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會計職稱《中級財務管理》考前輔導試題
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1.多選題
甲公司擬投資一個項目，需要一次性投入20萬元，全部是固定資產投資，沒有投資期，投產后每年收入90000元，付現成本36000元，預計壽命期10年，按直線法提折舊，無殘值。適用的所得稅稅率為30%，要求的報酬率為10%，則下列說法中正確的有( )。
A、該項目營業期年現金凈流量為43800元
B、該項目靜態投資回收期為4.57年
C、該項目現值指數為1.35
D、該項目凈現值為69133.48元
【答案】ABCD
【解析】年折舊200000/10=20000(元)，營業期年現金凈流量=(90000-36000)×(1-30%)+20000×30%=43800(元);靜態投資回收期=200000÷43800=4.57(年);凈現值=43800×(P/A，10%，10)-200000=69133.48(元)，現值指數=43800×(P/A，10%，10)/200000=1.35。
2.單選題
現有A、B兩個投資項目，A項目壽命期5年，預計凈現值為40萬元;B項目投資額3.5萬元，可用7年，每年折舊5000元，殘值為零，每年取得稅后營業利潤12萬元，資本成本率為10%。下列關于A、B兩個項目的相關表述中，錯誤的是( )。
A、A項目的年金凈流量為10.55萬元
B、B項目每年的營業現金凈流量為12.5萬元
C、B項目的凈現值為57.36萬元
D、A項目優于B項目
【答案】 D
【解析】 A項目的年金凈流量=40÷(P/A，10%，5)=40÷3.7908=10.55(萬元)，B項目每年現金凈流量=12+0.5=12.5(萬元)，B項目凈現值=12.5×(P/A，10%，7)-3.5=12.5×4.8684-3.5=57.36(萬元)，B項目年金凈流量=57.36/(P/A，10%，7)=57.36/4.8684=11.78(萬元)，由于A項目年金凈流量小于B項目年金凈流量，因此B項目優于A項目。
3.多選題
如果某項目的年金凈流量大于零，則說明( )。
A、每年平均的現金流入能抵補現金流出
B、投資項目的凈現值大于零
C、方案的報酬率大于所要求的報酬率
D、投資項目的凈終值大于零
【答案】 ABCD
【解析】 年金凈流量指標的結果大于零，說明每年平均的現金流入能抵補現金流出，投資項目的凈現值(或凈終值)大于零，方案的報酬率大于所要求的報酬率，方案可行。在兩個以上壽命期不同的投資方案比較時，年金凈流量越大，方案越好。
4.單選題
下列關于流動資產融資策略的表述中，正確的是( )。
A、在期限匹配融資策略中，長期來源=非流動資產，短期來源=流動資產
B、在三種融資策略中，保守型融資策略的短期來源比重最小，風險和收益最低
C、在激進型融資策略中，短期來源大于流動資產
D、長期來源指的是長期負債和權益資本，短期來源主要指的是流動負債
【答案】 B
【解析】 在期限匹配融資策略中，非流動資產+永久性流動資產=長期來源，波動性流動資產=短期來源，選項A錯誤;相對于長期來源而言，短期來源的風險更大，保守型融資策略為降低風險，會減少短期來源比重，但由于增長長期來源比重，導致資金成本較高，因而風險和收益在三種策略中最低，選項B正確;在激進型融資策略中，短期來源大于波動性流動資產，而不是全部流動資產，選項C錯誤;長期來源指的是自發性流動負債、長期負債和權益資本，短期來源主要指的是臨時性流動負債，選項D錯誤。
5.單選題
某企業擁有流動資產1500萬元(其中永久性流動資產560萬元)，企業共融資4500萬元，其中90%為長期融資，則以下說法正確的是( )。
A、該企業采取的是激進融資策略
B、該企業采取的是保守融資策略
C、該企業的風險和收益適中
D、該企業的風險和收益較高
【答案】 B
【解析】 該企業的波動性流動資產=1500-560=940(萬元)，大于短期融資4500×(1-90%)=450(萬元)，所以該企業采取的是保守的融資策略，這種類型的策略收益和風險均較低，所以本題的答案為選項B。
6.多選題
某企業在生產經營的淡季，需占用300萬元的流動資產和500萬元的長期資產;在生產經營的高峰期，會額外占用200萬元的季節性存貨需求。如果在生產經營的高峰期，需要借入100萬元的短期借款，則下列說法中正確的有( )。
A、自發性流動負債+長期負債+權益資本=1000萬元
B、永久性流動資產為300萬元
C、波動性流動資產為200萬元
D、屬于激進型融資策略
【答案】 BC
【解析】 在生產經營的高峰期，流動資產+長期資產=長期來源+短期來源，即：永久性流動資產+波動性流動資產+長期資產=自發性流動負債+長期負債+權益資本+臨時性流動負債，所以有：300+200+500=自發性流動負債+長期負債+權益資本+100，即自發性流動負債+長期負債+權益資本=300+200+500-100=900(萬元)，選項A的說法不正確。由于在生產經營的淡季，需占用300萬元的流動資產，所以，永久性流動資產為300萬元，即選項B的說法正確;由于在生產經營的高峰期，會額外占用200萬元的季節性存貨需求，所以，波動性流動資產為200萬元;由于短期來源為100萬元，小于波動性流動資產，所以，屬于保守型融資策略，即選項D的說法不正確。
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