2024年注冊會計師考試《經濟法》真題3套
在平平淡淡的日常中，我們都可能會接觸到考試真題，借助考試真題可以對一個人進行全方位的考核。你所見過的考試真題是什么樣的呢？以下是小編精心整理的2024年注冊會計師考試《經濟法》真題，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
注冊會計師考試《經濟法》真題 1
一、單項選擇題
1、下列有關訴訟時效的表述中，正確的是( )
A.訴訟時效期間從權利人的權利被侵害之日起計算
B.權利人提起訴訟是訴訟時效中止的法定事由之一
C.只有在訴訟時效期間的最后6個月內發生訴訟時效中止的法定事由，才能中止時效的進行
D.訴訟時效中止的法定事由發生之后，已經經過的時效期間統歸無效
2、趙某、錢某、孫某和李某共同設立了一家合伙企業，錢某被委托單獨執行合伙企業事務。錢某因重大過失給合伙企業造成了較大的損失，但自己并未牟取私利。為此，趙某、孫某和李某一致同意將錢某除名，并作出除名決議，書面通知錢某本人。對于該除名決議的下列表述中，正確的是( )
A.趙某、孫某和李某不能決議將錢某除名，但可以終止對錢某單獨執行合伙事務的委托
B.如果錢某對除名決議沒有異議，該除名決議自作出之日起生效
C.如果錢某對除名決議有異議，可以在接到除名通知之日起30日內，向人民法院起訴
D.如果錢某對除名決議有異議，可以在接到除名通知之日起30日內，請求工商行政管理機關作出裁決
3、根據企業國有產權轉讓管理的有關規定，企業國有產權轉讓時，受讓方采取分期付款方式支付價款的，對首期付款的支付比例和支付期限的要求是( )
A.不得低于總價款的15%，并在合同生效之日起5個工作日內支付
B.不得低于總價款的30%，并在合同生效之日起5個工作日內支付
C.不得低于總價款的15%，并在合同生效之日起15個工作日內支付
D.不得低于總價款的30%，并在合同生效之日起15個工作日內支付
4、根據公司法的規定，國有獨資公司董事長的產生方式是( )
A.由董事會選舉
B.由監事會選舉
C.由國家授權投資的機構或部門指定
D.由公司職工代表大會選舉
5、根據有關規定，中外合資經營企業的外國投資者出資比例低于注冊資本25%的，下列表述中，正確的是( )
A.外國投資者應當自營業執照簽發之日起3個月內一次繳清出資
B.該企業的設立不需要經過外商投資企業審批機關審批
C.該企業不得享受合營企業的優惠待遇
D.該企業不能取得法人資格
6、根據有關規定，中外合作經營企業的合作各方在合作期限屆滿前，經協商同意延長期限，并向審批機關提出延長合作期限申請而獲得批準的，延長期限的起算日期是( )
A.合作各方達成延長合作期限協議之日
B.審批機關批準合作企業延長合作期限之日
C.工商行政管理機關為合作企業延長合作期限辦理變更登記之日
D.合作企業原合作期限屆滿后的次日
7、根據破產法律制度的規定，下列選項中，屬于破產債權的是( )
A.清算組解除破產企業與他人簽訂的合同時，破產企業依約應當支付的違約金
B.破產企業在破產宣告前因侵權給他人造成損失而產生的賠償責任
C.破產企業開辦單位對破產企業未收取的管理費
D.破產宣告后的債務利息
8、根據證券投資基金法律制度的規定，下列有關開放基金申購、贖回的表述中，正確的是( )
A.辦理基金單位申購、贖回業務的人僅限于基金管理人
B.除基金合同另有約定外，基金管理人應當在每個工作日辦理基金申購、贖回業務
C.投資人申購基金時，基金管理人同意，可以在申購期滿前交納部分申購款項，在申購期滿后30日內補交余款
D.基金管理人應當在收到基金投資人申購、贖回申請的當日對該交易的有效性進行確認
9、根據證券法律制度的規定，上市公司在股票暫停上市事由消除后，申請恢復上市的，應當履行一定的申報程序。下列有關恢復上市申報程序的表述中，正確的是( )
A.公司應當聘請具有主承銷商資格并符合證券交易所有關規定的上市推薦人進行推薦，向證券交易所提出恢復上市申請
B.公司應當聘請具有證券投資咨詢資格的證券投資咨詢機構進行推薦，向證券交易所提出恢復上市申請
C.公司應當直接向中國證監會提出恢復上市申請
D.公司應當聘請具有證券經營資格的證券公司進行推薦，向中國證監會提出恢復上市申請
10、根據上市公司信息披露制度的有關規定，上市公司必須編制并公告季度報告。報告編制并公告的時間應當是( )
A.會計制度前3個月、6個月、9個月結束后的30日內
B.會計年度前3個月、6個月、9個月結束后的60日內
C.會計制度前3個月、9個月結束后的30日內
D.會計制度前3個月、9個月結束后的60日內
11、根據合同法的規定，借款人提前償還貸款的，除當事人另有約定外，計算利息的方法是( )
A.按照借款合同約定的期間計算
B.按照借款合同約定的期間計算，實際借款期間小于1年的，按1年計算
C.按照實際借款的期間計算
D.按照實際借款的期間計算，但是借款人應當承擔相應的違約責任
12、甲與乙訂立租賃合同，將自己所有的一棟房屋租賃給乙使用。租賃期間，甲在征得乙同意后，將房屋賣給丙，并轉移了所有權。下列有關該租賃合同效力的表述中，正確的是( )
A.租賃合同在乙和丙之間繼續有效
B.租賃合同自動解除
C.租賃合同自動解除，但是甲應當對乙承擔違約責任
D.租賃合同自動解除，但是丙應當另行與乙訂立租賃合同
13、根據有關規定，私自買賣外匯、變相買賣外匯或者倒買倒賣外匯的，外匯管理機關可以給予當事人罰款處罰。該罰款的金額范圍是( )
A.違法所得1倍以上5倍以下
B.10萬元以上50萬元以下
C.違法外匯金額30%以上3倍以下
D.違法外匯金額20%以上5倍以下
14、根據支付結算辦法的有關規定，下列款項中，可以使用托收承付方式辦理結算的是( )。
A.供銷社與國有企業之間的商品交易款項
B.供銷社為國有企業代銷商品應支付的款項
C.集體所有制企業向國有企業提供勞務應收取的款項
D.集體所有制企業向國有企業賒銷商品應收取的款項
15、根據票據法的規定，匯票的持票人沒有在規定期限內提示付款的，其法律后果是( )
A.持票人喪失全部票據權利
B.持票人在作出說明后，承兌人仍然承擔票據責任
C.持票人在作出說明后，背書人仍然承擔票據責任
D.持票人在作出說明后，可以行使全部票據權利
16、某建筑設計公司工程師張某接受公司指派的任務，為該公司承攬設計的某住宅樓繪制了工程設計圖。按照著作權法的規定，有關該工程設計圖著作權的下列表述中，正確的是( )
A.張某享有工程設計圖的署名權，該公司享有著作權的其他權利
B.張某享有工程設計圖的發表權、署名權、修改權和保護作品完整權，該公司享有著作權的其他權利
C.張某享有工程設計圖的所有權利，但該公司在其業務范圍內可以優先使用
D.該公司有工程設計圖著作權的所有權利，但應當給予張某相應的獎勵
17、甲公司將本公司注冊商標轉讓給乙公司，雙方簽訂了轉讓合同。根據商標法的規定，乙公司開始享有該注冊商標專用權的時間是( )
A.甲、乙雙方簽訂注冊商標轉讓合同之日
B.商標局收到注冊商標轉讓申請之日
C.商標局核準注冊商標轉讓合同之日
D.商標局核準注冊商標轉讓合同后，予以公告之日
18、某市財政局對該市技術監督局進行財務會計檢查時，發現該局存在編制虛假財務報告的情況。根據會計法的有關規定，如果上述行為不構成犯罪，財政局可對技術監督局處以罰款。該罰款的.數額范圍是( )
A.3000元以上5萬元以下
B.5000元以上5萬元以下
C.5000元以上10萬元以下
D.2萬元以上20萬元以下
二、多項選擇題
1、乙以甲公司的名義采取下列方式與他人訂立的合同，法律效果歸屬于甲公司的有( )
A.乙使用偷盜的甲公司合同專用章，與善意的丙公司訂立的合同
B.乙使用偽造的甲公司合同專用章，與善意的丁公司訂立的合同
C.乙使用甲公司交給的合同專用章，超越甲公司授權范圍與善意的戊公司訂立的合同
D.乙使用甲公司交給的合同專用章，在代理權終止后，與善意的庚公司訂立的合同
