2024稅務師《稅法一》預測試題
考生可以根據習題的答案解析，發現自己的不足。下面是應屆畢業生小編為大家搜集整理出來的有關于2024稅務師《稅法一》預測試題!
稅務師《稅法一》預測試題 1
一、甲食品有限公司(以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人)2011年12月發生下列經營業務：
(1)從某農業生產者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價格為50000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業運費400元，取得合法的貨運發票。
(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發票上注明價款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，另開具普通發票收取運費共585元。
(3)銷售熟食制品給某連鎖超市，不含稅價款25000元，委托某貨運公司運送貨物，代墊運費500元，取得該貨運公司開具的貨運發票并將其轉交給該超市。
(4)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發票上注明價款400000元。委托某運輸企業運送，甲公司支付運費3000元，根據事先約定，乙公司負擔其中900元，運輸企業將運費發票開具給甲公司，甲公司另開普通發票向乙公司收取該運費。
(5)從某設備制造公司購進檢測設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明價款300000元;另支付運費600元，已取得合法的貨運發票。
(6)購進自用貨運卡車一輛，支付不含稅價180000元，取得機動車銷售統一發票;另支付運費1000元，已取得合法的貨運發票。
(7)上月購進的免稅農產品(已抵扣進項稅)因保管不善發生霉爛變質，賬面成本價3000元(含應分攤的運費100元)。
相關發票當月均已通過主管稅務機關認證并在本月抵扣。
11、甲公司當月支付運費可抵扣的增值稅進項稅額為( )元。
A.280 B.287 C.322 D.350 答案：D
12、甲公司當月收取相關運費應計算的增值稅銷項稅額為( )元。
A.85.00 B.130.77 C.215.77 D.252.45 答案：C
13、甲公司當月應轉出進項稅額( )元。
A.390.00 B.440.33 C.440.86 D.510.00 答案：C
14、甲公司當月應納增值稅額( )元。
A.-4493.37 B.-4642.14 C.26176.63 D.77218.63 答案：A
二、趙某系某高校退休教授，2011年下半年發生如下業務：
(1)為某房地產開發企業提供建筑設計，取得建筑設計費400000元以及方案創意獎勵50000元。
(2)將一套閑置住房對外出租，一次性預收全年租金30000元。
(3)將境內一套別墅轉讓，取得轉讓收入4800000元，該別墅于2006年5月購進，購進時支付價款2200000元，相關稅費100000元。
(4)將2010年購買的有價證券通過證券交易機構出售，取得收入320000元，該證券的購買價為240000元。
(5)向新加坡某中介公司咨詢投資業務，該公司不派人來華，以郵件、電話方式提供咨詢服務，趙某支付給新加坡公司咨詢費20000元，資料費1500元。
(6)將一項專利權轉讓給美國某企業，取得收入180000元。
15、趙教授提供建筑設計勞務應繳納營業稅( )元。
A.12000 B.13500 C.20000 D.22500 答案：D
16、趙教授轉讓別墅行為應繳納營業稅( )元。
A.0 B.125000 C.130000 D.240000 答案：C
17、趙教授應代扣代繳營業稅( )元。
A.0 B.1000 C.1075 D.10075 答案：C
18、除代扣代繳營業稅外，趙教授合計應繳納營業稅( )元。
A.152950 B.154000 C.162400 D.166400 答案：A
某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，無自制煙絲工藝流程，主要生產M牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調撥價80元/條(標準條，下同)，最高不含稅售價90元/條。2011年11月發生如下業務：
(1)本月從甲廠(增值稅一般納稅人)購進煙絲，取得增值稅專用發票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元;支付運輸費用3萬元，取得運輸發票;購進其他材料，取得增值稅專用發票，注明價款40萬元、增值稅6.8萬元，途中由于保管不善，材料丟失2%。
