2017初級審計師《理論與實務》習題及答案
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單項選擇題
1 調查表法是指( )利用事先設計好的標準化格式的調查表來反映被審計單位內部控制狀況的方法。
A.會計人員
B.審計人員
C.管理者
D.統計人員
【正確答案】B
試題解析:
本題考查重點是對“內部控制測評的方法——調查表法”的掌握。調查表法是指審計人員利用事先設計好的標準化格式的調查表來反映被審計單位內部控制狀況的方法。這種方法需先由審計人員就每一個審計項目的內部控制提出一系列問題，然后要求企業有關人員就調查表中列出的問題逐項給予“是”或“否”的回答。因此，本題的正確答案為B。
2 被審計單位對審計機關作出的有關財政收支的審計決定不服的，可以采取的行動是( )。
A.不予理睬
B.提起行政訴訟
C.提請審計機關的本級人民政府裁決
D.申請行政復議
【正確答案】C
試題解析:
本題考查重點是對“審計決定書的運用”的熟悉。被審計單位對審計機關作出的有關財政收支的審計決定不服的，可以提請審計機關的本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終決定。本題選項B、D是在被審計單位對審計機關作出的有關財務收支的審計決定不服的情況下，可以采取的行動。因此，本題的正確答案為C。
3 在國家審計報告的審定程序中，審計報告經過復核后，由審計機關審定。一般審計事項的審計報告，可以由( )審定。
A.審計機關主管領導
B.審計小組組長
C.本級人民政府
D.審計機關審計業務會議
【正確答案】A
試題解析:
本題考查重點是對“國家審計報告的審定程序”的了解。在國家審計報告的審定程序中，審計報告經過復核后，由審計機關審定。一般審計事項的審計報告，可以由審計機關主管領導審定;重大事項的審計報告，應由審計機關審計業務會議審定。因此，本題的正確答案為A。
4 當注冊會計師出具保留意見的審計報告時，應當在( )中使用“除……的影響外”等術語。
A.引言段
B.審計意見段
C.管理層對財務報表的責任段
D.注冊會計師的責任段
【正確答案】B
試題解析:
本題考查重點是對“社會審計報告的類型——非標準審計報告”的了解。當出具保留意見的審計報告時，注冊會計師應當在審計意見段中使用“除……的影響外”等術語。如果因審計范圍受到限制，注冊會計師還應當在注冊會計師的責任段中提及這一情況。因此，本題的正確答案為B。
5 觀察法是數據收集方法之一，下列審計事項中，適合使用觀察法的是( )。
A.后續追蹤的審計事項
B.處于立項階段的審計事項
C.正在準備的審計事項
D.正在進行的審計事項
【正確答案】D
試題解析:
本題考查重點是對“審計的數據收集方法——觀察法”的了解。觀察法是指審計人員通過實地察看審計項目的進度、資金的使用情況、使用效果以及相關環境等，以增進對審計項目運行情況的了解，獲得第一手資料的過程。觀察法既可以用于對通過其他方法獲得的審計證據進行補充，證實審計證據，也可以用于直接收集相關證據。觀察法可以比較準確地獲得審計項目如何運行的信息，適用于正在進行中的審計事項。因此，本題的正確答案為D。
6 在采用案例分析法的定性分析方法時，關鍵是要選擇具有( )的案例。
A.代表性
B.可靠性
C.時效性
D.針對性
【正確答案】A
試題解析:
本題考查重點是對“審計的數據收集方法——定性分析法”的了解。案例分析是審計人員選擇一些或某一個特定案例進行研究，說明審計事項的一般性問題，或者對審計事項中的復雜問題進行深入的理解和說明。案例分析的結果可以用來證實已存在的問題，還可驗證通過其他方法得出的結論，也可幫助審計人員深入地進行因果分析。案例分析的關鍵是案例的選擇要有代表性。因此，本題的正確答案為A。
7 計算機審計的涵義非常廣泛。從廣義上來看，計算機審計是在( )環境下發展的審計技術方法的總稱。
A.網絡技術
B.信息技術
C.網絡空間信息技術
D.程序設計技術
【正確答案】B
試題解析:
本題考查重點是對“計算機審計的涵義”的熟悉。計算機審計的涵義非常廣泛。從廣義上來看，計算機審計是在信息技術環境下發展的審計技術方法的總稱;從狹義上來看，計算機審計可以包括對計算機產生的電子數據的審計以及對信息系統本身的審計。目此，本題的正確答案為B。
8 ( )是對所采集的被審計單位的源數據，進行一系列的操作，使之規范化的過程。
A.數據清理
B.數據整合
C.數據整理
D.數據轉換
【正確答案】A
試題解析:
本題考查重點是對“電子數據審計——數據清理”的熟悉。本題選項D“數據轉換”是指對數據清理后得到的數據進行語法和語義上的轉換，得到適合審計分析數據的過程。因此，本題的正確答案為A。
9 信息系統測試的方法有很多種，下列選項中，不屬于信息系統測試方法的是( )。
A.嵌入審計模塊法
B.虛擬實體法
C.程序代碼檢查法
D.時間序列分析法
【正確答案】D
試題解析:
本題考查重點是對“信息系統測試的方法”的熟悉。信息系統測試的方法包括測試數據法、平行模擬法、嵌入審計模塊法、虛擬實體法、受控處理法、受控再處理法和程序代碼檢查法。因此，本題的正確答案為D。
10 通過加密技術限制未經授權的人員接觸機密數據和文件，以實現對軟件的加密控制。這種方法屬于( )。
A.組織控制
B.輸入控制
C.技術安全控制
D.信息系統開發維護控制
【正確答案】C
試題解析:
本題考查重點是對“信息系統內部控制審計”的熟悉。信息系統內部控制審計包括一般控制審計和應廚控制審計。本題選項A、C、D屬于一般控制審計。選項B屬于應用控制審計。技術安全控制包括是否通過加密技術限制未經授權的人員接觸機密數據和文件，以實現對軟件的加密控制。還應該檢查是否有系統硬軟件和數據文件的災難補救計劃，是否定期或在重要操作前對數據進行備份，減少意外導致損失的可能性。因此，本題的正確答案為C。
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