2、甲、乙、丙為某合伙企業的合伙人。該合伙企業向丁借款15萬元，甲、乙、丙之間約定，如果到期合伙企業無力償還該借款，甲、乙、丙各自負責償還5萬元。借款到期時，該合伙企業沒有財產向丁清償。下列關于該債務清償的表述中，正確的有( )
A.丁有權直接向甲要求償還15萬元
B.只有在甲、乙確實無力清償的情況下，丁才有權要求丙償還15萬元
C.乙僅負有向丁償還5萬元的義務
D.丁可以根據各合伙人的實際財產情況，要求甲償還10萬元，乙償還3萬元，丙償還2萬元
3、某有限責任公司的董事李某擬將其所有的一套商住兩用房屋以略低于市場價格的條件賣給公司作為辦公用房。關于交易的下列表述中，正確的有( )
A.該交易在獲得公司監事會批準后可以進行
B.該交易在獲得公司董事會批準后可以進行
C.該交易在獲得公司股東會批準后可以進行
D.如果公司章程中規定允許此種交易，該交易可以進行
4、根據中國證監會的有關規定，上市公司的下列事項中，獨立董事應當發表獨立意見的有( )
A.公司董事的提名
B.公司監事的任免
C.公司高級管理人員的薪酬
D.公司內部管理機構的設置
5、根據有關規定，下列選項中，屬于上市公司股東大會職權的有( )
A.對公司聘用、解聘會計師事務所作出決議
B.對股東以其持有的該上市公司股權償還其所欠該公司的債務作出決議
C.決定公司的經營計劃和投資方案
D.決定修改公司章程
6、甲資產評估公司在乙股份有限公司的設立過程中，為該股份公司的主要發起人出具了虛假的證明文件，收取了15萬元評估費。有關機構擬對甲資產評估公司采取的下列處罰措施中，符合法律規定的有( )
A.對甲公司處以60萬元的罰款
B.沒收甲公司15萬元的違法所得
C.責令甲公司停業
D.吊銷甲公司主要負責人的執業資格證書
7、根據中外合資經營企業法的規定，下列關于中外合資經營企業董事會的表述中，正確的有( )
A.董事會是合營企業的最高權力機構
B.董事會每半年至少召開一次會議
C.董事會會議應有2/3以上董事出席才能召開
D.合營企業資產抵押事項的決議，須經出席董事會會議的董事一致通過
8、根據外資企業法的規定，外資企業依法解散時，清算委員會的組成人員應當包括( )
A.外資企業的法定代表人
B.債權人代表
C.債務人代表
D.有關主管機關的代表
9、根據外國投資者并購境內企業的有關規定，外國投資者采取股權并購方式設立外商投資企業的，并購后所設外商投資企業的注冊資本與投資總額的下列約定中，符合規定的有( )
A注冊資本150萬美元，投資總額200萬美元
B.注冊資本300萬美元，投資總額620萬美元
C.注冊資本700萬美元，投資總額1500萬美元
D.注冊資本1500萬美元，投資總額3900萬美元
10、甲、乙、丙、丁在中國境內投資設立了一家中外合資經營企業，其中：甲、乙為國有企業，丙為集體所有制企業，丁為外國企業。甲、乙、丙、丁的出資比例依次為30%、30%、10%、30%.該合營企業股東發生的下列行為中。依法應當進行國有資產評估的有( )
A.甲將出資額全部轉讓給乙
B.甲將出資額全部轉讓給丙
C.甲、乙分別將全部出資額轉讓給丁
D.甲將出資額轉讓給該合營企業股東以外的另一國有企業
11、根據有關規定，上市公司發生下列事項時，有關部門可以決定終止其股票上市的有( )
A.最近3年連續虧損，在限定期限內未能扭虧為盈
B.收購人通過收購行為，持有上市公司的股份數額達到該公司發行股份總數的70%
C.有重大違法行為，經查實后果嚴重
D.財務會計報告存在重大會計差錯
12、乙向甲購買10臺新型計算機，雙方訂立了合同。下列關于該合同項下計算機所有權轉移的表述中，正確的有( )
A.如果雙方沒有特別約定，計算機的所有權自買賣合同生效時起轉移
B.如果雙方沒有特別約定，計算機的所有權自甲方交付時起轉移
C.如果雙方沒有特別約定，計算機的所有權自乙方付清全部價款時起轉移
D.如果雙方約定，甲方先行交付計算機，在乙方付清全部價款之前，其所有權仍屬于甲方，該約定有效
13、根據有關規定，技術合同有下列情形時，導致技術合同無效的有( )
A.技術提供方限制技術接受方從其它來源獲得與技術提供方類似技術的
B.法人內部從事技術開發的課題組未經法人授權或者認可，與他人訂立技術合同的
C.技術接受方生產產品應當取得行政許可而未取得的
D.技術提供方限制技術接受方在合同標的技術基礎上進行新的研究開發的
14、根據國家外匯管理的在關規定，下列選項中，屬于境內機構資本項目外匯支出的有( )
A.向境外企業貸款用匯
B.外商投資企業外方用分得的利潤在境內再投資
C.對外擔保履約用匯
D.償還外債利息用匯
15、根據人民幣銀行結算賬戶管理的有關規定，下列專用存款賬戶中，經過中國人民銀行批準可以支取現金的有( )
A.單位銀行卡專用存款賬戶
B.財政預算外資金專用存款賬戶
C.金融機構存放同業資金專用存款賬戶
D.政策性房地產開發資金專用存款賬戶
16、根據專利法的有關規定，下列情形中，可以導致專利權終止的有( )
A.專利權人有嚴重侵犯他人專利權的行為
B.專利權人沒有按照規定繳納年費
C.專利權人以書面聲明放棄其專利
D.專利權人拒絕執行已經生效的專利實施強制許可決定
17、甲公司將擁有的“飛天”注冊商標使用的其生產的樂器產品上。甲公司與乙公司簽訂商標使用許可合同，許可乙公司在其生產的樂器上使用“飛天”注冊商標。根據商標法的規定，下列表述中，正確的有( )
A.乙公司必須在其生產的使用“飛天”商標的樂器上標明自己的名稱
B.乙公司必須在其生產的使用“飛天”商標的樂器上標明商品產地
C.甲公司應當監督乙公司使用“飛天”商標的樂器的質量
D.乙公司應當保證使用“飛天”商標的樂器的質量
18、根據人民幣銀行結算賬戶管理的有關規定，下列款項中，可以轉入個人銀行結算賬戶的有( )
A.出版單位支付給個人稿費5萬元
B.期貨公司退還個人交存的交易保證金10萬元
C.保險公司向個人支付的理賠款15萬元
D.單位向個人支付的薪酬
19、根據會計法律制度的有關規定，會計人員調動時應當辦理交接手續。下列關于會計人員交接的表述中，正確的有( )
A.會計主管人員辦理交接手續時，主管單位應當派人會同單位負責人共同監督交接
B.會計人員在辦理移交手續前，已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢
C.移交人員和接替人員對所移交會計資料的合法性、真實性共同承擔法律責任
D.接替人員應當繼續使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬
20、下列合同中，一方當事人不履行支付款或者報酬義務時，另一方可依法行使留置權的有( )
A.保管合同
B.建設工程合同
C.貨物運輸合同
D.行紀合同
三、判斷題
1、入伙的新合伙人與原合伙人可以在入伙協議中約定，新合伙人比原合伙人享有較大的權利，承擔較小的責任。 ( )
2、中外合資經營企業的投資一方未能在規定的期限內繳付出資的，視同合營企業自動解散，合營企業批準證書自動失效。( )
3、向外國投資者出售資產的境內企業應該按照規定的期限和方式通知債權人并發布公告，債權人自接到通知書之日起30日內或者自公告之日起60日內，有權要求出售資產的境內企業提供相應的擔保。( )
4、破產企業設立的分支機構和具有法人資格的子公司的財產，應當作為破產財產，一并納入破產程序進行清理。( )
5、破產企業內屬于他人的財產，在法院受理破產案件后、宣告破產前毀損、滅失的，財產權利人只能以其直接損失額申報債權，作為破產債權人受償。( )
6、當事人對保證方式沒有約定或者約定不明確的，按照連帶責任保證承擔保證責任。( )
7、買賣合同的出賣人將收取價款的權利轉讓給第三人，無須得到買受人的同意，但是應當通知買受人。( )
8、支票的出票人于2005年9月9日出票時，在票面上記載“到期日為2005年9月19日”。該記載有效。( )
9、專利申請人在專利公開以后撤回專利申請的，該發明創造喪失新穎性，其他人就此發明創造提出的專利申請，都會被駁回。( )
10、某上市公司截止2004年12月31日經審計的財務資料為：總資產為86800萬元，凈資產為34720萬元，累計債券余額為12000萬元。該公司計劃在2005年發行可轉換公司債券20000萬元，如果不考慮發行可轉換公司債券的其他條件，該發行計劃符合有關規定。( )
11、在上市公司收購中，無論是通過協議收購方式，還是通過要約收購方式，收購人持有、控制一個上市公司的股份達到該公司已發行股份的30%時，除獲得豁免外，均應當以要約收購方式向該公司的所有股東發出收購其所持有的全部股份的要約。( )
12、建設工程合同的承包人為建設工程墊資的，如果當事人之間墊資利息沒有約定，承包人有權請求發包人按照中國人民銀行發布的同期同類貸款利率支付利息。( )
四、綜合題
1、為向A公司支付購買化工產品的貨款，B公司向自己開戶的C銀行申請開具銀行承兌匯票。C銀行審核同意后，B公司依約存入C銀行300萬元保證金，并簽發了以自己為出票人、A公司為收款人、C銀行為承兌人、金額為1000萬元的銀行承兌匯票，C銀行在該匯票上作為承兌人簽章。B公司將上述匯票交付A公司以支付貨款。
A公司收到匯票后，在約定的期限向B公司交付化工產品。為向D公司支付采購原料價款，A公司又將該匯票背書轉讓給D公司。
B公司收到A公司交付的化工產品后，經過檢驗，發現產品存在重大質量問題，在與A公司多次交涉無果后，解除了合同，并將收到的化工產品全部退還A公司。A公司承諾向B公司返還貨款，但未能履行。B公司在解除合同后，立即將該事實通知C銀行，要求該銀行不得對其開出的匯票付款。直到該匯票到期日，B公司也未依約定將剩余匯票金額存入C銀行。
D公司在該匯票到期時，持票請求C銀行付款，C銀行以B公司已經解除與A公司的合同以及B公司未將剩余匯票金額存入賬戶為由，拒絕了D公司的付款請求。
要求：
根據本題所述內容，分別回答下列問題：
(1)C銀行拒絕D公司付款請求的兩個理由是否能夠成立?并分別說明理由。
(2)D公司是否有權向B公司追索?并說明理由。
(3)如果A公司應D公司的要求，支付了全部被追索金額，轉而作為持票人向B公司再追索，B公司是否有權拒絕其請求?并說明理由。
2、2005年2月，甲國有企業(下稱甲企業)發布了擬轉讓其持有的乙有限責任公司的全部國有股權的產權轉讓公告，該公告公布的乙公司截止2004年12月31日經審計的有關財務資料顯示：注冊資本總額5000萬元，其中甲企業持有4000萬元出資額，丙公司持有1000萬元出資額；凈資產9500萬元(賬面凈值)。丁公司是一家A股上市公司，有意收購甲企業轉讓的全部出資額。從2005年3月至同年6月，相關各方為實施該收購事宜進行的相關工作如下：
(1)2005年3月，丁公司向甲企業提出了收購乙公司出資額的有關意向：丁公司擬按每1元出資額2.8元的價格受讓甲企業持有的乙公司的全部出資額；丁公司愿意向甲企業支付500萬元定金，作為訂立股權轉讓合同的擔保。
(2)甲企業經產權交易機構委托，對意向收購方進行登記管理，在對包括丁公司在內的5家意向收購方進行登記后，將相關資料交付給產權交易機構進行資格審查。4月22日，產權交易機構在對意向收購方進行資格審查后，發現只有丁公司1家符合條件，即通知甲企業與丁公司可以以協議方式轉讓其持有的乙公司出資額。
(3)4月28日，乙公司召開股東會，討論甲企業擬轉讓持有的乙公司的出資額的事宜。丙公司提出：自己愿意以每1元出資額2元的價格受讓甲企業擬轉讓的出資額；作為乙公司的股東之一，對甲企業擬轉讓的出資額有優先購買權，如果甲企業不同意按照該價格轉讓其出資額，丙公司將會反對甲企業的本次轉讓行為。甲企業不同意丙公司提出的受讓條件。
(4)5月8日，丁公司董事會就收購甲企業持有的乙公司出資額事宜發布了于6月12日召開臨時股東大會的公告，該公告說明該次收購行為構成重大資產重組。6月12日，丁公司的5名非流通股股東全部派代表出席該次會議，合計持有65%股份；150名社會公眾股股東親自或委托代理人出席了該次會議，合計持有20%股份。出席該次會議的非流通股股東全部投了贊成票；出席該次會議的社會公眾股股東或股東代表中，投贊成票的占出席本次會議社會公眾股股東所持股份總額的35%，投反對票的占出席本次會議社會公眾股股東所持股份總額的65%。
要求：
根據本題所述內容，分別回答下列問題：
(1)如果甲企業與丁公司簽訂了書面定金協議，丁公司向甲企業交付了定金后，丁公司股東大會未批準該收購事項，丁公司是否有權要求甲企業返還定金?并說明理由。
(2)甲企業受托對意向收購方進行登記管理是否符合有關規定?并說明理由。由產權交易機構對意向收購方進行資格審查是否符合有關規定?并說明理由。確定由甲企業以協議轉讓的方式轉讓所持乙公司出資額是否符合有關規定?并說明理由。
(3)丙公司提出的優先購買甲企業持有的乙公司出資額的條件是否成立?并說明理由。丙公司對甲企業轉讓出資額事項表示反對時，甲企業是否可以將出資額轉讓給丁公司?并說明理由。
(4)丁公司公告所安排的召開臨時股東大會的時間是否符合規定?并說明理由。丁公司擬受讓甲企業轉讓的出資額的事項是否獲得了臨時股東大會的批準?并說明理由。
3、2000年10月，甲融資租賃公司(下稱甲公司)與乙公司訂立一份融資租賃合同。該合同約定：甲公司按乙公司要求，從國外購進一套花崗巖生產線設備租賃給乙公司使用；租賃期限10年，從設備交付時起算；年租金400萬元(每季支付100萬元)，從設備交付時起算；租期屆滿后，租賃設備歸乙公司所有。為了保證乙公司履行融資租賃合同規定的義務，丙公司所屬的丁分公司在征得丙公司的口頭同意后，與甲公司訂立了保證合同，約定在乙公司不履行融資租賃合同規定的義務時，由丁分公司承擔保證責任。
2001年12月，甲公司依約將采購的設備交付給乙公司使用；乙公司依約開始向甲公司支付租金。
2003年3月，甲公司獲悉：乙公司在融資租賃合同洽談期間所提交的會計報表嚴重不實；隱瞞了逾期未還銀行巨額貸款的事實；偽造了大量客戶訂單。甲公司隨即與乙公司協商，并達成了進一步加強擔保責任的協議，即：乙公司將其所有的一棟廠房作抵押，作為其履行融資租賃合同項下義務的擔保。為此，甲公司與乙公司訂立了書面抵押合同，乙公司將用于抵押的廠房的所有權證書交甲公司收存。
2004年7月，乙公司停止向甲公司支付租金。經甲公司多次催告，乙公司一直未支付租金。甲公司調查的情況顯示：乙公司實際已處于資不抵債的境地。
要求：
根據本題所述內容，分別回答下列問題：
(1)甲公司在乙公司停止支付租金后，可否以乙公司存在欺詐行為為由撤銷融資租賃合同?并說明理由。
(2)甲公司是否可以解除融資租賃合同?并說明理由。
(3)丁分公司是否應當向甲公司承擔保證責任?并說明理由。丙公司是否應當向甲公司承擔民事責任?并說明理由。
(4)如果乙公司破產，乙公司用于抵押的廠房是否屬于破產財產?并說明理由。
(5)如果乙公司破產，乙公司向甲公司租賃的設備是否屬于破產財產?并說明理由。
4、中國證監會的某證券監管派出機構于2005年5月在對A上市公司進行例行檢查時，發現該公司存在以下事實：
(1)A公司報送的2004年年度報告顯示：截止2004年12月31日，該公司合并會計報表凈資產總額為26888萬元。2005年2月，由A公司董事長直接批準，A公司向其控股股東B公司租賃倉儲用房一棟，年租金為380萬元，期限1年。
(2)至檢查時止，A公司先后為下列公司提供了總額為8000萬元的擔保：
一是2005年1月，為A公司持股55%的C公司向銀行借款3000萬元提供擔保，C公司截止2004年12月31日的財務資料顯示：總資產為8600萬元，凈資產為2200萬元。
二是2005年2月，為A公司持股45%的D公司向銀行借款2000萬元提供擔保。持有D公司55%股權的E公司向A公司提供反擔保。
三是2005年3月，為B公司向他方履行合同的行為提供總額3000萬元的連帶責任保證擔保。
(3)A公司報送的2004年年度報告僅披露了持股5%以上(含5%)的股東共計6人情況，而未披露其他股東的情況；在披露持有36%股份的控股股東B公司情況時，僅披露了該公司的名稱。
