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2015年注會經濟法證券法
一、在主板和中小板IPO
1.持續經營3年以上
發行人應當是依法設立且合法存續3年以上的股份有限公司;有限責任公司按原賬面凈資產值折股整體變更為股份有限公司的，持續經營時間可以從有限責任公司成立之日起計算，并達3年以上。
2.最近3年穩定
發行人最近3年內主營業務和董事、高級管理人員(不包括監事)沒有發生重大變化，實際控制人沒有發生變更。
3.人員獨立
(1)發行人的總經理、副總經理、財務負責人和董事會秘書等高級管理人員不得在控股股東、實際控制人及其控制的企業中擔任除董事、監事以外的其他職務，不得在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業領薪。
(2)發行人的財務人員不得在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業中兼職。
4.業務獨立
發行人的業務應當獨立于控股股東、實際控制人及其控制的其他企業，與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業間不得有同業競爭或者顯失公平的關聯交易。
5.持續盈利能力
發行人應當具有持續盈利能力，不得有下列影響持續盈利能力的情形：
(1)依賴關聯方或重大不確定性客戶盈利
發行人最近一個會計年度的營業收入或凈利潤對關聯方或者存在重大不確定性的客戶存在重大依賴。
(2)依賴投資(非主營業務)盈利
發行人最近一個會計年度的凈利潤主要來自合并財務報表范圍以外的投資收益。
6.財務狀況良好
(1)審計報告意見類型：無保留意見
(2)凈利潤
最近3個會計年度凈利潤均為正數且累計超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經常性損益前后較低者為計算依據。
(3)現金流量凈額或營業收入(選擇性指標，符合其一即可)
最近3個會計年度經營活動產生的現金流量凈額累計超過人民幣5000萬元;或者最近3個會計年度營業收入累計超過人民幣3億元。
(4)股本總額：發行前股本總額不少于人民幣3000萬元。
(5)無形資產比重
最近一期期末無形資產(扣除土地使用權、水面養殖權和采礦權等后)占凈資產的比例不高于20%。
(6)最近一期期末不存在未彌補虧損
7.發行人不存在法定障礙
(1)最近36個月內違反工商、稅收、土地、環保、海關以及其他法律、行政法規，受到行政處罰，且情節嚴重。
(2)涉嫌犯罪被司法機關立案偵查，尚未有明確結論意見。
二、在創業板IPO
1.發行人是依法設立且持續經營3年以上的股份有限公司。
2.盈利要求
最近2年連續盈利，最近2年凈利潤累計不少于1000萬元;或者最近1年盈利，最近1年營業收入不少于5000萬元;凈利潤以扣除非經常性損益前后孰低者為計算依據。
3.最近一期期末凈資產不少于2000萬元，且不存在未彌補虧損。
4.發行后股本總額不少于3000萬元。
5.發行人最近2年內主營業務和董事、高級管理人員(不包括監事)均沒有發生重大變化，實際控制人沒有發生變更。
6.發行人的財務報表由注冊會計師出具無保留意見的審計報告。
7.發行人的董事、監事和高級管理人員不存在下列情形：
(1)被中國證監會采取證券市場禁入措施尚在禁入期的;
(2)最近3年內受到中國證監會行政處罰，或者最近1年內受到證券交易所公開譴責的;
(3)因涉嫌犯罪被司法機關立案偵查或者涉嫌違法違規被中國證監會立案調查，尚未有明確結論意見的。
8.發行人及其控股股東、實際控制人最近3年內不存在損害投資者合法權益和社會公共利益的重大違法行為。發行人及其控股股東、實際控制人最近3 年內不存在未經法定機關核準，擅自公開或者變相公開發行證券，或者有關違法行為雖然發生在3年前，但目前仍處于持續狀態的情形。(IPO完)
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