(2)進口一批煙絲，境外成交價格150萬元，運至我國境內輸入地點起卸前運費20萬元，無法確知保險費用;將煙絲從海關監管區運往倉庫，發生運費12萬元，取得合法貨運發票。
(3)從煙農手中購進一批煙葉，收購價、價外補貼及煙葉稅合計13.2萬元，將其委托乙企業加工成煙絲，取得乙企業開具的增值稅專用發票，注明加工費2萬元。
(4)生產車間領用煙絲生產M牌卷煙。當月按照調撥價向某批發商銷售M牌卷煙200箱(標準箱，下同)，取得不含稅銷售額400萬元;與某商場簽訂購銷合同，采取賒銷方式銷售給該商場M牌卷煙50箱，不含稅價款100萬元，合同約定本月收回50%的貨款，由于該商場資金周轉問題，卷煙廠本月實際收到40%的`貨款。
(5)月末盤點時發現，外購煙絲發生非正常損失，成本5.86萬元，其中包括運費成本1.86萬元。
(6)用上月購進的煙葉研發生產新型雪茄煙，生產成本18萬元。本月當地舉辦全國煙草聯誼會，卷煙廠將其中30%作為樣品贈送客戶。其他資料：期初庫存煙絲買價35萬元，期末庫存煙絲買價20萬元;委托加工收回煙絲全部被領用。(煙絲進口關稅稅率10%)
相關發票均已通過主管稅務機關認證并在當月抵扣。
19、該卷煙廠當月進口環節繳納稅金( )萬元。
A.79.90 B.85.54 C.125.93 D.142.98 答案：D
20、該卷煙廠當月應繳納增值稅( )萬元。
A.12.28 B.15.01 C.56.82 D.59.34 答案：B
21、乙企業應代收代繳消費稅( )萬元。
A.5.78 B.7.31 C.7.58 D.8.55 答案：A
22、該卷煙廠當月應自行申報并繳納消費稅( )萬元。
A.154.11 B.154.48 C.233.84 D.255.75 正確答案：A
23、該卷煙廠當月應自行申報并繳納城市維護建設稅( )萬元。
A.11.84 B.11.86 C.18.95 D.20.35 正確答案：A
24、根據有關規定，對卷煙廠本月業務的稅務處理，正確的有( )。
A.進口環節繳納的增值稅準予從銷項稅中抵扣 B.進口煙絲的關稅完稅價格包括成交價、境內外運費
C.外購煙絲發生非正常損失應轉出進項稅額0.82萬元
D.采用賒銷方式銷售M牌卷煙，應按合同規定的本月應收貨款-50萬元計算繳納增值稅和消費稅
正確答案：A，C，D
三、某運輸企業位于市區，系自開票納稅人，2011年10月發生如下業務;
(1)為某企業運輸一批原材料，取得貨運收入20萬元，裝卸收入3萬元，倉儲保管費2萬元，交貨時發現因管理不善，部分原材料丟失，另行支付對方賠償金4萬元。
(2)與甲運輸企業共同承接一項聯運業務，收取全程貨運收入75萬元，并全額開具了運輸發票，同時支付給甲運輸企業運費30萬元，并取得甲運輸企業開具的運輸發票。
(3)承接一項工業用硫酸的公路運輸業務，取得貨運代理收入50萬元，另加收快運費5萬元，并將該運輸業務委托給乙運輸企業完成，支付給乙企業運輸費用35萬元。
(4)將部分自有車輛對外出租，取得租金收入15萬元，車輛保證金6萬元，租賃期內一輛貨車發生交通事故，企業按照租賃合同沒收承租方繳納的保證金，并對該車輛進行維修，支付維修費5萬元。
(5)將兩輛運輸用船對外出租，一輛簽訂程租合同，收取租金10萬元;另外一輛簽訂光租合同，收取租金8萬元，因承租方沒有按照規定時間歸還光租船只，收取違約金1萬元。
(6)將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對外出售，取得銷售收入1600萬元，該宿舍樓的初始建造成本為700萬元，巳計提折舊280萬元。
(7)出售外購的辦公樓一幢，取得銷售收入2300萬元，該辦公樓系2008年購買，購買時支付買價1700萬元，相關稅費60萬元。
(8)從當地防汛部門購買一輛舊防汛調度專用車輛，購買價11萬元，維修后用于企業的日常管理和使用。該調度專用車使用年限為10年，購買時已使用了6年，國家稅務總局核定的該車最低計稅價格為20萬元。
(9)因企業自身原因，終止一項運輸合同，并按照合同規定退還運費7萬元，該筆款項已在上個月申報繳納了營業稅，因恰逢月底，企業計劃在下個月向主管稅務機關說明退還運費的具體情況。
啤酒：不含稅出廠價格(含包裝物及包裝物押金)在3000元/噸(含3000元，不含增值稅)以上的，定額稅率為250元/噸;不含稅出廠價格在3000元/噸(不含增值稅)以下的，定額稅率為220元/噸;
卷煙：每標準條(200支)對外調撥價在70元以上(含70元)的，稅率為56%;每標準條(200支)對外調撥價在70元以下的，稅率為36%。定額稅率為每標準箱(5萬支)150元;1標準箱=250標準條1標準條=200支糧食白酒、薯類白酒比例稅率20%，定額稅率為0.5元/斤。
(三)娛樂業營業稅稅率為20%。
