2016年注冊稅務師《稅法(一)》考試練習題
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練習題一
單項選擇題
1、 下列說法中，不符合資源稅規定的是( )。
A.與煤礦同時開采的天然氣暫不征收資源稅
B.代扣代繳資源稅的適用范圍是除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產品
C.扣繳義務人代扣代繳的資源稅應當向扣繳義務人主管稅務機關繳納
D.納稅人應納的資源稅，應當向應稅產品的開采或者生產所在地主管稅務機關繳納
2、 下列各項中，不符合關稅有關對特殊進口貨物完稅價格規定的是( )。
A.租賃方式進口的貨物中，以租金方式對外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關審定的租金作為完稅價格，利息應予以計人
B.運往境外加工的貨物，在規定的時間內復運進境的，應當以海關審定的境外加工費和料件費，以及該貨物復運進境的運輸及其相關費用、保險費估定完稅價格
C.轉讓進口的免稅貨物，以原入境的到岸價為完稅價格
D.留購的進口貨樣，以留購價格作為完稅價格
3、 某市外商生產企業在2014年11月，計算出E1貨物應退稅額10萬元，免抵稅額為0萬元;當月進口貨物向海關繳納增值稅20萬元、消費稅25萬元。該企業當月應繳納城市維護建設稅( )萬元。
A.0
B.2.2
C.2.8
D.2
4、某企業8月轉讓一塊抵債得來的土地使用權，抵債時作價450萬元，現以600萬元轉讓，該企業上述活動應納的營業稅( )萬元。
A.30
B.22.5
C.7.5
D.0
5、在沒有正當理由的情況下對特定的納稅人給予特別優惠，違背下列稅法原則中的( )原則。
A.稅收法律主義
B.程序優于實體
C.合作信賴原則
D.稅收公平主義
6、某市一生產企業為增值稅一般納稅人，本期進口原材料一批，向海關繳納進口環節增值稅20萬元;本期在國內銷售甲產品繳納增值稅45萬元、消費稅60萬元，消費稅滯納金1萬元;本期出口乙產品一批，按規定退回增值稅5萬元。該企業本期應繳納城建稅及教育費附加合計( )萬元。
A.11
B.10.5
C.11.2
D.13.1
多項選擇題
7、 稅收執法合法性作為稅收執法基本原則之一，其具體要求表現在( )。
A.執法主體法定
B.執法內容合法
C.執法程序合法
D.執法手段合法
E.執法根據合法
8、 下列各項中，符合關稅法定免稅規定的有( )。
A.保稅區進出口的基建物資和生產用車輛
B.邊境貿易進出口的基建物資和生產用車輛
C.進出境運輸工具裝載的途中必須的燃料、物料和飲食用品
D.經海關核準進口無商業價值的廣告品和貨樣
E.進口科教用品
9、 關于城市維護建設稅的適用稅率，下列表述正確的有( )。
A.納稅人所在地為工礦區的，應根據行政區劃分別按照7%、5%、1%的稅率繳納城市維護建設稅
B.由受托方代收、代扣“三稅”的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅
C.流動經營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅
D.鐵路總公司應納城市維護建設稅稅率統一為7%
E.中國鐵路總公司應納城市維護建設稅在各地就地繳納，稅率根據所在地確定
不定項選擇題
10、根據下述資料，回答問題：
北京某地板制造公司為增值稅一般納稅人，2014年11月有關業務如下：
(1)內銷自產實木地板包括：銷售A型實木地板一批，不含稅銷售額320萬元;銷售B型實木地板一批，不含稅銷售額304萬元;銷售竹地板不含稅銷售額71.18萬元;
(2)從某農場采購原木，收購憑證注明價款I00萬元，材料已驗收入庫;購貨過程中發生不含稅運輸費用2萬元;從水廠購進自來水，取得防偽稅控系統增值稅專用發票，注明增值稅稅額18萬元，其中職工浴室使用10%。支付的運費取得了運輸企業開具的貨運增值稅專用發票;
(3)進口實木地板一批，境外成交價為258萬元，到達報關地前的運保費為35萬元，從海關報關地點運輸到公司所在地，支付運費28萬元，取得增值稅普通發票;
(4)將A型實木地板獎勵給對公司有突出貢獻的人員，賬面成本為18萬，不含稅市場價為24萬元;廠部自用A型實木地板一批，賬面成本為5萬元，不含稅市場價為8萬元;
(5)將進口實木地板的80%全部用于連續加工高檔實木漆飾地板，加工的地板直接發給外地的經銷商，取得不含稅銷售額490萬元;
(6)10月份增值稅留抵稅額為10萬元。
(關稅稅率均為10%，實木地板消費稅稅率為5%，本月購進貨物取得的相關發票均在本月申報并通過認證)。
該企業11月份進口環節應納稅額( )萬元。
A.103.24
B.103.67
C.103.93
D.109.30
練習題二
單項選擇題
1、 下列關于營業稅改征增值稅適用稅率的表述，正確的是( )。
A.單位和個人提供的國際運輸服務，稅率為零
B.提供的交通運輸業服務，稅率為7%
C.單位和個人向境外單位提供的研發服務，稅率為6%
D.提供有形動產租賃服務，稅率為6%
