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初級審計師《理論與實務》強化練習題
一、單項選擇題(以下每小題各有四項備選答案。其中只有一項是符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。每小題1分。)
1.審計監督的根本特征是：
A.廣泛性
B.科學性
C.及時性
D.獨立性
【正確答案】：D
2.下列有關受托經濟責任的表述中，錯誤的是：
A.受托經濟責任是審計產生的客觀基礎
B.受托經濟責任是指受托人在管理或經營方面所承擔的義務和所應履行的職責
C.受托經濟責任在不同的歷史條件下有著相同的內涵
D.現代受托經濟責任的內容不局限于單純的財務責任
【正確答案】：C
3.社會審計組織在辦理審計機關委托的審計事項時，審定其審計結果的組織應是：
A.委托該項業務的審計機關
B.中國注冊會計師協會
C.當地人民政府
D.被審計單位的上級組織
【正確答案】：A
4.下列各項中，屬于國家審計機關權限的是：
A.幫助被審計單位建立內部審計機構
B.廢止被審計單位主管部門制定的與國家法律相抵觸的財政財務收支規定
C.就審計事項的有關問題向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料
D.參與被審計單位重大事項的決策
【正確答案】：C
5.下列行為中，符合社會審計人員職業道德規范的是：
A.以個人名義承接業務
B.代行被審計單位的管理職能
C.對未來事項的可實現程度做出保證
D.執行審計業務時保持合理的職業謹慎
【正確答案】：D
6.下列有關審計目標的表述中，錯誤的是：
A.審計目標的確定影響審計標準的選擇及審計程序和方法的設計
B.審計目標不影響審計準備階段的工作
C.審計目標對審計全過程都有影響
D.審計目標是審計行為的出發點
【正確答案】：B
7.審計人員對被審計單位進行內部控制測試的工作屬于：
A.審計項目計劃階段
B.審計準備階段
C.審計實施階段
D.審計終結階段
【正確答案】：C
8.下列選項中，不屬于分析性復核方法的是：
A.比較分析法
B.比率分析法
C.趨勢分析法
D.內容分析法
【正確答案】：D
9.下列各項中，可以選作審計標準的是：
A.國家審計準則
B.社會審計準則
C.內部審計準則
D.企業會計準則
【正確答案】：D
10.被審計單位編制的工薪結算表屬于下列各類審計證據中的：
A.親歷證據
B.外部證據
C.內部證據
D.實物證據
【正確答案】：C
11.被審計單位內部控制設置比較健全，但未能有效執行，導致大部分經濟業務失控，應將其內部控制風險評估為：
A.低水平
B.中等水平
C.高水平
D.無風險
【正確答案】：C
12.下列審計取證方法中，適用于業務規模較小、會計資料較少、存在問題較多的被審計單位的是：
A.順查法
B.逆查法
C.統計抽樣法
D.判斷抽樣法
【正確答案】：A
13.審計人員對被審計單位的有形資產進行監盤，可以查明這些有形資產：
A.是否真實存在
B.是否歸被審計單位所有
C.計價是否正確
D.是否存在被抵押的情況
【正確答案】：A
14.下列有關內部控制的表述中，錯誤的是：
A.內部控制的設置和運行受制于成本效益原則
B.內部控制可以絕對保證會計信息的真實可靠
C.內部控制為實行制度基礎審計提供了必要的條件
D.內部控制一般僅針對常規業務活動設置
【正確答案】：B
15.限制非相關人員接近資產的控制活動屬于：
A.憑證和記錄控制
B.職責分工控制
C.獨立檢查控制
D.實物控制
【正確答案】：D
16.審計機關中負責審定含有重大事項審計報告的主體是：
A.審計機關主管領導
B.審計機關審計業務會議
C.審計組負責人
D.審計機關法制機構
【正確答案】：B
