納稅人如何在中國新一輪稅制改革形勢下運用稅收籌劃

時間：2024-07-07 18:16:09 納稅籌劃師我要投稿

　　隨著我國全面深化改革、政府職能的轉變，今后納稅人與政府打交道最多的部門將是稅務機關，稅也成為政府與納稅人共同面臨的重要課題，稅制改革將成為未來十年我國改革的重中之重。

　　在這種形式下，納稅人如何運用好稅收籌劃，避免重復和多繳納稅款，合理運用財稅工具進行經營謀劃和決策，達到利潤的最優化和利益的最大化，這些將是面臨的新問題。

　　一、我國新一輪稅制改革中稅收籌劃的特點

　　1.稅收籌劃的首要特點是合法，法律將成為稅收籌劃的首要特性，稅務法律風險防控將成為稅收籌劃的前提。稅收籌劃不僅要精通財務、稅務專業知識，更重要的是要精通法律，在法律的基礎上綜合運用財務、稅務專業知識，才能設計出合法的、具有可操作性、法律風險低的稅收籌劃方案。

　　2.稅收籌劃的對象將全面涵蓋企業與自然人，也就是法律意義上的納稅人，自然人對稅收籌劃的需求越來越多。如何合理規劃、管理好自己的財產，將是越來越多自然人面臨的問題。

　　3.在國際業務中，稅收籌劃的作用越來越突出。近幾年，隨著中國企業及自然人境外投資的規模和領域不斷加大，如何做好稅收籌劃，有效降低稅收成本，提高企業的競爭力，做好國際市場，合理規劃和管理自己的資產，是在境外投資決策前需要首要考慮的問題。

　　二、納稅人如何運用好稅收籌劃

　　1.做好稅務法律風險防控，在稅收籌劃前將法律風險考慮在先，使其稅收籌劃方案具有合法性。通過稅務法律風險防控可以幫助納稅人提高獲利能力、降低稅收成本、提高納稅人的財務管理水平、創造合法的稅收環境、保障稅收籌劃方案的合法性。

　　2.全面熟悉稅收法律、法規及部門文件，熟悉稅務機關執法流程，全面考慮籌劃目標所涉及的各項稅種，平衡各稅種間的關系，對同一項目決策設計多種稅收籌劃方案，最終找到最佳的一種加以實施，達到籌劃的平衡點。

　　3.充分利用稅收優惠政策，合法享受政府給予的各項優惠。充分享受各種稅收優惠政策是納稅人的權利。

　　4.熟悉境外稅收法律，國家間雙邊及多邊稅收協定，有效地進行資本及實體運營。根據國際法優于國內法的原則，如協定與國內法律、法規及文件有沖突的，以協定為準。因此，有關跨境或境外稅收籌劃方案，應主要依據上述各項協定。

　　綜上所述，稅收籌劃是建立在法律基礎上，綜合財務、稅務專業知識，合法運用稅收法律、法規，避免多繳納稅款、重復繳納稅款，從而有效降低稅收成本的一種方式。在目前我國稅收制度改革的背景下，納稅人運用好稅收籌劃的手段，將有效降低自己的稅收成本。

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