稅務師考試《稅法一》練習題模擬
在現實的學習、工作中，我們都可能會接觸到練習題，做習題可以檢查我們學習的效果。學習的目的就是要掌握由概念原理所構成的知識，你所了解的習題是什么樣的呢？下面是小編整理的稅務師考試《稅法一》練習題模擬，僅供參考，歡迎大家閱讀。
稅務師考試《稅法一》練習題模擬 1
一、單項選擇題
1. 下列關于稅收法律關系特點的說法中，錯誤的是（ ）。
A. 具有財產所有權或支配權單向轉移的性質
B. 主體的一方只能是國家
C. 權利義務關系具有不對等性
D. 稅收法律關系的變更以主體雙方意思表示一致為要件
答案：D
解析：稅收法律關系的變更不以主體雙方意思表示一致為要件。稅收法律關系的成立、變更、消滅不以主體雙方意思表示一致為要件，而是依據法律事實，如稅務機關的征稅行為等。
2. 下列各項中，屬于稅法基本原則的是（ ）。
A. 法律優位原則
B. 特別法優于普通法原則
C. 稅收公平主義
D. 實體從舊、程序從新原則
答案：C
解析：稅法基本原則包括稅收法律主義、稅收公平主義、稅收合作信賴主義與實質課稅原則。選項A、B、D屬于稅法適用原則。
二、多項選擇題
1. 下列各項中，屬于稅收法律關系消滅的原因的有（ ）。
A. 納稅人履行納稅義務
B. 納稅義務因超過期限而消滅
C. 納稅義務的免除
D. 新稅法的頒布
E. 納稅主體的消失
答案：ABCE
解析：稅收法律關系消滅的原因主要有：（1）納稅人履行納稅義務；（2）納稅義務因超過期限而消滅；（3）納稅義務的免除；（4）某些稅法的廢止；（5）納稅主體的消失。選項D新稅法的頒布不一定會導致原稅收法律關系的消滅。
2. 下列關于稅率的說法中，正確的有（ ）。
A. 比例稅率分為產品比例稅率、行業比例稅率、地區差別比例稅率、有幅度比例稅率
B. 零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式
C. 負稅率是政府利用稅收形式對所得額低于特定標準的家庭或個人給予補貼的比例
D. 名義稅率和實際稅率是分析納稅人負擔時常用的概念
E. 實際稅率是指稅法規定的`稅率
答案：ABCD
解析：名義稅率是指稅法規定的稅率。實際稅率是指納稅人在一定時期內實際繳納稅額占其課稅對象實際數額的比例。選項E錯誤。
三、計算題
某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2024年5月發生以下業務：
（1）銷售高檔化妝品，開具增值稅專用發票注明價款200萬元，另收取優質費2萬元。
（2）沒收逾期未退還的高檔化妝品包裝物押金1.13萬元。
（3）將自產的高檔化妝品一批用于職工福利，該批化妝品成本為5萬元，無同類產品售價，已知該化妝品的成本利潤率為5%。
已知：高檔化妝品消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。
要求：根據上述資料，回答下列問題。
1. 該化妝品廠業務（1）應繳納的消費稅為（ ）萬元。
A. 30.3
B. 30
C. 30.29
D. 29.74
答案：A
解析：銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用構成銷售額，但不包括增值稅稅款。業務（1）應繳納的消費稅=〔200 + 2÷（1 + 13%）〕×15% = 30.29（萬元）≈30.3（萬元）
2. 該化妝品廠業務（2）應繳納的消費稅為（ ）萬元。
A. 0.15
B. 0.17
C. 0
D. 0.13
答案：B
解析：對酒類以外的其他應稅消費品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征收消費稅。業務（2）應繳納的消費稅=1.13÷（1 + 13%）×15% = 0.15（萬元）
3. 該化妝品廠業務（3）應繳納的消費稅為（ ）萬元。
A. 0.92
B. 0.89
C. 0.75
D. 0.96
答案：A
解析：納稅人自產自用的應稅消費品，用于其他方面的，于移送使用時納稅。按照納稅人生產的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格=成本×（1 +成本利潤率）÷（1 -消費稅稅率）。業務（3）應繳納的消費稅=5×（1 + 5%）÷（1 - 15%）×15% = 0.92（萬元）
4. 該化妝品廠本月應繳納的消費稅合計為（ ）萬元。
A. 31.37
B. 31.44
C. 31.26
D. 31.19
答案：A
解析：本月應繳納的消費稅合計=30.3 + 0.15 + 0.92 = 31.37（萬元）
稅務師考試《稅法一》練習題模擬 2
1.某印刷廠為增值稅一般納稅人，主營書刊、寫字本等印刷業務。2011年7月有關資料如下：
(1)接受出版社和雜志社委托，自行購買紙張，印刷有統一刊號(CN)的圖書和雜志。購買紙張取得的增值稅專用發票上注明稅額340000元，向各出版社和雜志社開具的增值稅專用發票上注明金額2900000元。
(2)接受報社委托，印刷有統—刊號(CN)的`報紙，紙張由報社提供，成本500000元，收取加工費和代墊輔料款，向報社開具的增值稅專用發票上注明金額200000元。
(3)接受學校委托，印刷信紙、信封、會議記錄本和練習本，自行購買紙張，取得增值稅專用發票注明稅額68000元，向學校開具的普通發票注明金額520000元。
(4)銷售印刷過程中產生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元。
(5)當月購買其他印刷用材料，取得的增值稅專用發票上注明稅額51000元。送貨和送貨發生運費20000元、裝卸費5000元，取得貨物運輸業自開票納稅人開具貨物運輸發票。
(6)月末盤點時發現部分庫存紙張因保管不善潮濕霉爛，成本為5700元。
(7)印刷廠購置并更換用于防偽稅控系統開具增值稅專用發票的計算機一臺，取得的增值稅專用發票上注明稅額1360元。
本月取得的相關票據符合稅法規定，并在當月通過認證和抵扣。
根據上述資料回答下列問題：
(1)該印刷廠當月計稅銷售額為( )元。
A.3544444.44
B.3547008.54
C.3562741.09
D.3623000
(2)該印刷廠當月銷項稅額為( )元。
A.463258.91
B.478991.45
C.486991.45
D.602991.45
(3)該印刷廠當月準予抵扣進項稅額( )元。
A.459431
B.460740
C.460791
D.461141
(4)該印刷廠當月應納增值稅( )元。
A.26200.45
B.26251.45
C.141850.45
D.142200.45
答案解析
(1)【正確答案】B
【答案解析】印刷企業接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統一刊號(CN)以及采用國際標準書號編序的圖書、報紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅。
計稅銷售額=2900000+200000+(520000+3000)÷(1+17%)=3547008.54(元)
(2)【正確答案】C
【答案解析】①進項稅=340000(元)
銷項稅=2900000×13%=377000
②銷項稅=200000×17%=34000(元)
③進項稅=68000(元)
銷項稅=520000÷(1+17%)×17%=75555.55(元)
④銷項稅=3000÷(1+17%)×17%=435.90(元)
銷項稅=377000+34000+75555.55+435.90=486991.45(元)
(3)【正確答案】C
【答案解析】
⑤進項稅=20000×7%+51000=52400(元)
⑥進項稅轉出=5700×17%=969(元)
⑦進項稅=1360(元)
可抵扣進項稅=340000+68000+52400+1360-969=460791(元)
(4)【正確答案】A
【答案解析】應納增值稅=486991.45-460791=26200.45(元)
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