25、該企業前三項貨運業務應繳納營業稅( )萬元。
A.2.74 B.3.79 C.4.85 D.4.89 答案：D
26、該企業對外出租汽車和船只業務應繳納營業稅()萬元。
A.1.55 B.1.80 C.1.82 D.2.00 答案：B
27、該企業銷售宿舍樓和辦公樓應繳納營業稅( )萬元。
A.72 B.75 C.107 D.110 答案：D
28、該企業應繳納城市維護建設稅和教育費附加()萬元。
A.7.63 B.8.06 C.11.37 D.11.67 答案：D
29、該企業應繳納車輛購置稅( )萬元。
A.0.44 B.0.80 C.1.10 D.2.00 正確答案：B
30、關于該企業因終止合同退還運費稅務處理的說法，正確的有( )。
A.允許退還已繳納的營業稅 B.可以從退款當期的營業額中扣減
C.可以從企業以后的營業額中減除
D.如果從企業的營業額中減除，在計算城市維護建設稅和教育費附加時不予減除
正確答案：A，C
稅務師《稅法一》預測試題 2
多項選擇題
1、稅收程序法的主要制度，包括( )。
A、回避制度
B、表明身份制度
C、聽證制度
D、時限制度
E、納稅人合法權益保障制度
【正確答案】ABCD
【答案解析】稅收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度、時限制度。
2、根據行使征稅權力的原則和稅收管轄范圍、內容不同，目前世界上的稅收管轄權可以分為( )。
A、來源地管轄權
B、居住地管轄權
C、居民管轄權
D、公民管轄權
E、銷售地管轄權
【正確答案】ACD
【答案解析】目前世界上的稅收管轄權分為三類：來源地管轄權、居民管轄權、公民管轄權。
3、稅收執法合法性作為稅收執法基本原則之一，其具體要求表現在( )。
A、執法主體法定
B、執法內容合法
C、執法程序合法
D、執法手段合法
E、執法根據合法
【正確答案】ABCE
【答案解析】稅收執法合法性原則的具體要求：執法主體法定、執法內容合法、執法程序合法、執法根據合法。
4、引起稅收法律關系消滅的原因包括( )。
A、由于稅法的修訂或調整
B、納稅人履行納稅義務
C、納稅義務超過追征期限而消滅
D、納稅人的納稅義務被依法免除
E、因不可抗力造成的破壞
【正確答案】BCD
【答案解析】稅收法律關系消滅的原因，主要有：納稅人履行納稅義務、納稅義務因超過期限而消滅、納稅義務的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消滅。由于稅法的修訂或調整和因不可抗力造成的破壞，引起稅收法律關系變更。
5、國際稅法的重要淵源是國際稅收協定，下列有關國際稅收協定表達正確的有( )。
A、國際稅收協定最典型的形式是0ECD范本和聯合國范本
B、一旦得到一國政府和立法機關的法律承認，國際稅收協定的效力高于國內稅法
C、國際稅收協定直接制約主權國家調整修改稅法
D、實行稅收無差別待遇是國際稅收協定的基本內容之一
E、國際稅收協定是指僅有兩個主權國家簽訂的稅收條約
【正確答案】ABD
【答案解析】選項C國際稅收協定不能干預有關國家自主制定或調整、修改稅法;選項E國際稅收協定是是指兩個或兩個以上的主權國家或地區簽訂的稅收條約。
6、課稅對象構成了稅收實體法諸要素中的基礎性要素，主要因為( )。
A、課稅對象反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度
B、課稅對象體現著各種稅的征稅范圍
C、課稅對象規定著計算各種應征稅款的依據
D、其他要素的內容一般都是以課稅對象為基礎確定的
E、課稅對象是一種稅區別于另一種稅的最主要標志
【正確答案】BDE
【答案解析】課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素，是因為：課稅對象是一種稅區別于另一種稅的最主要標志，課稅對象體現著各種稅的征稅范圍，其他要素的內容一般都是以課稅對象為基礎確定的。
7、下列關于稅率的表述中，正確的有( )。
A、稅率是個總的概念，實際中可分為定額稅率和比例稅率兩種形式
B、在具體運用上，比例稅率可以分為產品比例稅率、行業比例稅率、地區差別比例稅率、有幅度比例稅率
C、零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式
D、負稅率是政府利用稅收形式對所得額低于特定標準的家庭或個人給予補貼的比例
E、名義稅率和實際稅率是分析納稅人負擔時的常用概念
【正確答案】BCDE
【答案解析】稅率是個總的概念，實際中可分為定額稅率、比例稅率和累進稅率三種形式;零稅率是以零表示的'稅率，是免稅的一種方式;負稅率是政府利用稅收形式對所得額低于特定標準的家庭或個人給予補貼的比例;名義稅率和實際稅率是分析納稅人負擔時的常用概念，對于分析納稅人的負擔，設計合理稅制是十分必要的。
