2015注冊稅務師考試《稅法一》模擬試題（三）
一、單項選擇題
1、下列項目屬于城市維護建設稅計稅依據的是( )。
A、中外合資企業在華機構繳納的企業所得稅
B、個體工商戶拖欠營業稅加收的滯納金
C、個人獨資企業偷稅被處的增值稅罰款
D、外資商場偷逃的增值稅稅金
2、根據規定，現行教育費附加的征收率為( )。
A、1%
B、2%
C、3%
D、5%
3、根據現行規定，關于城建稅和教育費附加的減免規定，下列表述正確的是( )。
A、對海關進口產品征收的增值稅、消費稅和營業稅，應征收城建稅
B、對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規定外，對隨同“三稅”附征的城市維護建設稅，一律不予退(返)還
C、對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅
D、對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅
4、以下各個項目中，可以作為計算城市維護建設稅及教育費附加的依據的是( )。
A、補繳的消費稅稅款
B、因漏繳營業稅而繳納的滯納金
C、因漏繳營業稅而繳納的罰款
D、進口貨物繳納的增值稅稅款
5、關于教育費附加的規定，下列表述正確的是( )。
A、對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還己征的教育費附加
B、對海關進口的產品征收增值稅、消費稅，同時征收教育費附加
C、自2004年1月1日起，對當年安置城鎮退役士兵達到職工總數30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動合同的新辦廣告企業，經審核，3年內免征教育費附加
D、對下崗人員從事建筑業的，其領取稅務登記證之日起，3年內免征營業稅
6、某企業地處市區，2012年5月被稅務機關查補增值稅90000元、消費稅50000元、所得稅60000元;還被加收滯納金40000元、被處罰款80000元。該企業應補繳城市維護建設稅和教育費附加( )元。
A、10000
B、14000
C、16000
D、20000
二、多項選擇題
1、北京某公司在深圳轉讓某縣城的一處房產，購進價52萬元，轉讓價65萬元，則關于城建稅下列說法正確的有( )。
A、城建稅在深圳某縣繳納
B、城建稅在北京繳納
C、城建稅適用深圳縣城的稅率
D、應繳納城建稅為0.0325萬元
E、納稅地點由納稅人自己選擇
2、根據相關規定，下列屬于城市維護建設稅的特點的有( )。
A、稅款專款專用，具有受益稅性質
B、實行從量定額征收
C、征收范圍廣
D、屬于一種附加稅
E、根據城建規模設計稅率
3、根據現行規定，下列關于城市維護建設稅的說法中正確的有( )。
A、海關對進口產品代征消費稅的，不代征城市維護建沒稅
B、對于因減免稅而需要進行“三稅”退庫的，城市維護建設稅可同時退庫
C、對增值稅、消費稅、營業稅“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規定外，對隨“三稅”附征的城市維護建設稅和教育費附加，一律不予退(返)還
D、對下崗失業人員從事個體經營(除建筑業、娛樂業以及廣告業、桑拿、按摩、網吧、氧吧外)的，自領取稅務登記證之日起，3年內免征城建稅
E、流動經營無固定納稅地點的單位和個人，不繳納城市維護建設稅
4、位于縣城的某化妝品生產企業(一般納稅人)委托位于市區的一家加工廠(一般納稅人)為其加工化妝品，化妝品生產企業提供的原材料價值為100000元，受托方收取加工費50000元，以上價格均為不含稅價格，則下列說法正確的有( )。
A、受托方應繳納的城建稅為595元
B、受托方應繳納的城建稅為4500元
C、受托方應代收代繳的教育費附加為1928.57元
D、受托方應代收代繳的城建稅為4500元
E、受托方代收代繳城建稅時應適用5%的稅率
5、根據現行規定，下列關于教育費附加的說法中正確的有( )。
A、海關對進口產品代征消費稅的，不代征教育費附加
B、對于減免增值稅、消費稅、營業稅而發生退稅的，可以同時退還已征收的教育費附加
C、出口產品退還增值稅、消費稅的，同時退還已經征收的教育費附加
D、對自謀職業的城鎮退役士兵從事個體經營(除建筑業、娛樂業以及廣告業、桑拿、按摩、網吧、氧吧外)的，自領取稅務登記證之日起，3年內免征教育費附加
E、流動經營無固定納稅地點的單位和個人，不繳納教育費附加
6、市區某制藥廠為一般納稅人，2012年10月經營繳納增值稅130萬元，補繳上月漏繳的增值稅55.8萬元;本月又轉讓一項藥劑生產技術，收取款項50萬元。則下列說法正確的是( )。
A、本月經營應繳納城建稅9.1萬
B、本月應繳納城建稅9.28萬元
C、本月應補繳城建稅3.91萬元
D、本月應補繳城建稅2.79萬元
E、轉讓藥劑生產技術免交營業稅
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