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2013年稅務師《稅法二》考試真題及答案（單選題）
單項選擇題(本題型共40題，每小題1分，共40分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1.下列關于轉讓定價方法的說法，正確的是( )。
A.可比非受控價格法可以適用所有類型的關聯交易
B.再銷售價格法通常適用于資金融通的關聯交易
C.成本加成法通常適用于無形資產的購銷、轉讓的關聯交易
D.交易凈利潤法通常適用于高度整合且難以單獨評估的關聯交易
2.2012年3月甲企業將持有乙企業5%的股權以1000萬元的價格轉讓，轉讓價格中包含乙企業未分配利潤中歸屬于該股權的20萬元，股權的購置成本為800萬元。甲企業應確認的股權轉讓所得為( )萬元。
A.50
B.180
C.200
D.220
3.2012年12月甲飲料廠給職工發放自制果汁和當月外購的取暖器作為福利，其中果汁的成本為20萬元，同期對外銷售價格為25萬元;取暖器的購進價格為10萬元。根據企業所得稅相關規定，該廠發放上述福利應確認的收入是( )萬元。
A.10
B.20
C.30
D.35
4.2012年年末，某造船廠擬對一艘在建遠洋客輪按照完工進度法確認其提供勞務的收入。下列測算方法，不符合企業所得稅相關規定的是( )。
A.已完工作的測量
B.發生成本占總成本的比例
C.已提供勞務占勞務總量的比例
D.已建造時間占合同約定時間的比例
5.某商貿公司2012年開始籌建，當年未取得收入，籌辦期間發生業務招待費300萬元、業務宣傳費20萬元、廣告費用200萬元。根據企業所得稅相關規定，上述支出可計入企業籌辦費并在稅前扣除的金額是( )萬元。
A.200
B.220
C.400
D.520
6.2010年1月某上市公司對本公司20名管理人員實施股票期權激勵政策，約定如在公司連續服務2年，即可以4元/股的價格購買本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人員全部行權，行權日股票收盤價20元/股。根據企業所得稅相關規定，行權時該公司所得稅前應扣除的費用金額是( )元。
A.300000
B.320000
C.380000
D.400000
7.2012年1月某公司購進-套價值60萬元的管理軟件，符合無形資產確認條件，公司按照無形資產進行核算。根據企業所得稅相關規定，2012年該公司計算應納稅所得額時攤銷無形資產費用的最高金額是( )萬元。
A.6
B.10
C.30
D.60
8.依據企業所得稅相關規定，發生下列情形，導致應收賬款無法收回的部分，可以作為壞賬損失在所得稅前扣除的是( )。
A.債務人死亡，遺產繼承人拒絕償還的
B.債務人解散，清算程序拖延達3年的
C.與債務人達成債務重組協議，無法追償的
D.債務人4年未清償，追償成本超過應收賬款的
9.2012年10月某房地產公司委托房產經紀公司銷售房產，采取基價并實行超基價雙方分成方式，約定由房地產公司、經紀公司與購買方三方簽訂銷售合同，12月31日收到經紀公司的代銷清單顯示銷售總金額8000萬元，其中基價為6000萬元，超基價部分應分給經紀公司400萬元。根據企業所得稅相關規定，房地產公司應確認銷售收入( )萬元。
A.6000
B.6400
C.7600
D.8000
10.依據企業所得稅相關規定，房地產企業應按合理的方法分配成本，其中單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設施開發成本的分配方法是( )。
A.占地面積法
B.建筑面積法
C.直接成本法
D.預算造價法
11.依據企業所得稅法和稅收征管法的相關規定，下列納稅人，適用核定征收企業所得稅的是( )。
A.停牌的上市公司
B.跨省界匯總納稅企業
C.擅自銷毀賬簿的汽車修理廠
D.經營規模較小的稅務師事務所
12.某外國公司在境內設立一常駐代表機構從事產品售后服務，2013年6月，主管稅務機關對其2012年度業務進行檢查時，發現該代表機構賬簿不健全，不能準確核算成本，收入經查實為120萬元，決定按照最低利潤率對其進行核定征收企業所得稅。2012年該常駐代表機構應繳納企業所得稅( )萬元。
A.3
B.3.5
C.4