8、關于對納稅人、扣繳義務人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法正確的有( )。
A、因稅務機關的責任造成少繳稅款，稅務機關可以在3年內要求納稅人補繳稅款但不得加收滯納金
B、對騙稅，稅務機關可以在7年內追征納稅人所騙取的稅款
C、因納稅人責任造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期限為5年
D、納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期限為3年
E、對納稅人、扣繳義務人偷稅造成少繳稅款的滯納金可以無限期追征
【正確答案】ADE
【答案解析】選項B，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以無限期地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務人所騙取的稅款;選項C，因納稅人責任造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期限為3年，特殊情況下，追征期是5年，同時還要追征滯納金。
稅務師《稅法一》預測試題 3
多選題
1.按照現行消費稅規定，下列屬于消費品應納消費稅的有( )。
A.紅木筷子
B.鞭炮引線
C.翻新輪胎
D.合成金銀首飾
E.批發的卷煙
2.依據消費稅的規定，下列關于卷煙消費稅適用稅率的說法中，錯誤的有( )。
A.殘次品卷煙按照同牌號規格正品卷煙的征稅類別低一檔稅率征稅
B.自產自用卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅
C.白包卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅
D.進口卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅
E.卷煙由于改變包裝等原因提高銷售價格的，應按照新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率
3.下列關于酒類消費稅稅率的表述不正確的有( )。
A.批發的白酒在批發環節按5%的稅率征稅
B.外購酒精生產的白酒，按酒精適用稅率征稅
C.用薯類和糧食以外的其他原料混合生產的白酒，一律按薯類白酒的稅率征稅
D.以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按糧食白酒的稅率征稅
E.娛樂業、飲食業自制啤酒使用啤酒最高稅額
4.關于消費稅計稅價格的確定，下列表述正確的有( )。
A.卷煙和糧食白酒的計稅價格由國家稅務總局核定
B.進口卷煙的計稅價格由省級國家稅務局核定
C.卷煙實際銷售價格高于計稅價格的，按計稅價格征稅
D.納稅人銷售卷煙，售價明顯偏低的，可自行組成計稅價格作為計稅依據
E.既不進入交易市場又沒有調撥價格的卷煙，計稅價格=市場零售價÷(1+35%)
5.根據稅法規定，下列說法正確的有( )。
A.一般情形下，凡是征收消費稅的消費品都征收增值稅
B.凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅
C.應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅
D.應稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅
E.消費稅與增值稅的計稅依據都相同
6.按《消費稅暫行條例》的規定，下列情形之一的.應稅消費品，以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅的有( )。
A.用于抵債的應稅消費品
B.用于饋贈的應稅消費品
C.用于換取生產資料的應稅消費品
D.用于換取消費資料的應稅消費品
E.對外投資入股的應稅消費品
7.依據消費稅的有關規定，下列消費品中屬于化妝品稅目的有( )。
A.香水、香精
B.高檔護膚類化妝品
C.指甲油、藍眼油
D.演員化妝用的上妝油、卸妝油
E.香皂、洗發水
8.根據消費稅的有關規定，下列行為應征收消費稅的有( )。
A.某企業外購大包裝潤滑油不經加工只貼商標后銷售的
B.某卷煙廠自產煙絲用于生產卷煙的
C.某化妝品生產企業將外購化妝品大包裝加工成小包裝后銷售的
D.某企業收回委托加工的已稅輪胎直接銷售的
E.某地板廠自設非獨立核算門市部銷售自產的實木地板
9.根據消費稅有關規定，下列說法正確的有( )。
A.委托加工的應稅消費品，在計算組成計稅價格時，加工費應包括受托方代墊輔助材料的實際成本