(4)2004年2月，因市政管網供氣不足，A公司停產20天，造成損失560萬元，A公司沒有以臨時報告的方式披露該事件；同年4月，A公司召開的董事會根據經理的提議，解聘了公司副經理王某的職務，該信息也未以臨時報告的方式披露。
要求：
根據本題所述內容，分別回答下列問題：
(1)A公司董事長直接批準A公司向B公司租賃房屋的關聯交易是否符合有關規定?并說明理由。
(2)A公司提供總額8000萬元的擔保數額是否違反有關規定?并說明理由。A公司為C公司、D公司和B公司提供的擔保是否符合有關規定?并分別說明理由。
(3)A公司在年度報告中披露的股東人數是否符合規定?并說明理由。A公司在年度報告中披露的B公司情況是否符合規定?并說明理由。
(4)根據上市公司臨時報告信息披露的有關規定，A公司是否應當以臨時報告的方式披露停產信息和解聘王某的信息?并分別說明理由。
注冊會計師考試《經濟法》真題 2
一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1.根據民事法律制度的規定，達到一定年齡階段，以自己的勞動收入為主要生活來源的公民，應視為完全民事行為能力人。該年齡階段為( )。
A.16周歲以上不滿18周歲
B.18周歲以上
C.10周歲以上不滿18周歲
D.不滿10周歲
2.下列情形中，當事人不能申請行政復議的是( )。
A.甲公司不服市環保局對其作出的罰款決定
B.王某不服所任職的市教育局對其作出的降級決定
C.趙某不服市公安局對其作出的行政拘留決定
D.乙公司不服市工商局對其作出的責令停產停業決定
3.2013年7月2日，賈某初次就業即到甲公司工作。2015年9月28日，賈某向公司提出當年年休假申請。賈某依法可享受的年休假天數為( )。
A.0
B.5天
C.10天
D.15天
4.根據勞動合同法律制度的規定，下列關于經濟補償金和違約金的表述中，不正確的是( )。
A.違約金的支付主體只能是勞動者
B.經濟補償金只能由用人單位和勞動者在勞動合同中約定
C.違約金只能在服務期和競業限制條款中約定
D.經濟補償金的支付主體只能是用人單位
5.甲公司高級管理人員張某2014年度月平均工資為15000元，公司所在地職工月平均工資為4000元。2015年甲公司每月應扣繳張某基本養老保險費的下列結算列式中，正確的是( )。
A.4000×2×8%=640元
B.15000×8%=1200元
C.4000×8%=320元
D.4000×3×8%=960元
6.甲公司向乙公司簽發金額為200000元支票用于支付貨款，提示付款時被告知甲公司的銀行存款余額為100000元，乙公司有權要求甲公司支付的賠償金額為( )元。
A.100000×5%
B.100000×2%
C.200000×5%
D.200000×2%
7.王某購買了一張記名預付卡，根據支付結算法律制度的規定，該張預付卡內的資金最高限額為( )。
A.1000元
B.5000元
C.10000元
D.50000元
8.根據支付結算法律制度的規定，企業臨時到外地進行攝影3個月，可以開設的賬戶為( )。
A.專用存款賬戶
B.基本存款賬戶
C.一般存款賬戶
D.臨時存款賬戶
9.甲公司為增值稅一般納稅人，2015年1月進口一批煙絲，海關核定的關稅完稅價格63萬元，繳納關稅稅額6.3萬元。已知煙絲增值稅稅率為17%，消費稅稅率為30%。甲公司該筆業務應繳納增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。
A.(63+6.3)÷(1-30%)×17%=16.83(萬元)
B.(63+6.3)×17%=11.781(萬元)
C.63÷(1-30%)×17%=15.3(萬元)
D.63×17%=10.71(萬元)
10.根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，在一定期限內不得變更，該期限為( )。
A.12個月
B.36個月
C.24個月
D.18個月
11.2015年3月，甲酒廠銷售自產紅酒，取得含增值稅價款46.8萬元，另收取包裝物押金2.34萬元、手續費1.17萬元。已知紅酒增值稅稅率為17%，消費稅稅率為10%。甲酒廠該筆業務應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。
A.(46.8+1.17)÷(1+17%)×10%=4.1(萬元)
B.46.8÷(1+17%)×10%=4(萬元)
C.(46.8+2.34+1.17)÷(1+17%)×10%=4.3(萬元)
D.(46.8+2.34)÷(1+17%)×10%=4.2(萬元)
12.根據消費稅法律制度的規定，下列關于消費稅納稅地點的表述中，正確的是( )。
A.納稅人銷售的應稅消費品，除另有規定外，應當向納稅人機構所在地或居住地的主管稅務機關申報納稅
B.納稅人總機構與分支機構不在同一省的，由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅
C.進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向機構所在地的主管稅務機關申報納稅
D.委托加工的應稅消費品，受托方為個人的，由受托方向居住地的主管稅務機關申報納稅
13.甲公司2015年度取得銷售貨物收入1000萬元，發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出6萬元，已知在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。甲公司在計算2015年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費支出為( )。
A.6萬元
B.5萬元
C.4.97萬元
D.3.6萬元
14.甲公司2015年度實現利潤總額30萬元，直接向受災地區群眾捐款6萬元，通過公益性社會團體向貧困地區捐款4萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。甲公司在計算2015年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的捐贈額為( )。
A.6萬元
B.10萬元
C.3.6萬元
D.4萬元
15.2015年8月，張某在雜志上發表一篇文章，取得稿酬5000元。已知稿酬所得個人所得稅稅率為20%，每次收入4000元以上的，減除20%的費用。張某發表文章應繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。
A.5000×20%=1000(元)
B.5000×(1-20%)×20%=800(元)
C.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)
D.5000×20%×(1-30%)=700(元)
16.根據個人所得稅法律制度的規定，下列關于“每次收入”確定的表述中，不正確的是( )。
A.特許權使用費所得，以一個月內取得的收入為一次
B.財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次
C.勞務報酬所得屬于同一事項連續取得收入的，以一個月內取得的收入為一次
D.股息所得，以支付股息時取得的收入為一次
17.根據關稅法律制度的規定，下列進口貨物中，實行從量計征進口關稅的是( )。
A.啤酒
B.汽車
C.高檔手表
D.化妝品
18.根據車輛購置稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是( )。
A.農用運輸車
B.摩托車
C.汽車
D.火車
19.根據印花稅法律制度的規定，下列憑證中，按件貼花的是( )。
A.財產保險合同
B.產權轉移書據
C.借款合同
D.權利、許可證照
