2017初級審計師《理論與實務》模擬試題

　　初級審計資格考試科目為審計專業相關綜合知識(宏觀經濟學基礎、企業財務會計、企業財務管理、法律)和審計理論與實務(審計理論與方法、企業財務審計)。下面小編給大家整理了2017初級審計師《理論與實務》模擬題及答案解析，希望對大家有所幫助!

　　一、單項選擇題

　　1、被審計單位中獨立檢查屬于內部控制要素中的是：

　　A、控制環境

　　B、風險評估

　　C、控制活動

　　D、對控制的監督

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】控制活動一般包括業務授權控制、職責分工控制、憑證與記錄控制、實物控制和獨立檢查等內容。參考教材P121。

　　2、在風險基礎審計模式中，當被審計單位內部控制失效或審計人員不擬進行控制測試時，可將控制風險水平直接確定為：

　　A、最低

　　B、適中

　　C、最高

　　D、忽略不計

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】若審計人員認為內部控制完全不能預防或發現錯誤，就應將控制風險定為100%，內部控制越有效，控制風險就越低。參考教材P131。

　　3、下列審計證據中，證明力最強的是：

　　A、被審計單位編制的材料入庫單

　　B、被審計單位的采購合同

　　C、銷售人員的口頭答復

　　D、銀行函證的回函

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】一般來講，受個人支配程度越小，被篡改和偽造的機會越少，證據就越可靠。銀行函證的回函是注冊會計師直接獲取的來自獨立第三者的外部證據，證明力最強。

　　4、審計中發現的重大問題，沒有明確審計標準的應當：

　　A、由審計組討論決定

　　B、請示本級人民政府或上級審計機關

　　C、由被審計單位研究決定

　　D、由派出審計機關決定

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】審計中發現的重大問題，沒有明確審計標準的，應當請示本級人民政府或上級審計機關。參考教材P91。

　　5、在各類審計證據中，一般需要得到其他相應證據的支持的是：

　　A、實物證據

　　B、書面證據

　　C、口頭證據

　　D、視聽或電子證據

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】一般情況下，口頭證據需要得到其他相應證據的支持。參考教材P93。

　　6、根據我國目前的實際情況，國家審計的最終目標是：

　　A、客觀性

　　B、合法性

　　C、效益性

　　D、真實性

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】我國國家審計的總目標可以概括為真實性、合法性和效益性，其中真實性是基礎，合法性是基本要求，效益性是最終目標。參考教材P71。

　　7、作為審計法律法規內容的進一步具體化以及審計工作實踐中具體貫徹審計法律法規的'操作性規范的是：

　　A、審計法

　　B、審計準則

　　C、審計法實施條例

　　D、審計工作方案

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】審計準則依據審計法律法規而制定的，是審計法律法規內容的進一步具體化，是審計工作實踐中具體貫徹審計法律法規的操作性規范。參考教材P45。

　　8、下列關于按照審計內容分類的表述錯誤的是：

　　A、按審計內容，可將審計分為財政財務審計、財經法紀審計和效益審計

　　B、與財政財務審計相比，財經法紀審計更加突出合法性目標

　　C、效益審計與由統計、財會或其他管理部門所進行的經濟活動分析與檢查，在性質上是截然不同的

　　D、效益審計是對被審計單位的資源管理和使用的適當性進行檢查和評價

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】效益審計是對被審計單位的資源管理和使用的有效性進行檢查和評價，而不是適當性。參考教材P24。

　　9、最能體現審計的經濟評價職能的是：

　　A、財政財務審計

　　B、財經法紀審計

　　C、效益審計

　　D、局部審計

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】在現代審計實務中，效益審計最能體現審計的經濟評價職能。參考教材P16。

　　10、我國《中華人民共和國審計法》正式施行的時間是：

　　A、1993年1月1日

　　B、1994年1月1日

　　C、1995年1月1日

　　D、1996年1月1日

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 1994年8月31日8月31日第八屆全國人大常委會第九次會議上通過了《中華人民共和國審計法》，并于1995年1月1日起開始施行。參考教材P5。

　　二、案例分析題

　　(一)資料

　　2013年4月某審計局根據審計項目計劃，對某重點國有企業甲公司2012年度財務收支進行審計。鑒于審計處審計人員A有豐富的審計經驗，并且與甲公司財務部主管是夫妻關系，熟悉情況，審計局領導決定由A擔任該項目主審，由經貿審計處的處長擔任審計組組長，實行組長負責制。

　　根據審計項目計劃，B審計人員負責審計貨幣資金項目。由于甲公司在總部和營業部均設有出納部門。為順利監盤庫存現金B審計人員在監盤前一天通知甲公司會計主管人員做好監盤準備。監盤時，出納把現金放入保險柜，并將已辦妥現金收付手續的交易登入現金日記賬，結出現金日記賬余額;然后，B審計人員當場盤點現金，在與現金日記賬核對后填寫“庫存現金盤點表”，并在簽字后形成審計工作底稿。

　　進入審計終結階段后，審計人員A安排審計組成員C收集審計組各成員編制的審計工作底稿，由審計人員C僅就審計定性和處理處罰是否準確適當進行復核，并簽署復核意見，然后交給A起草審計報告。

　　(二)要求：根據上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。

　　<1> 、你認為由審計人員A擔任主審的做法：

　　A、正確，因為主審沒有參加具體的審計業務

　　B、錯誤，違背了我國《審計機關審計人員職業道德準則》

　　C、錯誤，違背了我國《審計機關項目計劃管理辦法》

　　D、錯誤，違背了我國《國家審計基本準則》

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】辦理審計事項時，與被審計單位或者審計事項有直接利害關系的人員，按照有關規定應該回避。參考教材P53和P66。

　　<2> 、你認為審計人員B在提前告知現金盤點時間的做法：

　　A、提高了審計效率

　　B、增大了審計風險