- 相關推薦
2016年稅務師《稅法一》模擬試卷多選題
2016年稅務師考試將于11月12日-13日開考，為幫助廣大考試更好地備考，以下是yjbys網小編整理的關于稅務師《稅法一》模擬試卷多選題，供大家備考。
多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
(41) 向境外單位提供的下列應稅服務適用免征增值稅政策的有( )。
A: 技術轉讓服務
B: 電路設計及測試服務
C: 廣告投放地在境外的廣告服務
D: 合同標的物在境內的合同能源管理服務
E: 對境內貨物或不動產的認證服務
答案:A,B,C
解析:選項D、E，不適用免征增值稅的政策。
(42)納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。
下列有關納稅期限的表述正確的有( )。
A: 不同性質的稅種，其納稅期限不同
B: 我國現行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式
C: 采取何種形式的納稅期限，與課稅對象的性質有密切關系
D: 我國個人所得稅中勞務報酬所得實行按季征收的納稅期限
E: 房產稅實行按年計算、分期繳納的納稅期限
答案:A,C,E
解析:我國現行稅制的納稅期限有三種形式：按期納稅、按次納稅和按年計征、分期預繳或繳納;個人所得稅中的勞務報酬所得采取按次納稅的辦法;
房產稅實行按年計算、分期繳納。
(43)
按《消費稅暫行條例》的規定，下列情形之一的應稅消費品，以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅的有( )。
A: 用于抵債的應稅消費品
B: 用于饋贈的應稅消費品
C: 用于換取生產資料的應稅消費品
D: 用于換取消費資料的應稅消費品
E: 對外投資人股的應稅消費品
答案:A,C,D,E
解析:納稅人自產的應稅消費品用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據。
(44) 下列關于減免稅的說法正確的有( )。
A: 起征點屬于稅基式減免
B: 農業生產者銷售自產農業產品免征增值稅屬于稅率式減免
C:將以前納稅年度的經營虧損在本納稅年度經營利潤中扣除，直接減少了本年度應納稅款，屬于稅額式減免
D: 減半征收屬于稅率式減免
E: 項目扣除屬于稅基式減免
答案:A,E
解析:選項B、D，屬于直接減少應納稅額，是稅額式減免;選項C，屬于跨期結轉，是稅基式減免。
(45) 根據現行消費稅政策，下列關于消費稅征稅范圍的說法中正確的有( )。
A: 對進口的石腦油征收消費稅
B: 用外購已稅汽油生產的乙醇汽油免稅
C: 對用外購貨車改裝的衛星通信車征收消費稅
D: 對沙灘車征收消費稅
E: 對果木酒征收消費稅
答案:A,B,E
解析:選項C，對企業購進貨車或廂式貨車改裝生產的商務車、衛星通信車等專用汽車不屬于消費稅征稅范圍，不征收消費稅;選項D，沙灘車不征收消費稅。
(46) 下列選項中，關于稅收執法監督的說法正確的有( )。
A: 審計機關也屬于稅收執法監督的范圍
B: 稅務機關人事任免屬于稅收執法監督的監督范圍
C: 稅收規范性文件合法性審核制度是一種重要的事前監督方式
D: 稅收執法檢查、復議應訴是事中監督
E: 稅收執法監督包括事前監督、事中監督和事后監督
答案:C,E
解析:稅收執法監督的主體是稅務機關，審計機關可以依法對稅務及其工作人員進行監督，但不屬于稅收執法監督的范圍;
稅收執法監督的內容是稅務機關及其工作人員的行政執法行為。非行政執法行為，如稅務機關及其工作人員的非職務行為，或者稅務機關的人事任免等內容均不是稅收執法監督的監督范圍;稅收執法檢查、復議應訴是事后監督。
(47) 下列關于營業稅計稅依據的表述中，正確的有( )。
A: 一般貸款業務的營業額為貸款利息收入(不包括加息、罰息)
B:納稅人從事建筑勞務(不含裝飾勞務)的，其營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力的價款在內，但不包括建設方提供設備的價款
C:單位和個人提供營業稅應稅勞務，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應并人營業額征收營業稅
D:從事物業管理的單位，以與物業管理有關的全部收入減去代業主支付的水、電、燃氣以及代承租者支付的水、電、燃氣、房屋租金的價款后的余額為營業額
E: 納稅人從事裝飾勞務的，其營業額為提供裝飾勞務取得的全部價款和價外費用
答案:B,C,D,E
解析:一般貸款業務的營業額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)。