D.4.5
13.2012年9月某化肥廠購進一臺污水處理設備并投入使用(該設備屬于環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄列舉項目)，均取得增值稅專用發票注明設備價款100萬元、進項稅額17萬元，該廠可抵免企業所得稅稅額( )萬元。
A.10
B.11.7
C.100
D.117
14.依據企業所得稅相關規定，預約定價安排適用期限是( )。
A.企業提交正式書面申請年度的次年起1至3個連續年度
B.企業提交正式書面申請年度的次年起3至5個連續年度
C.稅務機關與企業達成預約定價安排協議的次年起1至3個連續年度
D.稅務機關與企業達成預約定價安排協議的次年起3至5個連續年度
15.2012年8月某商貿公司和張某、李某成立合伙企業，根據企業所得稅和個人所得稅相關規定，下列關于該合伙企業所得稅征收管理的說法，錯誤的是( )。
A.商貿公司需要就合伙所得繳納企業所得稅
B.商貿公司可使用合伙企業的虧損抵減其盈利
C.張某、李某需要就合伙所得繳納個人所得稅
D.合伙企業生產經營所得采取“先分后稅”的原則
16.依據企業所得稅相關規定，下列各項收入，不屬于搬遷收入的是( )。
A.因搬遷安置而給予的補償收入
B.由于搬遷處置存貨而取得的收入
C.因搬遷停產停業形成的損失而給予的補償收入
D.資產搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款收入
17.下列各項所得，免征個人所得稅的是( )。
A.個人的房屋租賃所得
B.個人根據遺囑繼承房產的所得
C.外籍個人取得的現金住房補貼所得
D.個人因任職從上市公司取得的股票增值權所得
18.下列所得，不屬于個人所得稅“工資薪金所得”應稅項目的是( )。
A.個人兼職取得的所得
B.退休人員再任職取得的所得
C.任職于雜志社的記者在本單位雜志上發表作品取得的所得
D.個人在公司任職并兼任董事取得的董事費所得
19.下列關于股票期權個人所得稅征收管理的說法，符合政策規定的是( )。
A.個人轉讓境外上市公司股票而取得的所得，應繳納個人所得稅
B.員工因擁有股票期權而參與企業稅后利潤分配取得的所得，應按照工資、薪金所得繳納個人所得稅
C.上市公司高管人員取得股票期權所得時，納稅確有困難的，可自其股票期權行權之日起，在不超過12個月的期限內分期繳納個人所得稅
D.取得股票期權的員工在行權日不實際買賣股票，而是按照行權日股票期權所指定的股票市場價與施權價之間的差額，按股息所得繳納個人所得稅
20.依據個人所得稅相關規定，受贈人無償受贈房屋所得應歸屬于( )。
A.偶然所得
B.財產轉讓所得
C.其他所得
D.勞務報酬所得
21.方某接受房產贈與，手續齊全、合法，贈與合同上注明該房產原值25萬元，方某支付相關稅費2.5萬元。經稅務機關評估，該房產市場價格為35萬元。方某獲贈房產應繳納個人所得稅( )萬元。
A.2
B.1.5
C.7
D.6.5
22.王某根據勞務合同的規定，取得稅后勞務報酬30000元。在不考慮其他稅費的情況下，王某該項勞務報酬應繳納個人所得稅( )元。
A.3823.5
B.4794.5
C.5032.12
D.6842.11
23.2012年張某將其一項專利權轉讓給A國一家企業，取得轉讓收入120000元，按A國稅法繳納了個人所得稅15000元;同年在A國提供勞務，取得勞務報酬200000元，按A國稅法繳納了個人所得稅55000元。2012年張某應就來源于A國所得在國內繳納個人所得稅( )元。
A.2800
B.4200
C.6200
D.7000
24.錢某在某上市公司任職，任職期間該公司授予錢某限售股3萬股，該批限售股已于2012年年初解禁，錢某在8月份之前陸續買進該公司股票2萬股，股票平均買價為5.4元/股，但限售股授予價格不明確。2012年8月錢某以8元/股的價格賣出公司股票4萬股。在不考慮股票買賣過程中其他相關稅費的情況下，錢某轉讓4萬股股票應繳納個人所得稅( )元。
A.27200
B.32400
C.37600
D.40800
25.鄭某為某上市公司獨立董事(未在該公司任職)，2012年12月份取得董事費8萬元，向中國教育發展基金會捐款3萬元。2012年12月份鄭某應繳納個人所得稅( )元。
A.8200
B.10000
C.11440
D.13000