B.委托其他企業加工應稅消費品，委托方是消費稅的納稅人，由委托方在其機構所在地繳納消費稅
C.對于帶料加工的金銀首飾，納稅義務發生時間為受托方交貨的當天
D.委托加工應稅消費品，委托方未提供材料的，委托方所在地主管稅務機關有權核定其材料成本
E.用委托加工收回的應稅消費品連續生產應稅消費品都準予從應納消費稅稅額中扣除委托加工環節已納消費稅
10.甲企業2009年委托乙企業加工一批糧食白酒和一批黃酒， 甲企業提供原材料，實際成本分別為7000元和3000元，支付加工費(不含稅)分別為2000元和1000元，乙企業開具普通發票收取代墊糧食白酒材料款500元，乙企業無同類消費品價格，甲企業共收回糧食白酒1000公斤，黃酒1000公斤，則下列陳述正確的有( )。
A.甲企業收回糧食白酒后直接銷售的，不再繳納消費稅
B.甲企業實際負擔的消費稅為3050元
C.乙企業代收代繳的消費稅為3846.84元
D.乙企業代收代繳的消費稅為3456.84元
E.黃酒適用的單位稅額為220元/噸
多選題答案
1.答案：DE
解析：選項A，只有木制一次性筷子才屬于消費稅征收范圍;選項B，鞭炮引線不屬于消費稅征收范圍;選項C，翻新輪胎不屬于消費稅征收范圍。
2.答案：ABD
解析：殘次品卷煙應當按照同牌號規格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率;納稅人自產自用的卷煙應當按照納稅人生產的同牌號規格的卷煙銷售價格確定征稅類別和適用稅率，沒有同牌號規格卷煙銷售價格的，一律按照卷煙最高稅率征稅;進口卷煙適用的消費稅稅率有36%和56%兩種情況。
3.答案：AB
解析：選項A，只有批發的卷煙在批發環節按5%的稅率征消費稅;選項B，外購酒精生產的白酒，應按酒精所用原料確定白酒的適用稅率。凡酒精所用原料無法確定的，一律按糧食白酒稅率征稅。
4.答案：AE
解析：卷煙實際銷售價格高于計稅價格的，按實際銷售價格征稅;納稅人銷售卷煙，售價明顯偏低又無正當理由的，稅務機關有權核定計稅依據。
5.答案：ACD
解析：選項B，征收增值稅的貨物不一定就在消費稅征收范圍內，所以不一定征收消費稅;選項E消費稅有從量征收的情形，所以消費稅與增值稅的計稅依據不一定相同。
6.答案：ACDE
解析：納稅人自產的應稅消費品用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據。
7.答案：ABC
解析：演員化妝用的上妝油、卸妝油、香皂、洗發水不屬于化妝品征稅范圍。
8.答案：ACE
解析：卷煙廠自產煙絲用于生產卷煙，移送環節不繳納消費稅;收回委托加工的應稅消費品，直接出售的，不征收消費稅。
9.答案：AC
解析：委托其他企業加工應稅消費品，委托方是消費稅的納稅人，但稅法規定由受托方(個體工商戶除外)代扣代繳消費稅。委托加工應稅消費品，委托方未提供材料的，則不屬于稅法規定的委托加工業務，一律視為受托方銷售自產產品，由受托方計算繳納消費稅。扣除已納消費稅僅僅限于列舉的項目和進口葡萄酒生產葡萄酒范圍，其他范圍不能適用政策。
10.答案：AC
解析：1噸=1000公斤，黃酒適用單位稅額為240元/噸。
乙企業應代收代繳消費稅=[7000+2000+500÷(1+17%)+ 1000×0.5×2]÷(1-20%)×20%+1000×0.5×2+1000÷1000×240=3846.84(元)
稅務師《稅法一》預測試題 4
1、關于稅款的追征和補征，下列表述正確的是( )
A.對于因稅務機關的責任造成的未繳或少繳稅款，稅務機關可以在3年內要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，并按規定加收滯納金
B.對于因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等造成的未繳或者少繳稅款，稅務機關在追征稅款的同時，還要追征滯納金。
C.對于因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等造成的未繳或者少繳稅款，在一般情況下，稅務機關的追征期是3年，在特殊情況下，追征期是10年
D.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以在10年內追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務人所騙取的稅款。
2、對偷稅、抗稅、騙稅的可以( )追征
A.無限期
B.在3年內追征
C.在5年內追征
D.在10年內追征
3、對于因稅務機關的責任造成的未繳或少繳稅款，稅務機關可以在( )年內要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但不得加收滯納金.
