2016年稅務師考試《稅法二》沖刺多選題

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　　《稅法Ⅱ》科目的考試，與往年無異，重點知識仍集中在企業所得說、個人所得稅上，只是今年企業所得稅的分值有所增加。下面是yjbys網小編提供給大家關于稅務師考試《稅法二》沖刺多選題，希望對大家的備考有所幫助。

2016年稅務師考試《稅法二》沖刺多選題

　　多項選擇題

　　41、根據企業所得稅法的規定，稅前扣除一般應遵循的原則包括(　　)。

　　A、相關性原則

　　B、收付實現制原則

　　C、配比原則

　　D、權責發生制原則

　　E、合理性原則

　　【正確答案】A，C，D，E

　　42、根據企業所得稅法的規定，稅務機關在對工資、薪金進行合理確認時，采用的原則包括(　　)。

　　A、有關工資、薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的

　　B、企業制定了較為規范的員工工資、薪金制度

　　C、企業在一定時期發放的工資、薪金是相對固定的

　　D、企業所制定的工資、薪金低于行業及地區水平

　　E、國有性質的企業，超過政府給予的限定數額，超過的部分，不能計入工資薪金總額，但可以在企業所得稅前扣除

　　【正確答案】A，B，C

　　43、根據企業所得稅法的規定，下列各項關于房地開發企業開發產品成本的相關規定表述正確的有(　　)。

　　A、開發產品因其產品類型或功能不同而導致其預期售價存在較大差異的，應分別作為成本對象進行核算

　　B、對本期未完工和尚未建造的成本對象應當負擔的成本費用，應分別建立明細臺賬，待開發產品完工后再予以結算

　　C、開發產品計稅成本支出包括前期工程費、土地征用費及拆遷補償費、基礎設施費、期間費用

　　D、對期前已完工成本對象應負擔的成本費用按已銷開發產品、未銷開發產品和固定資產進行分配，其中應由已銷開發產品負擔的部分，在當期納稅申報時進行扣除

　　E、成本對象由企業在開工之前合理確定，成本對象如果發生更改，可以到稅務機關備案

　　【正確答案】A，B，D

　　44、用于公益事業的捐贈支出，具體范圍包括(　　)。

　　A、救助災害、救濟貧困、扶助殘疾人等困難的社會群體和個人的活動

　　B、環境保護、社會公共設施建設

　　C、教育、科學、文化、衛生、體育事業

　　D、促進社會發展和進步的其他社會公共和福利事業

　　E、促進企業發展和進步的捐贈支出

　　【正確答案】A，B，C，D

　　45、下列說法符合企業所得稅關于保險公司繳納的保險保障基金規定的有(　　)。

　　A、投資型財產保險業務，有保證收益，繳納的保險保障基金不得超過業務收入的0.08%準予據實扣除

　　B、財產保險公司的保障基金余額達到公司總資產的5%，其繳納的保險保障基金不得在稅前扣除

　　C、保險公司按規定提取的未到期責任準備金，準予在稅前扣除

　　D、保險公司實際發生的各種保險賠償，可以直接在所得稅前扣除

　　E、已發生已報案未決賠償準備金，按最高不超過當期已經提出的保險賠償款或者給付金額的100%提取

　　【正確答案】A，C，E

　　46、稅務機關在進行關聯業務調查時，企業及其關聯方，以及與關聯業務調查有關的其他企業，應當按照規定提供以下(　　)相關資料。

　　A、與關聯業務往來有關的價格、費用的制定標準、計算方法和說明等同期資料

　　B、與關聯業務調查有關的其他企業應當提供的與被調查企業可比的產品價格、定價方式以及利潤水平等資料

　　C、與關聯企業業務往來的有關的價格、費用的制定標準、計算方法和說明等同期資料

　　D、關聯業務往來所涉及的財產、財產使用權、勞務等的再銷售(轉讓)價格或者最終銷售(轉讓)價格的相關資料

　　E、與關聯企業有關的所有的業務往來資料

　　【正確答案】A，B，C，D

　　47、根據企業所得稅法的規定，下列收入中應計征企業所得稅的有(　　)。

　　A、軟件企業收到的即征即退的增值稅用于擴大再生產

　　B、補貼收入

　　C、違約金收入

　　D、確實無法償付的應付款項

　　E、接受捐贈的固定資產

　　【正確答案】B，C，D，E

　　48、根據企業所得稅相關規定，關于研發費用加計扣除的說法，正確的有(　　)。

　　A、企業研發機構同時承擔生產經營任務的，研發費用不得加計扣除

　　B、企業共同合作開發項目的合作各方就自身承擔的研發費分別按照規定計算加計扣除

　　C、企業委托外單位開發的符合條件的研發費用，研發費用可由委托方與受托方協商確定加計扣除額度

　　D、企業在一個納稅年度內有多個研發活動的，應按不同項目分別歸集加計扣除研發費用

　　E、研發費用未形成無形資產的，允許再按當年研發費用實際發生額的50%，直接抵扣當年的應納稅所的額

　　【正確答案】B，D，E

　　49、下列選項中，屬于搬遷完成年度，企業應進行搬遷清算，計算搬遷所得的有(　　)。

　　A、從搬遷開始，5年內(包括搬遷當年度)任何一年完成搬遷的

　　B、從搬遷開始，搬遷時間滿5年(包括搬遷當年度)的年度?

