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2016注冊稅務師《稅法二》考前沖刺綜合分析題
《稅法Ⅱ》科目的考試，與往年無異，重點知識仍集中在企業所得說、個人所得稅上，只是今年企業所得稅的分值有所增加。下面是yjbys網小編提供給大家關于注冊稅務師《稅法二》考前沖刺綜合分析題，祝大家順利通過考試。
綜合分析題
(一)某市化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，適用企業所得稅稅率為25%。2011年生產經營情況如下：
(1)當年銷售化妝品給商場，開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售收入6500萬元，對應的銷售成本為2240萬元。
(2)將自產化妝品銷售給本單位職工，該批化妝品不含稅市場價50萬元，成本20萬元。
(3)當年購進原材料取得增值稅專用發票，注明價款2200萬元、增值稅374萬元;向農業生產者購進300萬元免稅農產品，另支付運輸費35萬元、裝卸費10萬元，取得合法票據。
(4)當年發生管理費用600萬元，其中含新技術開發費用100萬元、業務招待費80萬元。
(5)當年發生銷售費用700萬元，其中含廣告費230萬元;全年發生財務費用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業借款利息超銀行同期同類貸款利息18萬元。
(6)取得國債利息收入160萬元。
(7)全年計成本、費用的實發工資總額200萬元(屬合理限額范圍)，實際發生職工工會經費6萬元、職工福利費20萬元、職工教育經費
14萬元。
(8)營業外支出共計120萬元，其中稅收滯納金10萬元、廣告性質的贊助支出20萬元、通過當地人民政府向貧困山區捐款70萬元。
(其他相關資料：該企業化妝品適用的消費稅稅率為30%，相關發票均已通過稅務機關認定，并準許抵扣)
79、2011年企業繳納的下列稅費，正確的有( )。
A.全年應繳納增值稅698.05萬元
B.全年應繳納消費稅1965萬元
C.全年應繳納城市維護建設稅和教育費附加266.31萬元
D.全年可直接在企業所得稅前扣除的稅費為2929.36萬元
【正確答案】A，B，C
80、2011年該企業實現的會計利潤是( )萬元。
A.478.69
B.498.69
C.510.69
D.523.69
【正確答案】B
81、下列支出項目在計算企業所得稅應納稅所得額時，其實際發生額可扣除的有( )。
A.支付的廣告費230萬元
B.支付銀行借款的逾期罰息20萬元
C.支付新技術開發費100萬元
D.支付給貧困山區的捐贈款70萬元
【正確答案】A，B，C
82、計算企業所得稅應納稅所得額時，下列說法正確的有( )。
A.實際發生的職工福利費無需調整應納稅所得額
B.實際發生的業務招待費應調增應納稅所得額32萬元
C.實際發生的職工工會經費應調增應納稅所得額2萬元
D.實際發生的職工教育經費應調增應納稅所得額9萬元
【正確答案】A，C，D，
(二)甲公司接受稅務師事務所納稅審查，關于2012年房產和土地的使用情況如下：
(1)2012年年初實際占地面積共為30000平方米，其中公司子弟學校面積2000平方米，醫院占地1000平方米;
(2)辦公樓賬面原值550萬元，5月初改建辦公樓，為改建支付費用120萬元，加裝中央空調支付75萬元，該中央空調單獨作為固定資產入賬，5月底完成改建工程，交付使用;
(3)6月30日，以原值為1200萬元的廠房向乙企業投資，協議規定，甲公司每月向乙企業收取固定收人20萬元，乙企業的經營盈虧情況與甲公司無關。當年收益120萬元;
(4)6月底經批準新占用耕地20000平方米用于擴大生產經營。
(5)當年經批準開山填海整治取得的土地10000平方米。
(該省規定，公司所在地城鎮土地使用稅單位稅額每平方米3元，耕地占用稅單位稅額為每平方米25元，計算房產稅時按原值的30%作為扣除額)
83、甲公司2012年應納的城鎮土地使用稅為( )萬元。
A.8.1
B.7.7
C.9.2
D.8.7
【正確答案】A
84、甲公司辦公樓應納房產稅為( )萬元。A.4.6
B.5.72
C.5.58
D.4.24
【正確答案】C
85、甲公司應納房產稅為( )萬元。A.0
B.2.28C.19.44
D.14.4
【正確答案】C
86、甲公司2012年應納的耕地占用稅為( )萬元。
A.25
B.50
C.0.75
D.105
【正確答案】B，
(三)張某為一企業高級工程師，2012年取得以下收入：
(1)張某12月年終獎金64000元;
(2)獲得某企業支付的不競爭款項200000元;
(3)當年12月被派遣到某外資企業提供業務指導，外資企業支付其工資30000元(需上交派遣單位40%，有合同證明)，原派遣單位仍支付其工資8000元，已知派遣單位和雇傭單位均扣繳了個人所得稅;
(4)1月份購入某種金融債券1000份，買入價15000元，其中包括支付相關稅費共計200元。6月份將買入的債券一次性賣出，每份賣出價18元，支付賣出債券的稅費共計150元;
(5)業余時間撰寫小說在報刊上連載50次后再出版，分別取得報社支付的稿酬50000元、出版社支付的稿酬80000元;
(6)從A國取得股息所得(稅前)折合人民幣8000元，已在A國繳納個人所得稅800元;從B國取得特許權使用費所得(稅前)人民幣60000元，已在B國繳納個人所得稅10000元。
相關資料：除題目提到的稅種外，不考慮其他稅
87、年終一次性獎金所得應繳納的個人所得稅為( )元。
A.12023
B.13805
C.13325
D.12245
【正確答案】D
88、不競爭款項應繳納的個人所得稅為( )元。
A.0
B.32000
C.20000
D.40000
【正確答案】D
89、轉讓債券應繳納的個人所得稅為( )元。
A.520
B.570
C.530
D.540
【正確答案】C
90、稿酬所得應繳納的個人所得稅為( )元。
A.20800
B.1410
C.20500
D.14560
【正確答案】D
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