20.甲房地產公司2015年銷售自行開發的商業房地產項目，取得收入20000萬元，準予從房地產轉讓收入額中減除的扣除項目金額12000萬元。已知土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數為5%，甲房地產公司該筆業務應繳納土地增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。
A.(20000-12000)×40%-20000×5%=2200(萬元)
B.(20000-12000)×40%-12000×5%=2600(萬元)
C.20000×40%-12000×5%=7400(萬元)
D.20000×40%-(20000-12000)×5%=7600(萬元)
21.根據資源稅法律制度的規定，下列產品中，應征收資源稅的是( )。
A.與原油同時開采的天然氣
B.人造石油
C.原木地板
D.已稅原煤加工的洗煤
22.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于納稅人享有的權利是( )。
A.委托代征權
B.稅收立法權
C.稅收監督權
D.稅務管理權
23.根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅專用發票記賬聯用途的表述中，正確的是( )。
A.作為購買方核算采購成本的記賬憑證
B.作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證
C.作為購買方報送主管稅務機關認證和留存備查的扣稅憑證
D.作為購買方核算增值稅進項稅額的記賬憑證
24.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，不屬于納稅擔保范圍的是( )。
A.罰款
B.滯納金
C.稅款
D.實現稅款、滯納金的費用
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
1.根據《仲裁法》的規定，下列關于仲裁協議的表述中，正確的有( )。
A.當事人對仲裁協議的效力有異議，應當在仲裁庭首次開庭前提出
B.當事人雙方沒有訂立仲裁協議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理
C.合同的變更、解除、終止或無效，不影響仲裁協議的效力
D.仲裁協議可以采用書面形式，也可以采用口頭形式
2.根據行政訴訟法律制度的規定，下列關于行政訴訟地域管轄的表述中，正確的有( )。
A.經過行政復議的`行政訴訟案件，可由行政復議機關所在地人民法院管轄
B.因不動產提起的行政訴訟案件，由不動產所在地人民法院管轄
C.對限制人身自由的行政強制措施不服提起的行政訴訟案件，由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄
D.對責令停產停業的行政處罰不服直接提起行政訴訟的案件，由作出該行政行為的行政機關所在地人民法院管轄
3.下列各項中，人民法院適用競業限制條款處理勞動爭議案件時應予支持的有( )。
A.在競業限制期限內，用人單位解除競業限制協議時，勞動者要求用人單位額外支付3個月競業限制經濟補償的
B.勞動者違反競業限制約定，向用人單位支付違約金后，用人單位要求勞動者按照約定繼續履行競業限制義務的
C.勞動合同解除后，履行了競業限制義務的勞動者按照協議約定要求用人單位支付競業限制經濟補償的
D.勞動合同解除后，因用人單位的原因導致3個月未支付競業限制經濟補償，勞動者要求解除競業限制約定的
4.根據勞動合同法律制度的規定，下列各項中，屬于用人單位可依據法定程序進行經濟性裁員的情形有( )。
A.企業轉產，經變更勞動合同后，仍需裁減人員的
B.依照企業破產法規定進行重整的
C.企業重大技術革新，經變更勞動合同后，仍需裁減人員的
D.生產經營發生嚴重困難的
5.根據社會保險法律制度的規定，下列關于社會保險費繳納的表述中，正確的有( )。
A.用人單位未按時足額繳納的，由社會保險費征收機構責令其限期繳納或者補足
B.職工應當繳納的社會保險費由用人單位代扣代繳
C.發生不可抗力等法定事由，用人單位可以申請緩繳或者減免繳納
D.用人單位應當自行申報、按時足額繳納
6.根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，屬于銀行本票必須記載事項的有( )。
A.出票人簽章
B.出票日期
C.收款人名稱
D.確定的金額
7.根據支付結算法律制度的規定，王某一次性購買6萬元的預付卡，不能用下列哪些方式支付( )。
A.轉賬支票
B.現金
C.信用卡
D.借記卡
8.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，一般納稅人在計算增值稅銷項稅額時，應并入銷售額的有( )。
A.銷售貨物價外向購買方收取的手續費
B.銷售貨物價外向購買方收取的違約金
C.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費
D.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅
9.根據消費稅法律制度的規定，下列業務中，應征收消費稅的有( )。
A.煙草批發企業將卷煙銷售給零售單位
B.地板經銷商提供實木地板保養服務
C.外貿公司進口高檔手表
D.金店零售金銀首飾
10.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于確定所得來源地的表述，正確的有( )。
A.提供勞務所得，按照勞務發生地確定
B.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定
C.不動產轉讓所得，按照轉讓不動產的企業所在地確定
D.股息所得，按照分配股息的企業所在地確定
11.居民納稅人發生的下列情形中，應當按照規定向主管稅務機關辦理個人所得稅自行納稅申報的有( )。
A.王某從英國取得所得
B.林某從出版社取得稿酬所得1萬元
C.李某從境內兩家公司取得工資、薪金所得
D.張某2015年度取得所得15萬元
12.根據車船稅法律制度的規定，下列有關車船稅計稅依據的表述中，正確的有( )。
A.商用客車以輛數為計稅依據
B.機動船舶以整備質量噸位數為計稅依據
C.游艇以艇身長度為計稅依據
D.商用貨車以凈噸位數為計稅依據
13.根據契稅法律制度的規定，下列各項中，屬于契稅征稅范圍的有( )。
A.國有土地使用權出讓
B.房屋交換
C.農村集體土地承包經營權轉移
D.土地使用權贈與
14.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人對稅務機關做出的下列具體行政行為不服，可以提出行政復議申請的有( )。
A.確認計稅依據
B.加收滯納金
C.征收稅款
D.確認納稅主體
15.下列屬于稅法規定的偷稅手段的有( )。
A.偽造變造賬簿、記賬憑證
B.以暴力拒不繳納稅款
C.隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證
D.轉移或者隱匿財產
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
1.部門規章之間、部門規章與地方政府規章之間對同一事項的規定不一致時，由國務院裁決。( )
2.在試用期內解除勞動合同后，用人單位再次招用該勞動者時，不得再約定試用期。( )
3.單位人民幣銀行卡可以支取現金。( )
4.納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應按照其實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。( )
5.高檔手表采用從量計征方法計繳消費稅。( )