2、根據城建稅和教育費附加的減免規定，下列表述正確的是( )。
A.對海關進口產品征收的增值稅和消費稅，應征收城建稅
B.對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規定外,對隨同“三稅”附征的城市維護建設稅，一律不予退(返)還
C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，同時需退還已征的城建稅和教育費附加
D.納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，應一并計入城建稅的計稅依據計稅
3、某服裝廠受托加工一批演出服裝，原料由某劇團提供，該劇團支付加工費8000元，則該筆業務增值稅應該由( )繳納。
A.服裝廠
B.劇團
C.服裝廠代扣代繳消費稅
D.劇團代扣代繳
4、稅法的作用是指稅法實施所產生的社會影響，稅法的作用可以從規范作用和經濟作用兩方面分析。下列選項中不屬于稅法的經濟作用的是( )。
A.稅法是國家取得財政收入的重要保證
B.稅法是正確處理稅收分配關系的法律依據
C.稅法是國家調節調控宏觀經濟的重要手段
D.稅法作為法律規范具有判斷、衡量人們的行為是否合法的作用
5、 單位或個體經營者的下列業務，應視同銷售征收增值稅的是( )。
A.將委托加工收回的貨物用于職工食堂
B.將外購的小汽車用于換取原材料
C.商場將購買的商品發給職工
D.飯店購進啤酒用于餐飲服務
多項選擇題
6、 下列業務不得抵扣進項稅的有( )。
A.外購的貨物用于投資
B.向一般納稅人購進蔬菜供職工食堂自用發生的運費
C.向小規模納稅人購進其自產的免稅農產品發生的運費
D.自產產品用于捐贈所支付的運費
E.外購的貨物用于集體福利
7、 根據營改增相關規定，下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有( )。
A.購買汽車從4S店取得的稅控機動車銷售統一發票上注明的增值稅額
B.進口化妝品從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額
C.收購農產品，按照農產品收購發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額
D.接受的旅客運輸服務
E.接受境外單位提供的交通運輸服務，從稅務機關取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額
8、下列有關國際稅法的說法中，正確的有( )。
A.國際稅法的重要淵源是國際稅收協定，其最典型的形式是“OECD范本”和“聯合國范本”
B.在國際稅收實踐中，締結的國際稅收協定絕大多數都是多邊稅收協定
C.轉讓定價稅制的管轄對象是公司集團內部的關聯交易
D.目前世界上的稅收管轄權分為三類：來源地管轄權、居民管轄權和公民管轄權。
E.國際反避稅合作的主要內容是稅收情報交換
9、與中國封建制度相適應的稅法在不同朝代也發生著不同的變革，體現出時代特征。有關中國封建社會、半封建稅法變革，下列表述正確的有( )。
A.春秋戰國時期實行了“商鞅變法”
B.東漢實行了“租庸調制”
C.唐朝中期實行了“兩稅法”
D.明朝實行了“一條鞭法”
E.清朝建國初期新開征了海關稅
不定項選擇題
10、根據下述資料，回答問題：
東方印刷廠為增值稅一般納稅人，主營書刊、寫字本等印刷業務。2014年9月有關資料如下：
(1)接受出版社和雜志社委托，自行購買紙張，印刷有統一刊號(CN)的圖書和雜志。購買紙張取得的增值稅專用發票上注明稅額340000元，向各出版社和雜志社開具的增值稅專用發票上注明金額2900000元。
(2)接受報社委托，印刷有統一刊號(CN)的報紙，紙張由報社提供，成本450000元，收取加工費和代墊輔料款，向報社開具的增值稅專用發票上注明金額200000元。
(3)接受學校委托，印刷信紙、信封、會議記錄本和練習本，自行購買紙張，取得增值稅專用發票注明稅額68000元，向學校開具的普通發票注明金額520000元。
(4)銷售印刷過程中產生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元。
(5)當月購買其他印刷用材料.取得的增值稅專用發票上注明稅額51000元。購貨和送貨均交由當地甲運輸公司(小規模納稅人)負責運輸，9月份發生運費20000元、裝卸費5000元，甲運輸公司向其開具了增值稅普通發票。
(6)月末盤點時發現部分庫存紙張因保管不善潮濕霉爛，成本為5700元。
(7)印刷廠購置并更換用于印刷的設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明稅額1360元。
(本月取得的相關票據符合稅法規定，并在當月通過認證和抵扣)
該印刷廠當月計稅銷售額為( )元。
A.3544444.44
B.3547008.55
C.3562741.O9
D.623000
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