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2024年注冊稅務師《稅法二》考試真題答案
在學習、工作生活中，我們總免不了要接觸或使用試題，借助試題可以檢測考試者對某方面知識或技能的掌握程度。一份什么樣的試題才能稱之為好試題呢？以下是小編幫大家整理的2024年注冊稅務師《稅法二》考試真題答案，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
真題答案1：
某企業平均存貨為3000萬元，全年銷貨成本為9000萬元；應收賬款周轉期為60天；平均應付賬款為1760萬元，每天的購貨成本為22萬元。若一年按360天計算，則下列表述正確的有（）。
A、日均銷貨成本為25萬元
B、存貨周轉期為120天
C、應付賬款周轉期為80天
D、現金周轉期為100天
E、現金周轉期為150天
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考查現金收支的日常管理—現金周轉期知識點。日均銷貨成本＝9000/360＝25（萬元）；
存貨周轉期＝3000/25＝120（天）；
應付賬款周轉期＝1760/22＝80（天）；
現金周轉期＝存貨周轉期＋應收賬款周轉期－應付賬款周轉期＝120＋60－80＝100（天）
真題答案2：
一、單項選擇題
1、納稅人發生的下列應稅行為中，按“現代服務”征收增值稅的是()。
A.郵政公司提供包裹寄遞服務
B.運輸公司提供水路運輸期租服務
C.影視公司提供影視節目制作服務
D.金融機構提供票據貼現服務
【答案】C
【解析】選項A，按“郵政服務”征收增值稅;選項B，按“交通運輸服務”征收增值稅;選項D，按“金融服務”征收增值稅。
2、下列礦產中，適用固定稅率征收資源稅的是()。
A.銅原礦
B.鎢選礦
C.金選礦
D.鐵原礦
【答案】B
【解析】資源稅適用固定稅率的有：原油、天然氣、天然氣水合物、頁巖氣、鈾、釷、鎢、鉬和中重稀土等。
3、下列稅種中，適用幅度比例稅率計征稅款的是()。
A.車船稅
B.城鎮土地使用稅
C.契稅
D.土地增值稅
【答案】C
【解析】選項A，車船稅適用定額稅率;選項B，城鎮土地使用稅適用幅度定額稅率;選項D，土地增值稅適用四級超率累進稅率。
4、取得綜合所得的居民個人，其發生符合的下列支出中，只能在個人所得稅匯算清繳時辦理扣除的是()。
A.繼續教育支出
B.個人養老金支出
C.子女教育支出
D.大病醫療支出
【答案】D
【解析】選項ABC，可以在預扣預繳時扣除，也可以在匯算清繳時扣除。
5、納稅人銷售的下列貨物中，免征增值稅的是()。
A.肥料廠生產銷售的無機肥
B.飼料廠生產銷售的花生粕飼料
C.軟件公司銷售進口的軟件產品
D.食品店銷售外購的熟食制品
【答案】B
【解析】除豆粕以外的其他粕類飼料產品，均免征增值稅。
6.承包人向發包方繳納承包費后，經營成果歸承包人所有。承包人取得的所得適用的個人所得稅征稅項目是()。
A.財產轉讓所得
B.工資、薪金所得
C.偶然所得
D.經營所得
【答案】D
【解析】個人對企業、事業單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得，對經營成果擁有所有權，按經營所得計算繳納個人所得稅。
7、納稅人發生的下列行為中，應同時繳納增值稅和消費稅的是()。
A.卷煙廠將自產煙絲用于連續生產卷煙
B.石化工廠將自產柴油用于本廠基建設備
C.酒廠將自產白酒用于生產白酒風味糖果
D.汽車廠將自產燃油小汽車無償贈送客戶
【答案】D
【解析】選項A，無需繳納增值稅和消費稅;選項B，需要繳納消費稅，無需繳納增值稅;選項C，需要繳納消費稅，無需繳納增值稅。
8、某商貿企業進口一批高檔化妝品，在國外的買價為300萬元，貨物運抵我國入關前發生的運輸費為40
萬元，保險費無法確定。報關后，企業將化妝品運往倉庫，取得增值稅專用發票注明運輸費用5萬元。已知高檔化妝品的消費稅稅率為15%，該批化妝品的關稅完稅價格為()。
A.401.2萬元
B.407.1萬元
C.341.02萬元
D.400萬元
【答案】C
【解析】保險費=(300+40)×0.3%=1.02(萬元);該批化妝品的關稅完稅價格=300+40+1.02=341.02(萬元)。
9、下列憑證中，應按照“買賣合同”征收印花稅的是()。
A.房屋所有權的轉讓協議
B.電網與用戶之間簽訂的供電合同
C.由受托方提供原材料且不劃分加工費用和原材料金額的加工合同
D.出版單位與發行單位之間訂立的音像制品訂購單
【答案】D
【解析】選項A，房屋所有權的轉讓協議按照產權轉移書據繳納印花稅;選項B，電網與用戶之間簽訂的供電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。選項C，由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不劃分加工費金額與原材料金額的，應按全部金額，依照承攬合同繳納印花稅。
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