首先為大家普及下養老金的基本知識。根據澳大利亞SUPERANNUATION INDUSTRY法案規定，雇主需要為員工提供養老金(SUPERANNUATION)，并且定期存入員工的養老金帳戶中。一般來說， 如果您年齡是18周歲或以上，每個月稅前工資不少于$450，無論您是full time, part time或是casual，雇主都必須給員工交9.5%的養老金(2015-2016財政年度)。18歲以下，有不同的規定。
您也可以自己繳納養老金，但養老金賬戶中的錢必須要等到退休以后才能動用的。隨著工齡和工資的增漲，繳納的superannuation也在逐年增加。那么退休后可以領取較高的退休金了。
多繳納養老金的好處又有那些呢?
- 養老金的稅率是15%，如果你的MARGINAL RATE高于15%，用養老金投資很明顯比用稅后工資劃算。
- 到了退休年齡(目前是65歲)，養老金投資所得和從養老金賬戶中取出的錢是不用再交稅。
如果希望在退休后有個安逸悠閑的生活，您可以選擇自己自愿往養老金賬戶中再存入些資金。一般往養老金賬戶里面注入資金分為2種：Concessional (before-tax) contributions 和Non-concessional (after-tax) contributions
1. 稅前資金注入Concessional (before-tax) contributions
這種方式注入到養老金賬戶的資金的稅率是15%，但這種注入資金是有上限的，超過的部分不享有稅率優惠，按照您原有的MARGINAL RATE計算。如果在2015-2016 財政年，您還未滿50歲，存入養老金的上限為$30,000。如果您超過50歲，可最多存入$35,000。這類注入資金包括雇主幫您交的工資的9 .5% (COMPULSORY CONTRIBUTION)加上薪金犧牲供款(SALARY SACRIFICE)。
所謂SALARY SACRIFICE指的是：您和您的雇主協議將一部分稅前工資直接存入您的養老金賬戶。這在一定程度上起到了合理避稅的作用，同時也為自己的養老金賬戶累積更多的資金。
下面舉個列子來說明：
A 和 B 的工資同樣是$47,000，A 和他雇主商量從工資里扣除 $10,000放入養老金賬戶中，A的所得稅為19%, 因為拿到手的工資減少為$37,000。A工資部分交稅$3,572 (37,000-18,200)*19%=$3,572
養老金部分交稅$1,500 (10,000*15%=1,500)，所以A總共交稅 $5,072
B 拿到全部的工資，$47,000所得稅為32.5%，所以B 總共交稅 $6,822
3,572 + (47,000 - 37,000) *32.5%=6,822
2. 稅后資金注入Non-concessional (after-tax) contributions
這種是用稅后的工資存入養老金賬戶，因此不需要重復交稅。這種方式的資金注入上限為$180,000，但超出部分需要按照49%稅率交納稅，所以一定要要注意不要超過公款上限。
如果您有任何關于養老金的問題，歡迎您與我們Golden Bull會計事務所聯系。