17.下列方法中，用于內部控制測試的是：
A.計算
B.分析性復核
C.函證
D.觀察
【正確答案】：D
18.下列各項中，屬于專門的計算機審計方法的是：
A.測試數據法
B.監盤
C.分析性復核
D.檢查
【正確答案】：A
19.下列有關國家審計機關審計計劃管理的提法中，正確的是：
A.制定審計項目計劃應征求被審計單位的意見
B.審計署負責管理審計署統一組織的審計項目計劃
C.審計署授權地方審計機關審計的項目，其計劃的調整由省級審計機關審批
D.審計機關應自上而下地逐級編報審計項目計劃草案
【正確答案】：B
20.下列各項中，可導致不可控審計風險的是：
A.審計人員的素質
B.審計方法的選用
C.審計人員的工作態度
D.內部控制的健全程度
【正確答案】：D
二、多項選擇題(以下每小題各有五項備選答案。其中有二至四項是符合題意的正確答案。全部選對得滿分。多選、錯選、不選均不得分。在無多選和錯選的情況下，選對一項得0.5分。每小題2分。)
1.下列有關審計獨立性的表述中，正確的有：
A.獨立性是審計區別于其他管理活動的本質特征
B.經濟來源的獨立是審計工作保持獨立性的物質基礎
C.組織機構的獨立是審計工作獨立性的保障
D.內部審計沒有獨立性，社會審計獨立性強
E.審計人員要保持形式和實質上的獨立
【正確答案】：ABCE
2.下列有關國家審計準則的表述中，正確的有：
A.國家審計準則是衡量國家審計質量的基本尺度
B.我國國家審計準則體系是我國審計法律規范體系的組成部分
C.我國國家審計專業審計準則不具有行政規章的法律效力
D.我國國家審計準則適用于各級審計機關和審計人員依法開展的審計工作
E.審計機關和審計人員開展審計工作時必須遵循審計指南的規定
【正確答案】：ABD
3.審計人員在判斷企業財務報表的真實性時，通常使用的審計標準有：
A.被審計單位的計劃
B.被審計單位的預算
C.同行業的技術指標
D.企業會計準則—基本準則
E.企業會計準則—具體準則
【正確答案】：DE
4.下列各項中，屬于效益審計準備階段工作的有：
A.提出審計報告初稿
B.初步調查了解審計事項
C.確定評價標準
D.編制審計方案
E.確定收集審計證據的方法
【正確答案】：BCDE
5.從廣義上說，審計管理的主體包括：
A.國家審計機關
B.內部審計機構
C.社會審計組織
D.審計人員
E.被審計單位主管部門
【正確答案】：ABC
6.下列有關審計風險的表述中，正確的有：
A.審計風險是可以控制的
B.審計風險具有潛在性
C.審計風險只存在于審計實施階段
D.審計風險是客觀存在的
E.審計風險是可以消除的
【正確答案】：ABD
7.對于《審計法》所規定的審計法律責任，下列提法中正確的有：
A.是指在國家審計監督活動中發生的有關法律責任
B.是國家審計的法律責任，不包括內部審計和社會審計的法律責任
C.是因實施審計監督產生的相關當事人的法律責任
D.是以行政責任為主的法律責任，也包括相應的刑事責任和民事責任
E.其主體是被審計單位及其有關的直接責任人
【正確答案】：ABC
8.下列關于計算機審計的表述中，正確的有：
A.計算機審計的基本過程不包括審計準備階段
B.電子數據審計和信息系統審計都屬于計算機審計的范疇
C.在審計技術方法方面，計算機審計與傳統的審計完全一致
D.計算機審計在實施過程中也需要審查紙質材料
E.計算機輔助審計是信息系統審計的重要內容
【正確答案】：BD
9.下列有關審計證據可靠性的提法中，正確的有：
A.從被審計單位內部取得的證據比從被審計單位外部取得的證據更可靠
B.審計人員直接從第三方獲取的審計證據比被審計單位提供的審計證據更可靠
C.被審計單位提供的原件比其提供的傳真或復印件更可靠
D.經過加工匯總編制的資料比直接產生于經濟活動的業務憑證更可靠