(48) 關于金銀首飾征收消費稅的規定，下列表述正確的有( )。
A: 翻新改制首飾征收消費稅但修理首飾不征消費稅
B: 金銀首飾和鍍金首飾均在零售環節征收消費稅
C: 金銀首飾連同包裝物一起銷售的，不論是否單獨計價，均應并入銷售額征收消費稅
D: 帶料加工的金銀首飾，其納稅義務發生時間為受托方交貨的當天
E: 用于職工福利的金銀首飾，其納稅義務發生時間為移送的當天
答案:A,C,D,E
解析:在零售環節征收消費稅的應稅消費品不包括鍍金首飾。
(49) 下列關于稅收管轄權的表述正確的有( )。
A: 稅收管轄權不是在國際稅收形成后才出現的
B: 住所標準屬于法人居民身份的一般判定標準
C: 國際上對跨國營業所得來源地的確認，一般都采用營業活動發生地標準
D: 管理中心標準屬于法人居民身份的一般判定標準
E: 稅收管轄權具有明顯的獨立性和排他性
答案:A,C,D,E
解析:住所標準屬于自然人居民身份的一般判定標準。
(50) 依據消費稅的規定，下列應稅消費品中，準予扣除已納消費稅的有( )。
A: 以已稅化妝品為原料生產的化妝品
B: 以已稅珠寶玉石為原料生產的金銀首飾
C: 以已稅煙絲連續生產的卷煙
D: 以已稅石腦油為原料生產的應稅消費品
E: 以已稅實木地板為原料生產的實木地板
答案:A,C,D,E
解析:以已稅珠寶玉石為原料生產的金銀首飾和鉆石首飾，不得扣除已納消費稅。
(51) 下列貨物中，適用13%低稅率的有( )。
A: 農用拖拉機
B: 農用汽車
C: 人工種植和天然生長的各種植物的初級產品
D: 森林砍伐機械
E: 食用鹽
答案:A,C,E
解析:選項B、D不屬于低稅率貨物范圍，應適用17%基本稅率。
(52) 下列行為中，屬于稅收執法監督中事后監督形式的有( )。
A: 稅收規范性文件的合法性審核
B: 稅務行政復議
C: 稅收執法檢查
D: 重大稅務案件審理
E: 稅務稽查
答案:B,C
解析:事后監督是指對執法結果實施的監督，目的在于發現問題，整改問題。稅收執法檢查、復議應訴等工作是典型的事后監督。
(53) 根據消費稅有關規定，下列表述正確的有( )。
A:委托加工的應稅消費品，在計算組成計稅價格時，加工費應包括受托方代墊輔助材料的實際成本
B: 卷煙批發企業在計算納稅時不得扣除已含的生產環節的消費稅稅款
C:納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售
的，應根據組合產制品的銷售金額按照應稅消費品中適用最高稅率的消費稅稅率征稅
D: 以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律從高確定稅率征稅
E: 從商業企業購進應稅消費品連續生產應稅消費品，不予扣除外購應稅消費品已納稅額
答案:A,B,C
解析:以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅;
從商業企業購進應稅消費品用于連續生產應稅消費品，符合抵扣條件的，準予扣除外購應稅消費品已納稅額。
(54) 下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費稅的有( )。
A: 酒廠將自產的白酒贈送給協作單位
B: 卷煙廠將自產的煙絲移送用于生產卷煙
C: 卷煙批發企業對外批發卷煙
D: 汽車廠將自產的應稅小汽車贊助給某藝術節組委會
E: 地板廠將生產的新型實木地板獎勵給有突出貢獻的職工
答案:A,C,D,E
解析:卷煙廠將自產的煙絲移送用于生產卷煙，移送環節不繳納消費稅和增值稅。
(55) 在我國現行稅法中，采用地區差別定額稅率的稅種有( )。
A: 資源稅
B: 城鎮土地使用稅
C: 耕地占用稅
D: 工資薪金個人所得稅
E: 城市維護建設稅
答案:A,B,C
解析:現行稅制中的資源稅、城鎮土地使用稅、車船稅和耕地占用稅等采用地區差別定額稅率
，工資薪金個人所得稅采用的是超額累進稅率，城市維護建設稅采用的是地區差別比例稅率。
(56) 關于增值稅的納稅義務發生時間和納稅地點，下列表述正確的有( )。
A: 納稅人發生視同銷售貨物行為的，納稅義務發生時間為貨物移送的當天
B: 委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單的不發生納稅義務
C:固定業戶到外縣(市)提供應稅勞務并持有《外出經營活動稅收管理證明》的，應向勞務發生地主管稅務機關申報納稅
D:固定業戶的分支機構與總機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅
E: 非固定業戶銷售貨物，應當向銷售地主管稅務機關申報納稅
答案:A,D,E
解析:選項B，委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務發生時間為收到代銷清單或者收到全部或部分貨款的當天;
