2017中級會計職稱考試《經濟法》判斷題及答案

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2017中級會計職稱考試《經濟法》判斷題及答案

　　判斷題(每題1分)

　　46.居民企業來源于境外的應稅所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以在抵免限額范圍內從當期應納稅額中抵免，超過抵免限額的部分可以在以后5個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額之后的余額進行抵補。()

　　答案： Y

　　解析：本題考核境外應稅所得抵免的規定。根據規定，企業取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規定計算的應納稅額，超過抵免限額的部分，可以在以后5個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補：(1)居民企業來源于中國境外的應稅所得;(2)非居民企業在中國境內設立機構、場所，取得發生在中國境外但與該機構、場所有實際聯系的應稅所得。

　　47.當債務人的給付不足以清償其對同一債權人所負的數筆相同種類的全部到期債務時，且擔保數額相同，在當事人沒有約定的情況下，優先抵充負擔較小的債務。()

　　答案： N

　　解析：本題考核合同履行的一般規則。當債務人的給付不足以清償其對同一債權人所負的數筆相同種類的全部到期債務時，且擔保數額相同，在當事人沒有約定的情況下，優先抵充“負擔較重”的債務。

　　48.A公司自制的B產品完工，作為贈品送給客戶，成本80萬元，核定的成本利潤率10%，消費稅稅率12%，適用17%的增值稅稅率，沒有B產品的價格資料，則該批B產品應繳納增值稅為14.96萬元。()

　　答案： N

　　解析：本題考核視同銷售增值稅組成計稅價格的計算。自產的產品無償贈送給客戶的，屬于視同銷售行為，由于沒有近期的價格資料，因此應該按照組成計稅價格計算納稅，應繳納的增值稅=80*(1+10%)÷(1-12%)*17%=17(萬元)。【提示】增值稅的成本利潤率固定為10%，如果是應征消費稅的消費品，其成本利潤率應按照稅法規定計算，此時計算增值稅時也適用消費稅的成本利潤率。

　　49.某上市公司股本總額為1億元，2013年擬增發股票2億股，其中一部分采用配售的方式發售，那么該配售股份數量最多不應超過6000萬股。()

　　答案： N

　　解析：本題考核增發股票中配售數量的限制。根據規定，擬配售股份數量不超過本次配售股份前股本總額的30%。本題中，本次配售股份前股本總額的30%為3000萬元。

　　50.現行增值稅法對個人納稅人規定了起征點，銷售額沒有達到起征點的，不征增值稅：超過起征點的，應就超過起征點的部分銷售額依法計算繳納增值稅。()

　　答案： N

　　解析：本題考核增值稅起征點的基本規定。起征點的規定是：沒有達到起征點的，免征增值稅;超過起征點的，應按其全部銷售額依法計算繳納增值稅。

　　51.寄售商店代銷寄售物品按簡易辦法依照4%征收率計算繳納增值稅。()

　　答案： Y

　　解析：本題考核適用4%征收率的納稅人。一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡易辦法依照4%征收率計算繳納增值稅：(1)寄售商店代銷寄售物品(包括居民個人寄售的物品在內);(2)典當業銷售死當物品。

　　52.融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為企業所得稅計稅基礎。()

　　答案： Y

　　解析：本題考核企業資產的稅收處理。融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎。