力?簡要說明理由。
(2)B公司拒絕承擔擔保責任的主張是否符合法律規定?簡要說明理由。
(3)C公司拒絕承擔擔保責任的主張是否符合法律規定?簡要說明理由。
[答案]
(1)D公司背書所附條件不具有票據上的效力。按規定，背書不得附條件，否則所附條件不具有匯票上的效力。
(2)B公司拒絕承擔擔保責任的主張不符合法律規定。按規定，背書人應按照匯票的文義，擔保匯票的承兌和付款;匯票不獲承兌和付款時，背書人對于被背書人及其所有后手均負有償還票款的義務。持票人可以不按照匯票債務人的先后順序，對其中任何一人、數人或者全體行使追索權。
(3)C公司拒絕承擔擔保責任的主張符合法律規定。按規定，背書人禁止背書的，原背書人對其直接被背書人以后通過背書方式取得匯票的一切當事人不負擔保責任。
3. 甲、乙、丙、丁四人共同投資設立A合伙企業。合伙協議的部分內容如下：由甲、乙執行合伙企業事務，丙、丁不得過問企業事務;利潤和損失由甲、乙、丙、丁平均分配和分擔。
在執行合伙企業事務過程中，為提高管理水平，甲自行決定聘請王某擔任合伙企業經營管理人員。因合伙企業發展良好，乙打算讓其朋友鄭某入伙。在征得甲的同意后，乙即安排鄭某參與合伙事務。
要求：
根據上述情況和合伙企業法律制度的相關規定，回答下列問題：
(1)合伙協議中關于合伙企業事務執行的約定是否符合法律規定?簡要說明理由。
(2)甲聘請王某擔任經營管理人員是否符合法律規定?簡要說明理由。
(3)鄭某是否已經成為A合伙企業的合伙人?簡要說明理由。
[答案]
(1)合伙協議關于合伙企業事務執行的約定符合法律規定。按規定，合伙企業可以委托一名或者數名合伙人執行合伙企業事務。未接受委托執行合伙企業事務的其他合伙人不再執行合伙企業的事務。但注意，合伙企業處分不動產、改變企業名稱等事項必須經全體合伙人一致同意。
(2)甲聘請王某擔任企業經營管理人員不符合法律規定。按規定，聘任合伙人以外的人擔任合伙企業的經營管理人員必須經全體合伙人一致同意。
(3)鄭某沒有成為(未成為)合伙企業的合伙人。
依據《合伙企業法》規定，新合伙人入伙時，應當經全體合伙人同意，先依法訂立書面入伙協議、乙反對征得甲的同意，沒有征得丙丁的同意，故不能成為企業的合伙人
五、綜合題
1. 甲為加入A合伙企業需要一筆資金，于2003年3月5日向乙借款5萬元，雙方以書面合同約定;借款期限為2年;借款年利率為6%，2年應付利息由乙預先在借款本金中一次扣除;借款期滿時甲一次償還全部借款。丙為甲的保證人，與乙簽訂保證合同，約定丙承擔一般保證責任，保證期間為自借款期滿之日起1年，但未就保證擔保的范圍作約定。乙依約向甲交付借款。不久，甲加入A合伙企業。
借款期滿后，乙因經濟業務欠A合伙企業4萬元，因此向A合伙企業主張，就甲欠乙的借款與乙欠A合伙企業的債務在對等數額內抵銷，但遭A合伙企業拒絕。隨后，乙請求甲償還借款，并要求丙承擔保證責任。甲以資金不足為由拒絕還款，丙也拒絕承擔保證責任。
要求：
根據上述情況和《合同法》、《擔保法》、《合伙企業法》的有關規定，回答下列問題：
(1)指出甲、乙簽訂的借款合同中有哪些內容不符合法律規定?說明理由。
(2)丙承擔的保證責任范圍應是什么?
(3)A合伙企業是否有權拒絕乙的債務抵消請求?說明理由。
(4)丙拒絕承擔保證責任是否符合法律規定?說明理由。
[答案]
(1)甲、乙簽訂的借款合同2年應付利息由乙預先在借款本金中一次扣除不符合法律規定。依照合同法的規定，借款的利息不得預先在本金中扣除。利息預先在本金中扣除的，應當按照實際借款數額返還借款并計算利息。
甲、乙簽訂的借款合同中約定不明確。按照合同法的規定，借款合同的內容包括借款種類、幣種、用途、數額、利率、期限和還款方式等條款。而甲乙雙方只約定了借款數額、期限和利率條款。
(2)依照擔保法的規定，保證人在約定的保證范圍內承擔保證責任。當事人對保證擔保的范圍沒有約定或者約定不明確的，保證人應當對全部債務承擔責任。因此丙承擔的保證責任范圍應是主債權及利息、違約金、損害賠償金和實現債權的費用。
(3)A合伙企業有權拒絕乙的債務抵銷請求。因為合伙企業法規定，合伙企業中某一合伙人的債權人，不得以該債權抵銷其對合伙企業的債務。因此乙只能向甲主張權利而不能向合伙企業主張該項債權。
(4)丙拒絕承擔保證責任符合法律規定。丙作為甲的保證人與乙簽訂保證合同約定丙承擔的是一般保證責任。一般保證的保證人在主合同糾紛未經審判或者仲裁，并就債務人財產依法強制執行仍不能履行債務前，對債權人可以拒絕承擔保證責任。
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