2016稅務師職業資格考試《稅法二》練習題精選

　　《稅法(二)》主要考核現行企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅、土地增值稅、印花稅等其他稅種的政策規定及其計算。下面是yjbys網小編提供給大家關于《稅法二》練習題精選，希望對大家有所幫助。

　　計算題一

　　某房地產開發公司于2008年6月受讓一宗土地使用權，依據受讓合同支付轉讓方地價款8 000萬元，當月辦妥土地使用證并支付了相關稅費。自2008年7月起至2009年6月末，該房地產開發公司使用受讓土地60%(其余40%尚未使用)的面積開發建造一棟寫字樓并全部銷售，依據銷售合同共計取得銷售收入18 000萬元。在開發過程中，根據建筑承包合同支付給建筑公司的勞務費和材料費共計6 200萬元，開發銷售期間發生管理費用700萬元、銷售費用400萬元、利息費用500萬元(只有70%能夠提供金融機構的證明)。

　　(說明：當地適用的城市維護建設稅稅率為5%;教育費附加征收率為3%;契稅稅率為3%;購銷合同適用的印花稅稅率為0.3‰;產權轉移書據適用的印花稅稅率為0.5‰。其他開發費用扣除比例為4%)

　　要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。

　　1. 計算該房地產開發公司應繳納的印花稅()萬元。

　　A14.86

　　B15.96

　　C16.95

　　D18.99

　　【答案】A

　　【解析】計算該房地產開發公司應繳納的印花稅

　　=8000×0.5‰+18000×0.5‰+0.0005+6200×0.3‰=14.86(萬元)

　　2. 計算該房地產開發公司土地增值額時可扣除的地價款和契稅()萬元。

　　A4025

　　B4944

　　C5297

　　D5598

　　【答案】B

　　【解析】可扣除的地價款和契稅=8000×60%+8000×3%×60%=4944(萬元)

　　3. 計算該房地產開發公司土地增值額時可扣除的營業稅、城市維護建設稅和教育費附加()萬元。

　　A905

　　B915

　　C972

　　D998

　　【答案】C

　　【解析】可扣除的營業稅、城市維護建設稅和教育費附加=18000×5%×(1+5%+3%)=972(萬元)

　　4.計算該房地產開發公司土地增值額時可扣除的開發費用()萬元。

　　A712.55

　　B742.56

　　C756.98

　　D795.76

　　【答案】D

　　【解析】可扣除的開發費用=500×70%+(4944+6200)×4%=795.76(萬元)

　　5.計算該房地產開發公司銷售寫字樓應繳土地增值稅的增值額()萬元。

　　A2015.99

　　B2546.89

　　C2789.87

　　D2859.44

　　【答案】D

　　【解析】銷售寫字樓應繳土地增值稅的增值額=18000-4944-6200-972-795.76-(4944+6200)×20%=2859.44(萬元)

　　6.計算該房地產開發公司銷售寫字樓應繳納的土地增值稅()萬元。

　　A804.66

　　B825.99

　　C857.83

　　D897.55

　　【答案】C

　　【解析】銷售寫字樓應繳納的土地增值稅。

　　增值率=2859.44÷(18000-2859.44)×100%=18.89%

　　銷售寫字樓應繳納的土地增值稅=2859.44×30%=857.83(萬元)

　　多項選擇題

　　7. 在“兩法合并”前享受企業所得稅15%稅率的企業，下列過渡期政策規定正確的有( )

　　A.2008年按18%稅率執行 B.2009年按20%稅率執行

　　C.2010年按22%稅率執行 D.2011年按24%稅率執行

　　【答案】ABCD

　　【解析】在新企業所得稅實施前享受企業所得稅15%稅率的企業，2008年按18%稅率執行，2009年按20%稅率執行，2010年按22%稅率執行，2011年按24%稅率執行，2012年按25%稅率執行;原執行24%稅率的企業，2008年起按25%稅率執行。

　　8. 關于企業所得稅的優惠政策哪些說法是錯誤的(　)

　　A.企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減按90%計入收入總額

　　B.創投企業從事國家需要扶持和鼓勵的創業投資，可按投資額的70%在當年及以后應納稅額中抵免

　　C.企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按設備投資額10%抵免當年及以后年度的應納稅所得額

　　D.企業安置殘疾人員，所支付的工資，按照支付給殘疾人工資的50%加計扣除

　　【答案】BCD

　　【解析】創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，投資未上市中小高新企業2年以上的，按投資額的70%抵扣應納稅所得額，B錯誤有兩處，一是沒有講明享受優惠應具備的條件，二是混淆了抵免稅額與抵扣所得額的規定;企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按設備投資額10%抵免當年及以后5個納稅年度的應納所得稅額，C選項混淆了抵免稅額與抵扣所得額的規定;企業安置殘疾人員，所支付的工資，按照支付給殘疾人工資的100%加計扣除。

　　9. 企業下列項目的所得免征企業所得稅( )

　　A.堅果的種植 B.農產品初加工

　　C.林木的培育 D.茶的種植

　　【答案】ABC

　　【解析】ABC為企業所得稅免稅項目;D為減半征稅項目。

　　10. 根據企業所得稅法及其實施條例的規定，企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的有()。

　　A.農產品初加工 B.遠洋捕撈 C.花卉的種植 D.海水養殖

　　【答案】CD

　　【解析】企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅：

　　(1)花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植。

　　(2)海水養殖、內陸養殖。

　　11. 根據企業所得稅法的規定，下列說法中不正確的有(　)。