對于發出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務發生時間為發出代銷商品滿180天的當天;選項C，固定業戶到外縣(市)
提供應稅勞務并持有《外出經營活動稅收管理證明》的，應向其機構所在地主管稅務機關申報納稅。
(57) 關于資源稅的下列說法中，正確的有( )。
A:獨立礦山、聯合企業收購與本單位礦種相同的未稅礦產品，按照本單位相同礦種應稅產品的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅
B:對未列舉名單的納稅人適用的稅率，由各省、自治區、直轄市人民政府根據納稅人的資源狀況，參照鄰近礦山的稅額標準，在浮動30%
的幅度內核定
C:獨立礦山收購與本單位礦種不同的未稅礦產品，按照收購地相應礦種規定的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅
D: 納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅產品的，其納稅義務發生時間為預收貨款的當天
E:應征收資源稅的天然氣系指專門開采或與原油同時開采的天然氣，包括煤礦生產的天然氣
答案:A,B,C
解析:選項D，納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅產品的，其納稅義務發生時間為發出應稅產品的當天;選項E，天然氣系指專門開采或與原油同時開采的天然氣，暫不包括煤礦生產的天然氣。
(58)下列關于稅收法律關系的表述中，正確的有( )。
A: 稅收法律關系的主體一方只能是國家
B: 稅收法律關系中權利義務關系具有不對等性
C: 稅收法律關系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件
D: 征稅權雖是國家法律授予的，但是可以放棄或轉讓
E: 稅收法律關系是法律關系的一種具體形式，具有法律關系的一般特征
答案:A,B,C,E
解析:稅法作為一種義務性法規，其規定的權利義務是不對等的;
稅收法律關系不以雙方意思表示一致為要件，稅收法律只體現國家單方面的意志，不體現納稅人一方主體意志;稅收法律關系是法律關系的一種具體形式，因此，具有法律關系的一般特征。
(59) 下列關于國際稅法內容的陳述，正確的有( )。
A: 稅收中性原則從來源國的角度看，是資本輸入中性
B:分國限額法是指跨國納稅人所在國政府對其外國來源所得按其來源國別，分別計算抵免限額的方法
C: 避免國際重復征稅的一般方式有兩種：免稅法、抵免法
D: 稅收饒讓，它是抵免方法的一種特殊方式，是稅收抵免內容的附加
E: 一旦得到一國政府和立法機關的法律承認，國際稅法的效力高于國內稅法
答案:A,B,D,E
解析:選項C，避免國際重復征稅的一般方式主要有三種：單邊方式、雙邊方式和多邊方式。
避免國際重復征稅的基本方法有：免稅法和抵免法。稅收中性原則從來源國的角度看，是資本輸入中性，從居住國的角度看，是資本輸出中性。
(60)
某市葡萄酒廠為增值稅一般納稅人，2014年8月進口一批葡萄酒，出口地離岸價格80
萬元，境外運費及保險費共計10萬元，取得海關進口增值稅專用繳款書，葡萄酒廠將進口的葡萄酒的80%用于生產高檔葡萄酒。
本月從國內購進材料取得增值稅專用發票，注明價款240萬元、增值稅40.8萬元，銷售高檔葡萄酒取得不含稅銷售額800萬元。下列陳述，正確的選項有( )
。(本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認證，關稅稅率為50%，葡萄酒消費稅稅率
10%)
A: 該企業本月銷售應納稅金及附加151.47萬元
B: 該企業境內銷售應納消費稅為80萬元
C: 該企業銷售環節應繳納的增值稅為69.7萬元
D: 該企業進口環節應繳納的消費稅15萬元
E: 該企業進口環節的增值稅可以抵扣境內銷項稅
答案:A,C,D,E
解析:進口環節應繳納的關稅
=(80+10)×50%=45(萬元)
進口環節應繳納的消費稅
=(80+10+45)÷(1-10%)×10%
=15(萬元)
進口環節應繳納的增值稅
=(80+10+45)÷(1-10%)×17%
=25.50(萬元)
銷售環節繳納的增值稅
=800×17%-25.50-40.8
=69.7(萬元)
用進口葡萄酒生產高檔葡萄酒，其耗用葡萄酒已納消費稅可以抵扣。
銷售環節繳納的消費稅
=800×10%-15×80%
=68(萬元)
銷售環節應繳納的城建稅和教育附加
=(69.7+68)×(7%+3%)
=13.77(萬元)
該企業本月銷售應納稅金及附加
=69.7+68+13.77
=151.47(萬元)