6.集體所有制企業的職工個人在企業改制過程中，以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業量化資產，應按“股息、利息、紅利所得”計繳個人所得稅。( )
7.非居民企業取得的來源于中國境外但與其在中國境內設立的機構、場所有實際聯系的所得，應繳納企業所得稅。( )
8.房地產開發企業建造的商品房，出售前已使用的，不征收房產稅。( )
9.擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或實際使用人繳納城鎮土地使用稅。( )
10.甲企業按照國家規定享受3年內免繳企業所得稅的優惠待遇，甲企業在這3年內不需辦理企業所得稅的納稅申報。( )
四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)
【資料1】
2015年1月，甲公司與乙公司簽訂勞務派遣協議，派遣劉某到乙公司從事臨時性工作。2015年5月，臨時性工作結束，兩公司未再給劉某安排工作，也未再向其支付任何報酬。2015年7月，劉某得知自2015年1月被派遣以來，兩公司均未為其繳納社會保險費，遂提出解除勞動合同。
要求：
根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。
1.對于劉某勞動關系建立的下列表述中，正確的是( )。
A.劉某與乙公司建立勞動關系
B.劉某與甲公司建立勞動關系
C.劉某與甲公司、乙公司均未建立勞動關系
D.劉某與甲公司、乙公司均建立勞動關系
2.劉某無工作期間報酬享有的下列表述中，正確的是( )。
A.劉某不享有報酬
B.乙公司應當按月向其支付報酬
C.劉某享受報酬的標準為支付單位所在地的最低工資標準
D.甲公司應按月向其支付報酬
3.劉某解除勞動合同應采取的方式是( )。
A.無須事先告知公司即可解除
B.應提前30日通知公司解除
C.可隨時通知公司解除
D.應提前3日通知公司解除
4.該勞動合同解除時經濟補償金支付的下列表述中，正確的是( )。
A.甲、乙兩公司均無須向劉某支付經濟補償金
B.乙公司應向劉某支付經濟補償金
C.甲公司應向劉某支付經濟補償金
D.甲、乙兩公司均應向劉某支付經濟補償金
【資料2】
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售和維修業務，2015年1月有關經濟業務如下：
(1)進口小汽車一批，取得海關進口增值稅專用繳款書注明增值稅稅額187萬元。
(2)購進維修用原材料及零配件，取得增值稅專用發票注明稅額100.3萬元。
(3)支付運輸費，取得增值稅專用發票注明稅額1.1萬元。
(4)銷售進口小汽車，取得含稅銷售額8775萬元。
(5)銷售小汽車內部裝飾品，取得含稅銷售額187.2萬元。
(6)銷售小汽車零配件取得含稅銷售額17.55萬元。
(7)對外提供汽車維修服務，取得含稅銷售額210.6萬元。
已知：銷售貨物增值稅稅率為17%，提供修理修配勞務增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發票和專用繳款書均通過認證。
要求：
根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。
1.甲公司當月準予抵扣進項稅額的下列計算列式中，正確的是( )。
A.187+1.1=188.1(萬元)
B.187+100.3=287.3(萬元)
C.187+100.3+1.1=288.4(萬元)
D.100.3+1.1=101.4(萬元)
2.甲公司當月發生的下列業務中，應按“銷售貨物”申報繳納增值稅的是( )。
A.銷售小汽車內部裝飾品
B.銷售小汽車零配件
C.提供汽車維修服務
D.銷售進口小汽車
3.甲公司當月增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是( )。
A.提供汽車維修服務的銷項稅額=210.6÷(1+17%)×17%=30.6(萬元)
B.銷售小汽車內部裝飾品的銷項稅額=187.2÷(1+17%)×17%=27.2(萬元)
C.銷售小汽車零配件的銷項稅額=17.55÷(1+17%)×17%=2.55(萬元)
D.銷售進口小汽車的銷項稅額=8775÷(1+17%)×17%=1275(萬元)
4.甲公司發生的下列業務中，應繳納消費稅的是( )。
A.銷售小汽車內部裝飾品
B.提供汽車維修服務
C.進口小汽車
D.銷售進口小汽車
【資料3】
甲公司為居民企業，2014年度有關財務收支情況如下：
(1)銷售商品收入5000萬元，出售一臺設備收入20萬元，轉讓一宗土地使用權收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業分回股息收益80萬元。
(2)稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環保罰款50萬元。
(3)其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3500萬元。
已知：甲公司2012年在境內A市登記注冊成立，企業所得稅實行按月預繳。
要求：
根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。
1.甲公司取得的下列收入中，屬于免稅收入的是( )。
A.出售設備收入20萬元
B.銷售商品收入5000萬元
C.轉讓土地使用權收入300萬元
D.從其直接投資的未上市居民企業分回股息收益80萬元
2.甲公司在計算2014年度企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的項目是( )。
A.環保罰款50萬元
B.贊助支出30萬元
C.稅收滯納金5萬元
D.被沒收財物的損失10萬元
3.甲公司2014年度企業所得稅應納稅所得額是( )。
A.1720萬元
B.1585萬元
C.1805萬元
D.1820萬元
4.下列關于甲公司企業所得稅征收管理的表述中，正確的是( )。
A.甲公司應當自2014年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅申報表，并匯算清繳
B.甲公司企業所得稅的納稅地點為A市
C.甲公司應當于每月終了之日起15日內，向稅務機關預繳企業所得稅
D.甲公司2014年的納稅年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止
注冊會計師考試《經濟法》真題 3
一、單選題
1.根據支付結算法律制度的規定，下列結算方式中，僅適用于單位之間款項結算的是( )。
A.電匯
B.信匯
C.委托收款
D.托收承付
【參考答案】D
【解析】(1)選項AB：匯兌分為信匯、電匯兩種，單位和個人的各種款項的結算，均可使用匯兌結算方式；(2)選項C：單位和個人憑已承兌商業匯票、債券、存單等付款人債務證明款項的結算，均可以使用委托收款方式；(3)選項D：使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業、供銷合作社以及經營管理較好，并經開戶銀行審查同意的城鄉集體所有制工業企業。
【知識點】匯兌、托收承付、委托收款(P116、118、119)
2.根據支付結算法律制度的規定，下列存款人，不得開立基本存款賬戶的是( )。
A.臨時機構
B.非法人企業
C.異地常設機構
D.單位設立的獨立核算的附屬機構
【參考答案】A
【解析】下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶：(1)企業法人；(2)非法人企業(個人獨資企業和合伙企業)(選項B正確)；(3)機關、事業團體；(4)團級(含)以上軍隊、武警部隊及分散執勤的支(分)隊；(5)社會團體；(6)民辦非企業組織；(7)異地常設機構(選項C正確)；(8)外國駐華機構；(9)個體工商戶；(10)居民委員會、村民委員會、社區委員會；(11)單位設立的獨立核算的附屬機構，包括食堂、招待所、幼兒園(選項D正確)；(12)其他組織(如業主委員會、村民小組等)。(P101)
