注冊會計師考試《稅法》科目模擬習題
注冊會計師，是指取得注冊會計師證書并在會計師事務所執業的人員，下面梳理了注冊會計師考試《稅法》科目模擬習題，供大家參考借鑒。
1、下列關于收入確認時間的說法中，正確的是( )。
A、接受非貨幣形式捐贈，在計算繳納企業所得稅時應分期確認收入
B、取得的國債利息收入，應以國債發行時約定應付利息的日期，確認利息收入的實現
C、股息等權益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現
D、特許權使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現
2、某居民企業2013年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發生20萬元，撥繳的工會經費3萬元，已經取得工會撥繳收據，實際發生職工教育經費4.50萬元，該企業在計算2013年應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為( )萬元。
A、0
B、0.75
C、9.75
D、5.50
3、下列費用在發生當期可以稅前直接扣除的是( )。
A、為建造不動產發生的利息支出
B、銷售應稅消費品繳納的消費稅
C、取得土地使用權繳納的契稅
D、銷售貨物繳納的增值稅
4、某工業企業2014年5月將自建的辦公樓作價9500萬元投資于另一工業企業(成本為4000萬元)。對該項投資，正確的稅務處理是( )。
A、不需繳納營業稅、土地增值稅和企業所得稅
B、以9500萬元確認為銷售收入，分別按規定計算繳納營業稅、土地增值稅和企業所得稅
C、不需要繳納營業稅，以9500萬元確認為銷售收入計算繳納土地增值稅和企業所得稅
D、不需要繳納營業稅和土地增值稅，以9500萬元確認為銷售收入計算繳納企業所得稅
5、某公司2013年度實現會計利潤總額50萬元。經某注冊稅務師審核，“財務費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產用資金200萬元，借用期限6個月，支付借款利息5萬元;經過批準向本企業職工借入生產用資金60萬元(有借款合同)，借用期限6個月，支付借款利息2.5萬元。該公司 2013年度的應納稅所得額為( )萬元。
A、50
B、51
C、52
D、52.5
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