(61) 下列各項中，關于增值稅納稅地點規定闡述正確的有( )。
A: 固定業戶應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅
B:固定業戶到外縣(市)銷售貨物或提供應稅勞務的，應向其主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明
C: 進口貨物應由進口人或代理人向報關地海關申報納稅
D: 總機構和分支機構不在同一縣(市)的，必須分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅
E:未開具證明的固定業戶到外縣(市)銷售貨物的，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅
答案:A,B,C
解析:總機構和分支機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅，經國務院財政、稅務主管部門或者其授權的財政、稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地主管稅務機關申報納稅;
未開具證明的固定業戶到外縣市銷售貨物或提供應稅勞務的，應當向銷售地或者勞務發生地主管稅務機關申報納稅。
(62) 根據車輛購置稅的征管規定，下列說法正確的有( )。
A: 納稅人購置應稅車輛，向購買車輛所在地的稅務機關申報納稅
B: 納稅人購置應稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務機關申報納稅
C: 納稅人受贈應稅車輛，自受贈之日起50日內申報納稅
D: 納稅人進口應稅車輛，自進口之日起90日內申報納稅
E: 車輛購置稅是在應稅車輛上牌登記注冊前的使用環節征收
答案:B,E
解析:選項A，納稅人購置應稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務機關申報納稅;選項C，納稅人受贈應稅車輛，自取得之日起60日內申報納稅;選項D，納稅人進口應稅車輛，自進口之日起60日內申報納稅。
(63) 根據營業稅的相關規定，下列業務按“服務業一租賃業”稅目征收營業稅的有( )。
A: 文化場所的出租業務
B: 遠洋運輸企業從事程租業務
C: 以租賃方式為體育比賽提供場所的業務
D: 出租位于境內的土地使用權
E: 單位和個人在旅游景區經營旅游游船、觀光電梯的業務
答案:A,C,D
解析:營業稅改征增值稅之前，遠洋運輸企業從事程租業務按“交通運輸業”稅目征收營業稅，但自2013年8月1日起，全國試行營改增政策，遠洋運輸企業從事程租業務改征增值稅，不再征收營業稅;單位和個人在旅游景區經營旅游游船、觀光電梯的業務，應按“
服務業一旅游業”稅目征稅。
(64) 下列關于資源稅的稅務處理，正確的有( )。
A: 納稅人開采應稅礦產品由其關聯單位對外銷售的，按其關聯單位的銷售額征收資源稅
B: 納稅人將其開采的應稅產品直接出口的，不征收資源稅
C: 納稅人開采原油過程中用于加熱、修井的原油，視同銷售計征資源稅
D:納稅人開采應稅礦產品過程中，因意外事故遭受重大損失的，由省、自治區、直轄市人民政府酌情決定減稅或免稅
E: 自2011年11月1日起，中外合作開采陸上石油資源的企業依法繳納資源稅
答案:A,D,E
解析:選項B，納稅人將其開采的應稅產品直接出口的，按其離岸價格(不含增值稅)
計算銷售額征收資源稅;選項C，納稅人開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅
。
(65)
北京市甲公司為一家大型租賃公司(營改增后被認定為增值稅一般納稅人)。2014年9
月15日，向乙企業出租一臺機器設備，約定租賃期限2年，預收不含稅租金50000元
，該設備由北京一家運輸企業(一般納稅人)負責運輸，甲租賃公司支付不含稅運費
2000元，并取得了運輸企業開具的增值稅專用發票;9月25日，向丙企業出租廠房，約定租賃期限為10年，預收租金100萬元。則下列表述正確的有( )。
A: 有形動產租賃的增值稅稅率是6%
B: 出租廠房繳納營業稅
C: 應繳納的增值稅稅額為8360元
D: 應繳納的增值稅稅額為8280元
E: 可抵扣的進項稅為220元
答案:B,D,E
解析:根據營改增相關規定，有形動產租賃服務適用17%的稅率;
不動產出租不屬于營改增試點范圍。接受運輸業務，可以憑取得的增值稅專用發票抵扣進項稅。應納增值稅稅額=50000×17%-2000×
11%=8280(元)
(66)
某鞭炮廠(增值稅一般納稅人)用外購已稅的焰火繼續加工高檔焰火。2014年10
月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發票注明銷售額1000萬元;本月外購焰火400萬元