　　C、從搬遷的次年開始，5年內(包括搬遷當年度)任何一年完成搬遷的?

　　D、從搬遷的次年開始，搬遷時間滿5年(包括搬遷當年度)的年度

　　E、從搬遷開始，6年內(包括搬遷當年度)任何一年完成搬遷的

　　【正確答案】A，B

　　50、根據企業所得稅法的規定，預約定價安排書面申請報告應包括的內容有(　　)。

　　A、企業近3年財務、會計報表資料，產品功能和資產的資料

　　B、安排所涉及的相關交易類別和納稅年度

　　C、相關的集團組織構架、公司內部結構、關聯關系、關聯交易

　　D、各關聯方功能和風險的說明

　　E、安排預約期間的年度經營、經營效益預測以及經營規劃

　　【正確答案】A，B，C，E

　　51、下列各項中，應按“個體工商戶生產、經營所得”項目征稅的有(　　)。

　　A、個人因從事彩票代銷業務而取得的所得

　　B、個人因專利權被侵害獲得的經濟賠償所得

　　C、法人企業的個人投資者以企業資金為本人購買的汽車

　　D、個人獨資企業的個人投資者以企業資金為本人購買的住房

　　E、出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得

　　【正確答案】A，D

　　52、以下關于個人轉讓上市公司限售股所得征收個人所得稅的表示正確的有(　　)。

　　A、對個人轉讓限售股取得的所得，按照“財產轉讓所得”征收個人所得稅

　　B、個人轉讓限售股，以每次轉讓的全部收入為應納稅所得額，不扣除任何費用。

　　C、納稅人不能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算限售股原值，主管稅務機關按限售股轉讓收入的10%核定限售股原值及合理費用

　　D、限售股轉讓所得個人所得稅，采取證券機構預扣預繳、納稅人自行申報清算和證券機構直接扣繳相結合的方式征收

　　E、個人轉讓境內上市公司公開發行的股票所得，免征個人所得稅

　　【正確答案】A，D，E

　　53、關于個人所得稅的按“次”征收，符合稅法規定的有(　　)。

　　A、勞務報酬所得中，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次，計算個人所得稅

　　B、勞務報酬所得中，屬于同一事項連續取得收入的，以一個月內取得的收入為一次所得

　　C、同一作品先在報刊連載后出版，視為一次稿酬所得合并征稅

　　D、利息、股息、紅利所得，以每次收入為一次計算個人所得稅

　　E、財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次，計算個人所得稅

　　【正確答案】A，B，D，E

　　54、根據個人所得稅法的規定，下列關于律師事務所從業人員個人所得稅的有關規定正確的有(　　)。

　　A、律師事務所支付給雇員包括投資者的所得，按“工資、薪金所得”應稅項目征收個人所得稅

　　B、作為律師事務所雇員的律師與律師事務所按規定比例對收入分成，律師事務所不承擔辦理案件支持的費用的，律師當月分成收入扣除費用余額按工資薪金所得繳納個人所得稅

　　C、兼職律師從律師事務所取得工資按勞務報酬所得繳納個人所得稅

　　D、律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，該律師應按“勞務報酬所得”代扣代繳個人所得稅

　　E、律師從接受法律事務服務的當事人處取得的法律顧問費或其他酬金，均按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅

　　【正確答案】B，D，E

　　55、根據個人所得稅相關規定，下列業務中應繳納個人所得稅的有(　　)。

　　A、個人接受父母無償贈送的房產

　　B、個人離婚取得離婚析產房屋

　　C、居民個人出售自用6年唯一住房

　　D、個人轉讓無償受贈房屋

　　E、個人接受好友無償贈與的房產

　　【正確答案】D，E

　　56、下列項目不得享受個人所得稅減免稅優惠的有(　　)。

　　A、取得國家發行的金融債券利息

　　B、外籍個人取得搬遷費的現金補貼

　　C、殘疾人員的所得

　　D、個人取得的企業債券利息收入

　　E、個人取得保險賠償

　　【正確答案】B，D

　　57、下列各項中，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有(　　)。

　　A、取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的

　　B、取得的銷售收入占該項目收入總額50%以上的

　　C、申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的

　　D、轉讓的房屋建筑面積占整個項目可售建筑面積85%以上的

　　E、轉讓的房屋建筑面積占整個項目可售建筑面積雖未超過85%但剩余可售面積自用的

　　【正確答案】A，C，D，E

　　58、納稅人發生下列(　　)轉讓行為的，應該到房地產所在地主管稅務機關備案。

　　A、國家建設需要依法征用、收回的房地產，納稅人因此而得到經濟補償的

　　B、因城市實施規劃，由納稅人自行轉讓其房地產的

　　C、轉讓原自用住房的

　　D、贈送住房的

　　E、轉讓新建房屋的

　　【正確答案】A，B，C

　　59、根據土地增值稅的有關規定，關于房地產轉讓土地增值稅處理的說法，正確的有(　　)。

　　A、房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費可以作為開發成本扣除

　　B、以一次交割、付清價款方式轉讓房產的，在辦理過戶和登記手續后一次性繳納土地增值稅

　　C、因國家建設需要而搬遷，由納稅人自行轉讓其房產的，應從簽訂房地產轉讓合同之日起7日內到房地產所在地主管稅務機關備案

　　D、超過上浮幅度的利息部分可以扣除，超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除

　　E、建成后有償轉讓的公共設施，應計算收入，并準予扣除成本、費用

　　【正確答案】C，E

　　60、下列項目中屬于我國印花稅產權轉讓書據征稅范圍的有(　　)。

　　A、財產所有權

　　B、公民訴訟權

　　C、商標專用權

　　D、民事糾紛權

　　E、專有技術使用權

　　【正確答案】A，C，E

　　61、下列項目中，符合印花稅計稅依據規定正確的有(　　)。

　　A、建筑安裝工程承包合同的計稅依據為轉包金額

　　B、倉儲保管合同的計稅依據為倉儲保管的費用

　　C、產權轉移書據的計稅依據是書據中所載的金額

　　D、對采用易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應以易貨差價為計稅依據

　　E、資金賬簿的計稅依據為實收資本和資本公積的兩項合計金額

　　【正確答案】B，C，E

　　62、根據房產稅納稅義務發生時間的規定，下列說法正確的有(　　)。

　　A、購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產稅

　　B、納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之當月起，繳納房產稅

　　C、房地產開發企業自用本企業建造的商品房，自房屋使用之次月起計征房產稅

　　D、房地產開發企業出租本企業建造的商品房，自房屋使用或交付的次月起計征房產稅

　　E、購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之當月起計征房產稅

　　【正確答案】A，C，D

　　63、下列可以成為房產稅的納稅義務人的有(　　)。

　　A、房屋的產權所有人

　　B、房屋使用人

　　C、房屋承典人

　　D、房屋代管人

　　E、房屋出典人

　　【正確答案】A，B，C，D

　　64、下列車船中，可以享受法定免征車船稅的有(　　)。

　　A、警用車輛

　　B、養殖漁船

　　C、使用新能源的車船

　　D、非機動駁船

　　E、經批準臨時入境的外國車船

　　【正確答案】A，B，C

　　65、根據稅法的規定，以下對車船稅的理解正確的有(　　)。

　　A、車船稅的納稅義務發生時間，為車船管理部門核發的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的次月

　　B、扣繳義務人應當及時解繳代收代繳的稅款，并向地方稅務機關申報

　　C、跨省、自治區、直轄市使用的車船，納稅地點為車船的登記地

　　D、車船稅的申報納稅期限由省級人民政府確定

　　E、納稅人購買機動車交通事故責任強制保險時繳納車船稅，不再向地方稅務機關申報

　　【正確答案】B，C，D，E

　　66、某銀行2012年以債權人身份承受甲破產企業房屋所有權，總價600萬元，又以債權人身份承受乙企業抵債的土地使用權，總價300萬元;隨后以承受的甲企業的房屋和乙企業的土地使用權轉讓給其債權人丙企業，共作價1000萬元。依據契稅的相關規定，下列處理方法正確的有(　　)。(當地省級人民政府規定的契稅稅率4%)

　　A、該銀行應繳納契稅12萬元

　　B、丙企業不繳納契稅

　　C、丙企業應繳納契稅40萬元

　　D、該銀行不繳納契稅

　　E、該銀行應繳納契稅36萬元

　　【正確答案】A，C

　　67、根據稅法的規定，下列關于契稅的表述正確的有(　　)。

　　A、契稅由財產承受人繳納

　　B、國有經濟單位不是契稅的納稅人

　　C、土地使用者置換土地，只有取得了置換土地使用權屬證書的，才需要交納契稅

　　D、個人購買普通住房、經濟適用住房的，免征契稅

　　E、契稅是以發生土地使用權和房屋所有權權屬轉移的土地和房屋為征稅對象