賬簿之間的核對內容

時間：2024-11-04 11:25:37 會計繼續教育我要投稿

賬簿之間的核對內容

　　對賬，是對前一個清算周期的交易信息進行核對，以確認交易信息的一致性和正確性的過程。下面YJBYS小編為大家整理了關于賬簿之間的核對內容，希望對你有所幫助。

　　賬簿之間的核對包括以下內容：

　　1.總分類賬簿有關賬戶的余額核對

　　通過“資產=負債+所有者權益”這一會計等式和“有借必有貸、借貸必相等”的記賬規則，總分類賬簿各賬戶的期初余額、本期發生額和期末余額之間存在對應的平衡關系，各賬戶的期末借方余額合計和貸方余額合計之間也存在平衡關系。通過這種等式和平衡關系，可以檢查總賬記錄是否正確、完整。

　　2.總分類賬簿與所屬明細分類賬簿核對

　　總分類賬的借、貸方本期發生額和期末余額與所屬明細分類賬的借、貸方本期發生額和期末余額之和應核對相符。

　　3.總分類賬簿與序時賬簿核對

　　現金日記賬必須每天與庫存現金實有數核對相符，銀行存款日記賬也必須定期與銀行對賬。在此基礎上，還應檢查庫存現金總賬和銀行存款總賬的期末余額與現金日記賬和銀行存款日記賬的期末余額是否相符。

　　4.明細分類賬簿之間的核對

　　會計部門財產物資明細分類賬期末余額與財產物資保管和使用部門的有關財產物資明細分類賬期末余額應核對相符。例如，會計部門有關庫存商品的明細賬與保管部門庫存商品的明細賬定期核對，以檢查其余額是否相符。核對的方法一般是由財產物資保管部門或使用部門定期編制收發結存匯總表報會計部門核對。

　　會計報表附注包括哪些內容

　　一般地講，會計報表附注至少應當包括下列內容：

　　(1)不符合會計假設的說明;

　　(2)重要會計政策和會計估計及其變更情況、變更原因及其對財務狀況和經營成果的影響;

　　(3)或有事項和資產負債表日后事項的說明;

　　(4)關聯方關系及其交易的說明;

　　(5)重要資產轉讓及其出售說明;

　　(6)企業合并、分立的說明;

　　(7)重大投資、融資活動;

　　(8)會計報表中重要項目的明細資料;

　　(9)會計報表中重要項目的說明有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。

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