，取得增值稅專用發票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關發票當月已認證，下列說法正確的有( )
。(焰火消費稅稅率15%，上述價格均不含增值稅)
A:該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照本月生產領用數量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅
B:該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照當月購進的全部已稅焰火數量計算扣除已納的消費稅
C:該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當月購進的全部已稅焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣
D:該鞭炮廠計算繳納增值稅時，按照本月生產領用外購已稅鞭炮焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣
E: 當月該鞭炮廠應納消費稅88.5萬元
答案:A,C,E
解析:生產領用外購已稅應稅消費品連續生產應稅消費品的，符合扣除條件的，按生產領用數量計算準予扣除外購的應稅消費品已納的消費稅稅款。
對于增值稅進項稅是憑購進貨物取得的增值稅專用發票，按發票注明的稅額予以抵扣的
。當月該鞭炮廠應納消費稅=1000×15%-(604-400-50)×15%=88.5(萬元)。
(67) 下列自產貨物中，實行增值稅即征即退100%政策的有( )。
A: 利用工業生產過程中產生的余熱、余壓生產的電力或熱力
B: 以沙柳為原料生產的箱板紙
C: 以污水處理后產生的污泥為原料生產的干化污泥、燃料
D: 利用污泥生產的污泥微生物蛋白
E: 以廢棄的動物油、植物油為原料生產的飼料級混合油
答案:A,C,E
解析:選項B，適用即征即退80%的政策;選項D，適用即征即退50%的政策。
(68) 輔導期一般納稅人增購專用發票預繳增值稅的處理，下列陳述不正確的有( )。
A:輔導期納稅人按規定預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減，抵減后預繳增值稅仍有余額的一次性退還
B: 輔導期納稅人專用發票實行按次限量控制，主管稅務機關每次發售發票數量不超過20份
C:主管稅務機關應在納稅人輔導期結束后的第一個月內，一次性退還納稅人因增購專用發票發生的預繳增值稅余額
D: 實行納稅輔導期管理的小型商貿企業，領購專用發票的最高開票限額不得超過10萬元
E:輔導期納稅人領購的專用發票未使用完而再次領購的，主管稅務機關發售專用發票的份數
不得超過核定的每次領購專用發票份數與未使用完的專用發票份數的差額
答案:A,B
解析:選項A，輔導期納稅人按規定預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減，抵減后預繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次領購專用發票時應當預繳的增值稅;
選項B，輔導期納稅人專用發票實行按次限量控制，主管稅務機關每次發售發票數量不超過25份。
(69) 下列關于消費稅納稅環節的說法正確的有( )。
A: 經中國人民銀行批準的金銀首飾經營單位進口金銀首飾要繳納消費稅
B: 進口化妝品在進口環節繳納消費稅
C: 委托個體經營者加工的應稅消費品，收回后由委托方自行繳納消費稅
D: 卷煙在批發環節加征11%的從價消費稅，并按0.005元/支計征從量消費稅
E: 商場批發銷售珠寶玉石不征收消費稅
答案:B,C,D,E
解析:金銀首飾(含鉆石、鉆石飾品)在零售環節一次性繳納消費稅，其他應稅消費品在生產、委托加工、進口環節一次性繳納消費稅。
(70) 下列貨物適用13%增值稅低稅率的有( )。
A: 天然氣
B: 農用汽車
C: 人工種植和天然生長的各種植物的初級產品
D: 肉桂油
E: 二甲醚
答案:A,C,E
解析:肉桂油和農用汽車不屬于低稅率的范圍。
【稅務師《稅法一》模擬試卷多選題】相關文章：
11月注冊稅務師考試《稅法一》模擬試卷07-07
2016稅務師《稅法二》考試多選題模擬08-24
2017年稅務師稅法一考前模擬試題多選題09-25
2016稅務師《稅法二》考試沖刺模擬試卷08-08
2016稅務師考試《稅法二》臨考模擬試卷06-19
稅務師考試《稅法一》多選題及答案08-22
注冊稅務師《稅法一》多選題練習08-24
2016年稅務師《稅法二》多選題全真模擬05-30