稅務師考試輔導資料：《稅法一》考試必備公式

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稅務師考試輔導資料：《稅法一》考試必備公式

　　企業所得稅

　　1、年稅工薪扣標準=年員工平均數***定均月稅工資*12

　　2、招待費扣標=銷(營)收凈*級扣例+速增數　銷收比例速增數　小于1500萬5‰0　大于1500萬元3‰3萬

　　3、某年可補被并企虧得額=并企某年未補虧前得額*(被并企凈資公允價/并后并企業全部凈資產的公允價值)

　　4、納稅=納得額*稅率

　　5、納得額=收入總額-準予扣除項目金額

　　6、核定所得率，所得稅=納得額*率　納得額=收入額*應稅所得率　或=本費支/(1-應稅所得率)*應稅所得率　(應稅所得率一般題目都會給出。因此，以下這個表估計做綜合題時沒什么用處。在做選擇題時可能會有用處：)

　　應稅所得率表　工交商7-20%　建、房10-20%　飲服10-25%　娛樂10-25%

　　7、境外稅扣限額=境內外所得按稅計的納稅*(源于外國得額/境內外得額)

　　8、境內投所得已納稅扣：

　　源聯營企應納稅=投方分回利潤/(1-聯營企率)

　　扣抵免=源聯營企納稅得額*聯營企率

　　9、新辦勞動就業服企，當年守置城鎮待業人員超從業人員總數60%，經主芝稅務機關審核，可免征所得稅3年

　　當年置待業人員比例=當年置待人數/(企原從業人數+當年置待人數)

　　勞動就業服務企業期滿，當年新安置待業人占原從業人數30%以上，經主管稅務機關審核，可減半征所得稅2年

　　當年置待業人員比例=(當年置待人數/企從業人員)

　　外商投資企業和外國企業所得稅

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