【知識點】各類具體銀行結算賬戶的開立和使用
3.需要在開戶后五個工作日到中國人民當地支行備案的是( )。
A.預算單位專用存款賬戶
B.個人銀行賬戶
C.基本存款賬戶
D.臨時經營的臨時存款賬戶
【參考答案】B
【解析】(1)基本存款賬戶(選項C錯誤)、臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外)(選項D錯誤)、預算單位專用存款賬戶(選項A錯誤)的開立需要經中國人民銀行當地分支行核準；(2)個人銀行結算賬戶的開戶銀行應當于開戶之日起5個工作日內向中國人民銀行當地分支行備案(選項B正確)。(P98)
【知識點】銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷
4.特定形式或實質要件法律形式分類( )。
A.單方的法律行為和多方的法律行為
B.有償的法律行為和無償的法律行為
C.要式的法律行為和不要式的法律行為
D.主法律行為和從法律行為
【參考答案】C
【解析】根據行為是否需要特定形式或實質要件，法律行為可以分為要式行為和非要式行為。(P7)
【知識點】法律事實
二、多選題
1.根據勞動合同法律制度的規定，用人單位需承擔的義務有( )。
A.告知勞動者工作內容、工作條件、工作地點、職業危害、安全生產狀況、勞動報酬等
B.不得扣押勞動者相關證件
C.不得向勞動者索取財物
D.不得要求勞動者提供擔保
【參考答案】ABCD
【解析】(1)選項A：用人單位招用勞動者時，應當如實告知勞動者工作內容、工作條件、工作地點、職業危害、安全生產狀況、勞動報酬，以及勞動者要求了解的其他情況；(2)選項BCD：用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔保或者以其他名義向勞動者收取財物。(P36)
【知識點】勞動合同的訂立
2.錢某，王某，賈某合伙購買房屋，與房地產開發商簽訂買賣合同，該法律關系中的法律主體有( )。
A.房地產開發商
B.錢某
C.王某
D.賈某
【參考答案】ABCD
【解析】法律關系的主體，是指參加法律關系、依法享有權利和承擔義務的當事人。本題中，錢某，王某，賈某與房地產開發商，均為法律關系的主體。(P3)
【知識點】法律關系
3.根據《仲裁法》規定，下列選項中，符合法律規定的有( )。
A.仲裁實行級別管轄和地域管轄
B.仲裁實行一裁終局制度
C.仲裁采用自愿原則
D.仲裁機構獨立仲裁
【參考答案】BCD
【解析】選項A：仲裁不實行級別管轄和地域管轄。(P16)
【知識點】仲裁
4.根據支付結算法律制度的規定，下列銀行卡當中可以透支的有( )。
A.專用卡
B.貸記卡
C.轉賬卡
D.準貸記卡
【參考答案】BD
【解析】銀行卡按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡，前者可以透支，后者不具備透支功能。信用卡按是否向發卡銀行交存備用金分為貸記卡(選項B正確)、準貸記卡(選項D正確)兩類。借記卡按功能不同分為轉賬卡(含儲蓄卡)(選項C錯誤)、專用卡(選項A錯誤)和儲值卡。(P110)
【知識點】銀行卡的概念和分類
5.下列選項中，屬于法律關系的客體有( )。
A.法人
B.發明
C.行為
D.(求補充)
【參考答案】BC
【解析】(1)選項A屬于法律關系的主體；(2)(P5)
【知識點】法律關系
6.李某月工資2500元，當地最低工資1800元，李某犯錯導致公司財產損失10000元，則每月最多從李某工資中扣除( )元，以逐月賠償損失。
A.500
B.1800
C.700
D.2100
【參考答案】A
【解析】因勞動者本人原因給用人單位造成經濟損失的，用人單位可以按照勞動合同的約定要求其賠償經濟損失。經濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除，但每月扣除的部分不得超過勞動者當月工資的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當地月最低工資標準，則按最低工資標準支付。2500-2500×20%=2000元>1800元(P44)
【知識點】勞動合同的主要內容
7.單位應向( )申請開立零余額賬戶。
A.中國人民銀行
B.財政部門
C.上級主管部門
D.社保部門
【參考答案】B
【解析】預算單位使用財政性資金，應當按照規定的程序和要求，向財政部門提出設立零余額賬戶的申請，財政部門同意預算單位開設零余額賬戶后通知代理銀行。(P104)
【知識點】各類具體銀行結算賬戶的開立和使用
三、判斷題
1.單位或者個人簽發空頭支票或者簽發與其預留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的持票人有權要求出票人賠償支票金額5%的賠償金但不低于1000元的賠償金。( )
【參考答案】×
【解析】單位或者個人簽發空頭支票或者簽發與其預留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。(P147)
【知識點】法律責任
2.失業人員領取失業保險金的期限自失業之日起計算。( )
【參考答案】×
【解析】失業保險金領取期限自辦理“失業登記”之日起計算。(P85)
【知識點】失業保險
3.買賣合同當事人在仲裁裁決作出后，就同一糾紛再申請仲裁或者向人民法院起訴的，仲裁委員會或人民法院不予受理。( )
【參考答案】√
【解析】仲裁實行一裁終局制度，裁決作出后，當事人就同一糾紛再申請仲裁或者向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理。(P15)
【知識點】仲裁
4.辦理支付結算時，單位和銀行的名稱應當記載全稱或者規范化簡稱。( )
【參考答案】√
【解析】單位和銀行的名稱應當記載全稱或者規范化簡稱。(P97)
【知識點】辦理支付結算的基本要求
5.關稅的計征方法有從價計征，從量計征，復合計征和滑準稅。( )
【參考答案】√
【解析】關稅應納稅額的計算方法包括：從價稅計算方法、從量稅計算方法、復合稅計算方法和滑準稅計算方法。(P294)
【知識點】關稅應納稅額的計算
四、不定項選擇題
【資料1】
(求補充)6月22日，甲簽發了一張轉賬支票給乙，6月28日，乙背書轉讓給丙，7月15日，丙去甲開戶銀行Q銀行提示付款，Q銀行拒絕付款。
要求：
根據上述資料，回答下列問題。
1.根據票據法律制度的規定，該票據的付款人為( )。
A.甲
B.乙
C.丙
D.Q銀行
【參考答案】D
【解析】支票的付款人為出票人的開戶銀行。(P142)
【知識點】支票
2.根據票據法律制度的規定，下列記載事項中，甲可以授權乙補記的有( )。
A.出票日期
B.收款人名稱
C.出票金額
D.付款人名稱
【參考答案】BC
【解析】支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記，未補記前不得背書轉讓和提示付款。(P143)
【知識點】支票
3.關于丙公司行使票據權利的下列表述中，正確的是( )。
A.丙公司有權向乙公司行使追索權
B.丙公司有權向Q銀行行使追索權
C.Q銀行有權拒絕付款
D.丙公司有權向甲公司行使追索權
【參考答案】CD
【解析】(1)選項ABD：支票的提示付款期限自出票之日起10日。支票的持票人未按照規定期限提示付款的，喪失對出票人(甲)以外的前手的追索權；(2)選項C：持票人未按照規定的期限提示付款的，支票的付款人有權拒絕付款。(P129)
【知識點】票據權利與責任
4.丙向甲行使追索權的期限自出票日起( )。
A.6個月
B.1個月
C.2年
D.3年
【參考答案】A
