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房屋租賃合同印花稅
隨著法律觀念的日漸普及，合同對我們的約束力越來越不可忽視，簽訂合同能促使雙方規范地承諾和履行合作。那么一份詳細的合同要怎么寫呢？以下是小編精心整理的房屋租賃合同印花稅，僅供參考，大家一起來看看吧。
房屋租賃合同印花稅 1
按照稅法相關規定，房屋租賃合同應該按租賃合同記載金額的千分之一計算印花稅。
1、購買印花稅票自行貼花、并劃線注銷。
2、租賃合同如果只規定了月(或年、或日)租金標準而無租賃期限的，可在簽訂合同時先按定額5元貼花，以后結算時再按實際金額計稅，補貼印花。
3、如果稅金在五百塊以上，或者要反復貼花的，去填納稅申報表。
4、兩個立合同的人都要計算繳納并粘帖印花稅。
房屋租賃合同如何貼印花稅?
1)貼花法：由納稅人根據規定自行計算應納稅額，購買印花稅票貼在應稅憑證上，并在每枚稅票與憑證交接在騎縫處蓋戳注銷或畫銷。納稅人需要通過貼花形式完稅的，可到各區(市)地稅局辦稅服務廳購買印花稅票。(納稅人需要通過貼花形式完稅的，可到各區(市)地稅局辦稅服務廳購買印花稅票。)
(2)采用繳款書代替貼花法：一份應稅憑證應納稅額超過五百元的`，應向當地稅務機關申請用繳款書或者完稅證完稅，并將其中一聯粘貼在憑證上或由稅務機關在憑證上加蓋完稅戳記代替貼花。對已辦理網上報稅的納稅人，印花稅可在省網報稅系統的“納稅申報-其他-非核定稅種申報(適用于偶然發生且稅務機關未核定稅種進行的納稅申報)”中進行申報。
(3)按期匯總繳納法。同一種類應納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式。匯總繳納的期限為一個月。采用按期匯總繳納方式的納稅人應事先告知主管稅務機關。繳納方式一經選定，一年內不得改變。
(4)代扣代繳法。
依據印花稅方面的規定，繳納印花稅采用繳款書代替貼花法：一份應稅憑證應納稅額超過五百元的，應向當地稅務機關申請用繳款書或者完稅證完稅，并將其中一聯粘貼在憑證上或由稅務機關在憑證上加蓋完稅戳記代替貼花。采用該種方法的，可在省網報稅系統的“納稅申報-其他-非核定稅種申報”選擇印花稅進行申報。
房屋租賃要交納下列稅：
(1)要向國家交房產稅，出租方要按租金年收入的12%交納房產稅。
(2)印花稅，租賃雙方在辦理租賃登記時應按租賃合同所載租賃金額的千分之一貼花。
(3)營業稅，單位和個人出租房屋應按租金收入的百分之五交納營業稅，個人出租房屋月租金收入在800元以下的免納營業稅。
(4)所得稅，如出租方為企業，應交納企業所得稅;如出租方為個人，應交納個人所得稅。
所繳納稅費比率：
1、營業稅，按租金的3%收取。
2、城建稅，按營業稅的7%收取。
3、教育附加，按營業稅的3%收取。
4、地方教育附加，按營業稅的1%收取。
5、房產稅，按租金的4%收取。
6、個人所得稅，按計算公式[租金-(1+2+3+4+5)]-N×10%收取。月租金在4000元以下時，N為800元;月租金4000元以上時，N為租金的20%。
7、土地使用稅，按每平方米2-8元收取。
8、印花稅，按租賃合同金額的1%收取。
房屋租賃合同印花稅 2
一、核心基礎：納稅人與計稅依據
（一）納稅義務人
根據《中華人民共和國印花稅法》規定，簽訂房屋租賃合同的雙方當事人（出租方與承租方）均為印花稅納稅人，需共同承擔納稅義務。實務中，雙方可通過合同約定具體繳納比例，但未約定時仍需各自按規定申報。此外， estate agent 或雙方代理人可代為辦理繳納手續。
（二）計稅依據確定規則
核心依據：以合同載明的租賃金額總額為計稅基礎，不包含物業管理費、水電費等非租金費用，押金也不計入計稅范圍。
例：年租金 12 萬元的住房租賃合同，計稅金額為 12 萬元；若合同僅約定月租金 1 萬元但未明確租賃期限，簽訂時先按 5 元定額貼花，后續結算時按實際總租金補稅。
含稅金額處理：
合同分別記載不含稅金額與增值稅額的，按不含稅金額計稅；
未分別記載的，以含稅總金額作為計稅依據。
特殊情形：合同約定免租期的，免租期內的租金不納入計稅金額；分期支付租金的，需合并全部租期租金計算總額。
二、稅率標準與計算示例
（一）基本稅率
房屋租賃合同屬于 “財產租賃合同” 稅目，法定稅率為 1‰（千分之一），即應納稅額 = 租賃金額 ×0.001。
（二）差異化計算示例
三、繳納流程與操作規范
（一）繳納時限
需在合同簽訂之日起 30 日內完成印花稅繳納，逾期可能產生滯納金或影響合同法律效力（未貼花合同可能無法作為訴訟證據）。
（二）繳納方式
線上辦理（推薦）：通過當地電子稅務局或 “e-stamping” 服務平臺申報，填寫合同編號、租賃金額等信息，在線繳款后即時獲取電子完稅憑證（24 小時服務）。
線下辦理：
攜帶租賃合同原件到當地稅務大廳窗口申報，繳納后可在合同上加蓋傳統印花稅票；
郵寄申報需提交《印花稅納稅申報表》，稅務機關 5 個工作日內寄回完稅憑證。
（三）資料留存要求
需妥善保存租賃合同原件、完稅憑證、租金支付憑證等資料，享受優惠政策的'納稅人還需留存不動產權屬證明、房產用途證明等備案材料。
四、2025 年有效優惠政策
（一）法定減免情形
公租房相關：對公租房經營管理單位與承租方簽訂的租賃協議，雙方均免征印花稅；配套建設公租房的項目，按比例免征相關印花稅（政策執行至 2027 年）。
高校學生公寓：與高校學生簽訂的學生公寓租賃合同，免征印花稅（需符合國家收費標準，執行至 2027 年 12 月 31 日）。
（二）地方性減免政策
個人住房出租：多地對個人出租住房實行印花稅減半優惠，如深圳、上海等地將稅率降至 0.05%，部分月租≤3 萬元的情形可進一步減免。
小規模納稅人 / 個體工商戶：2023-2027 年期間，此類納稅人簽訂的房屋租賃合同印花稅減半征收（不含證券交易相關）。
五、常見誤區與風險提示
誤區 1：只有出租方需要繳稅
糾正：合同雙方均為納稅人，未共同申報可能面臨稅務處罰。
誤區 2：押金需計入計稅金額
糾正：押金不屬于租金收入，無需繳納印花稅。
誤區 3：未明確租期無需繳稅
糾正：需先按 5 元定額貼花，后續結算時按實際金額補稅，避免漏繳。
風險提示：未貼花或逾期繳納的，可能面臨罰款（稅額 50% 至 5 倍），且合同在訴訟中可能不被采納為有效證據。
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