E.被審計單位內部控制有效時生成的內部證據比內部控制無效時生成的內部證據更可靠
【正確答案】：BCE
10.審計人員對內部控制進行調查了解的方法有：
A.查閱相關文件
B.分析性復核
C.詢問有關人員
D.觀察業務活動
E.檢查內部控制執行過程中生成的記錄
【正確答案】：ACDE
三、案例分析題(每個案例答題包括5道小題，每道小題2分。每道小題各有四項備選答案，其中有一項或多項是符合題意的正確答案，全部選對得滿分。多選、錯選、不選均不得分。有多項正確答案的小題，在無多選和錯選的情況下，選對一項得0.5分。)
案例一
(一)資料
2009年4月，某審計組對甲公司2008年度財務收支情況進行審計。有關銷售與收款循環審計的情況和資料如下：
1.審計人員在對銷售與收款業務內部控制進行調查時了解到：
(1)銷貨單、銷售發票和發運憑證事先連續編號;
(2)發貨部門根據經批準的銷貨單發出貨物;
(3)出納員按月向客戶寄發對賬單;
(4)商品退貨由驗收部門填寫驗收報告和入庫單。
2.審計人員在對相關內部控制進行測評的基礎上，針對營業收入采取了如下審計程序：
(1)編制營業收入明細表，并與明細賬和總賬核對;
(2)比較分析各月營業收入的變化情況;
(3)抽取部分銷售發票，追查銷售合同和營業收入明細賬;
(4)檢查年度資產負債表日前后各一周的有關營業收入記錄，核對有關的銷售發票和發運憑證。
3.審計人員在分析各月營業收入變化情況時，發現該公司l2月份的營業收入與其他月份相比增幅較大。
4.2008年12月31日，該公司記錄一筆營業收入80萬元，當日向客戶開具銷售發票。銀行對賬單顯示，貨款于2008年l2月29日到賬。經進一步審查，該公司開具提貨單和貨物發運的時間為2009年1月3日。5.2008年2月，該公司記錄一筆銷售退回業務，假定不考慮增值稅，賬務處理為：
借：主營業務收入 50萬元
貸：應收賬款 50萬元
借：庫存商品 40萬元
貸：主營業務成本 40萬元
對于辦理退貨業務中發生的費用l萬元，賬務處理為：
借：營業外支出 1萬元
貸：銀行存款 l萬元
經追查原始憑證，發現退回商品是2007年12月銷售的商品。
(二)要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。
1.“資料l”中，符合內部控制要求的有：
A.銷貨單、銷售發票和發運憑證事先連續編號
B.發貨部門根據經批準的銷貨單發出貨物
C.出納員按月向客戶寄發對賬單
D.商品退貨由驗收部門填寫驗收報告和入庫單
【正確答案】：ABD
2.“資料2”中，用于核實營業收入截止期最為有效的程序是：
A.編制營業收入明細表，并與明細賬和總賬核對
B.比較分析各月營業收入的變化情況
C.抽取部分銷售發票，追查銷售合同和營業收入明細賬
D.檢查年度資產負債表日前后各一周的有關營業收入記錄，核對有關的銷售發票和發運憑證
【正確答案】：D
3.針對“資料3”，審計人員的下列做法中，正確的有：
A.認為是常見現象，不必采取其他檢查措施
B.據此認定該公司一定存在舞弊
C.針對12月份的銷售記錄，認真核對原始憑證
D.與上年同期的實際數相比較，了解變動趨勢
【正確答案】：CD
4.“資料4”中，審計人員認為營業收入的確認時問應為：
A.2008年12月29日
B.2008年l2月31日
C.2009年1月3日
D.客戶收到貨物的時間
【正確答案】：C
5.“資料5”中，審計人員認為該公司的賬務處理：
A.正確
B.關于銷售退回業務的賬務處理不正確，應直接沖減2008年初未分配利潤10萬元
C.關于銷售退回費用的賬務處理不正確，應計人管理費用
D.關于銷售退回費用的賬務處理不正確，應計入退回存貨的成本
【正確答案】：C
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