【解析】持票人對支票出票人的權利自出票日起6個月。(P128)
【知識點】票據權利與責任
【資料2】
甲公司為居民企業。2014年有關收支情況如下：
(1)產品銷售收入2500萬元，營業外收入70萬元。
(2)發生合理的工資薪金150萬元、職工供暖費補貼23萬元、防暑降溫費20萬元。
(3)發生廣告費300萬元，稅收滯納金6萬元、環保部門罰款5萬元、非廣告性贊助16萬元，直接向某希望小學捐贈10萬元。
(4)繳納增值稅125萬元、消費稅75萬元、城市維護建設稅14萬元和教育費附加6萬元。
已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，職工福利費支出不超過工資薪金總額14%；廣告費不超過當年銷售(營業)收入的15%。
要求：根據上述資料，分析回答下列小題。
1.甲公司在計算2014年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費是( )。
A.375萬元
B.385.5萬元
C.300萬元
D.10.5萬元
【參考答案】C
【解析】(1)銷售(營業)收入=2500萬元(不包括營業外收入)；(2)廣告費稅前扣除限額=2500×15%=375(萬元)，實際發生廣告費300萬元，未超過扣除限額，可以據實扣除。(P235)
【知識點】企業所得稅稅前扣除項目――廣告費
2.甲公司下列支出中，在計算2014年度企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是( )。
A.環保部門罰款5萬元
B.稅收滯納金6萬元
C.直接向某希望小學捐贈10萬元
D.非廣告性贊助16萬元
【參考答案】ABCD
【解析】在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；(2)企業所得稅稅款；(3)稅收滯納金(選項B)；(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失(選項A)；(5)超過規定標準的捐贈支出；(6)贊助支出(選項D)；(7)未經核定的`準備金支出；(8)企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息。選項C：直接向某希望小學捐贈，不屬于公益性捐贈支出，不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。(P234、P236)
【知識點】企業所得稅不得扣除項目
3.甲公司在計算2014年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費是( )。
A.22.5萬元
B.23萬元
C.43萬元
D.21萬元
【參考答案】D
【解析】(1)職工供暖費補貼和防暑降溫費屬于職工福利費，職工福利費實際發生額=23+20=43(萬元)；(2)職工福利費稅前扣除限額=150×14%=21(萬元)，實際發生額超過了扣除限額，按照限額扣除。準予扣除的職工福利費是21萬元。(P233)
【知識點】企業所得稅稅前扣除項目――職工福利費
4.甲公司下列稅費中，在計算2014年企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是( )。
A.消費稅75萬元
B.城市維護建設稅14萬元
C.教育費附加6萬元
D.增值稅125萬元
【參考答案】ABC
【解析】選項D：企業繳納的增值稅屬于價外稅，不得在企業所得稅前扣除。
【知識點】企業所得稅稅前扣除項目――稅金(P231)
【資料3】
甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產和銷售洗衣機。2014年3月有關經濟業務如下：
(1)購進一批原材料，取得增值稅專用發票上注明的稅額為272000元；支付運輸費，取得增值稅專用發票上注明稅額2750元。
(2)購進低值易耗品，取得增值稅普通發票上注明的稅額為8500元。
(3)銷售A型洗衣機1000臺，含增值稅銷售單價3510元/臺；另收取優質費526500元、包裝物租金175500元。
(4)采取以舊換新方式銷售A型洗衣機50臺，舊洗衣機作價117元/臺。
(5)向優秀職工發放A型洗衣機10臺，生產成本2106元/臺。
已知：增值稅稅率為17%，上期留抵增值稅額59000元，取得的增值稅專用發票已通過稅務機關認證。
要求：根據上述資料，分析回答下列小題。
1.甲公司下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是( )。
A.購進低值易耗品的進項稅額8500元
B.上期留抵的增值稅額59000元
C.購進原材料的進項稅額272000元
D.支付運輸費的進項稅額2750元
【參考答案】BCD
【解析】選項A：購進低值易耗品，取得的是增值稅普通發票，不得抵扣進項稅額。
【知識點】增值稅進項稅額的確定(P162)
2.甲公司當月銷售A型洗衣機增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.[1000×3510+526500÷(1+17%)]×17%=673200元
B.(1000×3510+526500+175500)×17%=716040元
C.(1000×3510+526500+175500)÷(1+17%)×17%=612000元
D.1000×3510×17%=596700元
【參考答案】C
【解析】(1)增值稅銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額；(2)價外費用包括向購買方收取的包裝物租金、優質費；(3)價外費用是含增值稅的，需要換算為不含稅銷售額。所以，甲公司當月銷售A型洗衣機增值稅銷項稅額=(1000×3510+526500+175500)÷(1+17%)×17%=612000(元)。
【知識點】增值稅銷項稅額的計算(P159)
3.甲公司當月以舊換新方式銷售A型洗衣機增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.50×3510×17%=29835元
B.50×(3510-117)÷(1+17%)×17%=24650元
C.50×3510÷(1+17%)×17%=25500元
D.50×(3510-117)×17%=28840.5元
【參考答案】C
【解析】(1)除金銀首飾以舊換新業務外，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格；(2)題目中給出的洗衣機單價3510元/臺，是含增值稅的，需要進行價稅分離。甲公司當月以舊換新方式銷售A型洗衣機增值稅銷項稅額=50×3510÷(1+17%)×17%=25500(元)。(P160)
【知識點】以舊換新方式銷售貨物銷售額的確定
4.甲公司當月向優秀職工發放A型洗衣機增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.10×2106÷(1+17%)×17%=3060元
B.10×3510×17%=5967元
C.10×2106×17%=3580.2元
D.10×3510÷(1+17%)×17%=5100元
【參考答案】D
【解析】(1)納稅人將自產的貨物用于集體福利或者個人消費的，應視同銷售征收增值稅(P154)；(2)納稅人發生視同銷售行為，沒有銷售額的，可以按照納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定，不能按照成本確定。甲公司當月向優秀職工發放A型洗衣機增值稅銷項稅額=10×3510÷(1+17%)×17%=5100(元)。(P160)
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