稅務師《稅法一》考試真題及答案（計算題）

稅務師考試《稅法一》真題及答案計算題推薦度：
相關推薦

　　無論在學習或是工作中，許多人都需要跟考試真題打交道，考試真題有助于被考核者了解自己的真實水平。你所見過的考試真題是什么樣的呢？以下是小編幫大家整理的稅務師《稅法一》考試真題及答案（計算題），供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

稅務師《稅法一》考試真題及答案（計算題）

　　稅務師《稅法一》考試真題及答案計算題 1

　　計算題

　　1、某商業零售企業為增值稅-般納稅人，位于“營改增”試點地區，2012年12月發生如下業務：

　　(1)采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元，實際收取新舊首飾差價款共計90萬元;采取以舊換新方式銷售原價為3500元的金項鏈200件,每件收取差價款1500元。

　　(2)銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發票，后發現部分電子出版物存在質量問題，經協商支付給該單位折讓5萬元(含稅)，按規定開具了紅字增值稅專用發票。

　　(3)接受當地甲運輸企業的貨運服務，取得的增值稅專用發票上注明的運費15萬元，接受非試點地區乙運輸企業(小規模納稅人)的貨運服務，取得貨物運輸發票,注明運費10萬元。

　　(4)接受當地某稅務師事務所的稅務咨詢服務，取得增值稅專用發票注明金額20萬元;接受當地一家廣告公司提供廣告服務，取得的`增值稅專用發票注明金額8萬元。

　　(5)因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業購進的一批速凍食品霉爛變質，該批速凍食品賬面價30萬元，其中運費成本4萬元(當地一般納稅人運輸企業提供運輸服務)，進項稅額均已于上月抵扣。

　　要求：根據上述資料，回答下列問題：

　　(1)該企業當月支付運費可抵扣的增值稅進項稅額( )萬元。

　　A.1.65

　　B.1.75

　　C.1.95

　　D.2.35

　　(2)該企業當月應轉出進項稅額( )萬元。

　　A.4.82

　　B.4.86

　　C.5.67

　　D.5.71

　　(3)企業當月增值稅銷項稅額( )萬元。

　　A.37.87

　　B.37.95

　　C.38.89

　　D.40.67

　　(4)該企業當月應繳納增值稅( )萬元。

　　A.38.78

　　B.39.55

　　C.39.7

　　D.41.5

　　2、某市甲建筑公司2012年6月發生如下業務：

　　(1)將自建辦公樓銷售，取得銷售收入65000萬元，與之配比的建造成本42000萬元;贈送關聯單位部分車庫，建造成本840萬元，市場銷售價格1176萬元。

　　(2)承包某企業辦公樓建筑工程，工程總價款24000萬元，含建設單位提供的電梯價值800萬元;將其中的門窗安裝工程分包給乙鋁合金材料廠，分包款850萬元，乙廠開具了合規發票。

　　(3)本月稅務檢查中，甲建筑公司被查出2011年出租施工設備的租金收入30萬元以及銷售不需要的建筑材料收入15.45萬元未入賬，在本月補繳稅款并被處以滯納金和罰款合計1.55萬元。

　　(4)甲建筑公司下屬非獨立核算汽車隊對外提供運輸勞務取得運營收入80萬元，成本56萬元;另外，為本公司其他部門運送物品，運輸勞務的市場價格為30萬元，成本26萬元。

　　建筑工程成本利潤率10%;甲建筑公司發生的增值稅業務按小規模納稅人計稅方法計稅。

　　要求：根據上述資料，回答下列問題：

　　(1)甲建筑公司應就業務(1)繳納營業稅( )萬元。

　　A.3250.00

　　B.3308.80

　　C.7678.87

　　D.4766.24

　　(2)甲建筑公司承包某企業辦公樓建筑工程應納營業稅( )萬元。

　　A.670.50

　　B.679.50

　　C.694.50

　　D.720

　　(3)甲建筑公司非獨立核算運輸隊提供運輸勞務應納營業稅( )萬元。

　　A.0.72

　　B.2.40

　　C.3.18

　　D.3.30

　　(4)甲建筑公司應納城市維護建設稅( )萬元。

　　A.275.43

　　B.282.38

C.380.68

　　D.380.88

　　稅務師《稅法一》考試真題及答案計算題 2

　　1、下列說法不符合車船稅規定的是（）。

　　A、車船稅由地方稅務機關負責征收

　　B、已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的次月起計算繳納車船稅

　　C、拖船按照發動機功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車船稅

　　D、掛車按照貨車稅額的50%計算繳納車船稅

　　【正確答案】B

　　【答案解析】已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅。

　　2、下列各項中，契稅計稅依據可由征收機關核定的是( )。

　　A、土地使用權出售

　　B、國有土地使用權出讓

　　C、土地使用權贈與

　　D、以劃撥方式取得土地使用權

　　【正確答案】C

　　【答案解析】根據契稅計稅依據的規定：國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格為計稅依據;土地使用權贈與、房屋贈與，由征收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定;以劃撥方式取得土地使用權時，不繳契稅;經批準轉讓房地產時，房地產轉讓者補交契稅的依據為補交的土地使用權出讓費用或者土地收益。本題中只有C選項可由征收機關核定計稅價格

　　3、某國有企業在市區購置一棟辦公樓，支付價款8000萬元。2014年5月，該企業將辦公樓轉讓，取得收入10000萬元，簽訂產權轉移書據。辦公樓經稅務機關認定的重置成本價為12000萬元，成新率70%。該企業在繳納土地增值稅時計算的增值額為( )。

　　A、400萬元

　　B、1485萬元

　　C、1490萬元

　　D、200萬元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】轉讓舊房及建筑物時，計算土地增值額可以扣除的項目有3項：(1)房屋及建筑物的評估價格=重置成本價×成新度折扣率=12000×70%=8400(萬元)，(2)取得土地使用權所支付的地價款和繳納的有關費用，本題沒有涉及。(3)轉讓環節繳納的稅金= (10000-8000)×5%×(1+7%+3%)+10000×0.05%=115(萬元)。增值額=轉讓收入-扣除項目金額=10000-8400-115=1485(萬元)

　　4、下列關于出口貨物完稅價格的'陳述，不正確的是( )。

　　A、出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎審查確定

　　B、應當包括貨物運至中華人民共和國境內輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費

　　C、出口關稅計入完稅價

　　D、在貨物價款中單獨列明由賣方承擔的傭金，不計入完稅價格

　　【正確答案】C

　　【答案解析】出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎審查確定，并應當包括貨物運至中華人民共和國境內輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費。

　　出口貨物的成交價格，是指該貨物出口銷售到我國境外時買方向賣方實付或應付的價格。

　　下列稅收、費用不計入出口貨物的完稅價格：

　　(1)出口關稅;

　　(2)在貨物價款中單獨列明的貨物運至中華人民共和國境內輸出地點裝載后的運輸及其相關費用、保險費;

　　(3)在貨物價款中單獨列明由賣方承擔的傭金。