26.2012年初余某將自有商鋪對外出租，租金8000元/月。在不考慮其他稅費的情況下，余某每月租金應繳納個人所得稅( )元。
A.528
B.640
C.1280
D.1440
27.2012年12月一高校聘用美籍華人陳某，當月應稅工資10000元。陳某當月應繳納個人所得稅( )元。
A.485
B.745
C.880
D.920
28.對竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在( )以上的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。
A.50%
B.75%
C.80%
D.85%
29.甲運輸公司2012年12月與某律師事務所簽訂一份法律咨詢合同，合同約定咨詢費金額共計100萬元，另外作為承運方簽訂一份運輸合同，總金額400萬元，甲公司隨后將其中的100萬元運輸業務轉包給另一單位，并簽訂相關合同。該公司當月應繳納印花稅( )元。
A.1500
B.1800
C.2500
D.3000
30.某企業與甲公司簽訂委托加工合同，約定由甲公司提供原材料100萬元，甲公司另收取加工費10萬元。該企業當月應繳納印花稅( )元。
A.5O
B.330
C.350
D.550
31.同一類應納稅憑證需要頻繁貼花的，納稅人可向當地稅務機關申請按期匯總繳納印花稅，按照稅務機關確定的期限計算納稅，最長期限不得超過( )個月。
A.1
B.3
C.5
D.10
32.甲企業2012年初擁有廠房原值2000萬元，倉庫原值500萬元。2012年5月20日，將倉庫以1000萬元的價格轉讓給乙企業，當地政府規定房產稅減除比例為 30%。甲企業當年應繳納房產稅( )萬元。
A.17.65
B.18.2
C.18.55
D.20.3
33.某企業2012年有一處地下建筑物，為商業用途房產(房產原值80萬元),10月底將其出售。當地政府規定房產稅減除比例為30%,商業用途地下建筑房產以原價的70%作為應稅房產原值。2012年該企業應繳納房產稅( )元。
A.3920
B.4312
C.4704
D.4820
34.某運輸公司2012年有如下運輸工具：運輸卡車10輛，整備質量12.4噸/輛，4月購入乘用車12輛，當月辦理登記取得車輛行駛證，當地政府規定的乘用車車船稅稅額1000元/輛，運輸卡車車船稅稅額80元/噸。2012年度該公司應繳納車船稅( )元。
A.18920
B.19000
C.21920
D.22000
35.下列說法，不符合車船稅法定免稅規定的是( )。
A.捕撈漁船免征車船稅
B.警用車船免征車船稅
C.混合動力車免征車船稅
D.國際組織駐華代表機構車輛免征車船稅
36.某企業2012年3月1日以協議方式取得一地塊的土地使用權，支付土地出讓金 3000萬元，拆遷補償費1000萬元，5月20日繳納市政配套費500萬元。當地契稅稅率為4%。該企業應繳納契稅( )萬元。
A.120
B.140
C.160
D.180
37.依據契稅的相關規定，下列各項應征收契稅的是( )。
A.以獲獎方式取得房屋產權
B.將自有房產作股投入本人經營企業
C.房屋產權相互交換，交換價值相等
D.承受荒山土地使用權用于林業生產
38.依據城鎮土地使用稅的相關規定，納稅人繳納城鎮土地使用稅確有困難需要減免稅款，應辦理相關審批手續。負責城鎮土地使用稅減免稅審批的稅務機關為( )。
A.國家稅務總局
B.縣級稅務機關
C.(設區的)市稅務機關
D.省級(含計劃單列市)地方稅務機關
39.位于某縣城的一化工廠，2012年1月企業土地使用證書記載占用土地的面積為80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已繳納耕地占用稅，適用城鎮土地使用稅稅率為10元/平方米。該化工廠2012年應繳納城鎮土地使用稅( )元。
A.720000
B.800000
C.820000
D.900000
40.2012年6月農村居民陳某因受災住宅倒塌，經批準占用150平方米耕地新建住宅，當地耕地占用稅稅率為20元/平方米。陳某應繳納耕地占用稅( )元。
A.0
B.1500
C.3000
D.4000
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