A.無限期
B.3
C.5
D.10
4、( )是稅收征收管理的目的，在整個稅收征管中處于核心環節和關鍵地位
A.稅款征收
B.稅務登記
C.納稅申報
D.稅收保全
5、《中華人民共和國個人所得稅法》屬于( )。
A.稅收法律
B.稅收法規
C.稅收規章
D.稅務行政命令
6、由國家稅務總局制定的《稅務行政處罰聽證程序實施辦法》屬于( )。
A.稅收法律
B.稅收行政法規
C.稅務規章
D.稅務行政命令
7、《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于( )
A.稅收法律
B.稅務規章
C.稅收行政法規
D.稅收地方性法規
8、按現行法律、行政法規定有關規定，稅務規章一般應當自公布之日起( )日后施行
A.45
B.30
C.60
D.90
9、我國稅法規定，未征、少征稅款的一般追繳期限未3年。超過3年，除法定的'特殊情況外，即使納稅人沒有履行納稅義務，稅務機關也不能再追繳稅款，屬于( )原因造成的稅收法律關系的消滅
A.納稅人履行納稅義務
B.納稅義務因超過期限而消滅
C.納稅義務的免除
D.納稅主體的消失
10、稅收法律關系產生的標志是( )。
A.納稅人辦理或重新辦理稅務登記
B.征稅主體與納稅主體的同時存在
C.引起納稅義務成立的法律事實
D.征、納雙方權利與義務關系的形成
單選題答案
1、答案：B
解析：對于因稅務機關的責任造成的未繳或少繳稅款，稅務機關可以在3年內要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，不得加收滯納金，所以A錯誤
對于因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等造成的未繳或者少繳稅款，在一般情況下，稅務機關的追征期是3年，在特殊情況下，追征期是5年，所以C錯誤
對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以無限期追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務人所騙取的稅款。所以D錯誤
2、答案：A
解析：對偷稅、抗稅、騙稅的可以無限期追征
3、答案：B
解析：對于因稅務機關的責任造成的未繳或少繳稅款，稅務機關可以在3年內要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但不得加收滯納金
4、答案：A
解析：稅款征收是稅收征收管理的目的，在整個稅收征管中處于核心環節和關鍵地位。
5、答案：A
解析：稅收法律包括內容：
《中華人民共和國企業所得稅法》
《中華人民共和國個人所得稅法》
《中華人民共和國稅收征收管理法》
《關于外商投資企業和外國企業適用增值稅、消費稅、營業稅等稅收條例的決定》
《關于懲治偷稅、抗稅犯罪的補充規定》
《關于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發票的決定》
6、答案：C
解析：稅務規章：國家稅收管理職能部門、地方政府制定，在我國具體指財政部、稅務總局、海關總署、地方政府在其職權內制定的有關稅收的辦法、規則、規定。
7、答案：C
解析：稅收法規是最高行政機關(國務院)制定的，稅收法律實施細則和絕大多數稅種屬于稅收行政法規，包括《中華人民共和國個人所得稅法實施細則》;《增值稅暫行條例》。
8、答案：B
解析：按現行法律、行政法規定有關規定，稅務規章一般應當自公布之日起30日后施行。
9、答案：B
10、答案：C
解析：稅收法律關系的產生以引起納稅義務成立的法律事實為基礎和標志，即只能以納稅主體應稅行為的出現為標志。例如銷售貨物，取得應稅收入等。
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