2017年高級會計師預測試題及答案解析
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一、不定項選擇題
1、某企業對所得稅采用遞延法核算，2001年初遞延稅款無余額，2001年使用的所得稅稅率為30%，2001年遞延稅款科目借方發生額為120萬，2002年適用的所得稅率為33%，轉回的2001年發生的可抵減時間差異為200萬。該企業2002年末遞延稅款科目余額為()萬元。
A、 借方60
B、 借方66
C、 貸方60
D、貸方66
2、某企業對所得稅采用債務法核算，2001年適用的所得稅稅率為33%，2001年末遞延稅款的貸方余額為33萬;2002年適用的所得稅稅率為40%，會計利潤總額小于應納稅所得時間性差異20萬元。該企業2002年遞延稅款科目發生額為()萬元。
A、借方15
B、貸方1
C、貸方15
D、借方1
3、若無彌補以前年度虧損在，應付稅款法將本期稅前會計利潤與應納稅所得之間產生的差異在當期確認為所得稅費用的是有()引起的。
A 、永久性差異
B、永久性差異和時間性差異
C、時間差異
D、永久性差異和部分時間差異
4、下列不屬于貨幣性項目的有()
A、應付票據
B、長期借款
C、存貨
D、應收賬款
5、企業發生的外幣折算差額應計入的會計賬戶中不可能有的()。
A、財務費用
B、資本公積
C、長期待攤費用
D、遞延資產
6、未擔保余值，指租賃資產余值中扣除款()而言的擔保余值以后的資產余值。
A、 承租人
B、出租人
C、出租人和承租人
D、第三方
7、某項融資租賃合同，租期6年，每年末支付租金100萬，承租人擔保的資產余值為50萬，與承租人有關的A公司擔保余值為20萬，獨立于承租人和出租人擔在財務上由能力擔保的第三方，擔保的資產余值為40 萬，未但保余值為5萬。租賃期間的履約成本為50 萬，或有租金30萬。則最低租賃售款額為()萬
A、 710
B、 790
C、 745
D、 715
8、承租人采用融資租賃方式租人設備一臺，該設備尚可使用9年，租期為8年，承租人在租期屆滿時可以1萬元的價格優惠購買設備，該設備在租期屆滿時的公允價值為30萬元。則該設備計提折舊期限為()
A、 8年
B、 1年
C、 8.5年
D、 9年
9、下列不屬于關聯方的是()。
A、 A和B共同控制C A和B
B、 A直接控制B A和B
C、 A和B共同控制 C A 和C
D、 B和C是A控制 B與C
10、A和B共同投資創立了C和D ，各自分別擁有C、D公司50% 的表決權資本，C和D又共同投資創立了公司E，各自擁有E公司50% 的股份資本，下列公司之間屬于關聯方關系的是()
A、 A與B C與D
B、 A與E B與E
C、 A與C B與D
D、 A與D B與C
二、判斷題
1、遞延法下，本期轉回的原確認的遞延稅款貸方金額是本期轉回的可抵減時間性差異與原確認遞延稅款時的所得稅稅率的金額()
2、在應付稅款法下，即使永久性差異和時間性差異同時存在，當期的所得稅費用也等于當期應交所得稅金額()
3、在納稅影響會計法下，永久性差異與時間性差異均被確認為遞延稅款借項或者貸項。()
4、在遞延法下，遞延稅款科目的期末余額等于累計時間性差異與現行稅率的乘積 ()
5、在所得稅會計中，遞延稅款更注重利潤表，而債務法更注重資產負債表。()
6、企業選定的人民幣計帳以外的貨幣在會計核算上均為外幣。()
7、對于某一外幣帳戶來說，其當期匯兌損益等于該外幣賬戶本期期末外幣余額乘以期末匯率的數額與其相對應的記賬本位幣賬戶期末余額之間的差額。()
8、在本期末發生外幣業務的情況下，企業也可能存在外幣匯兌損益核算問題。()
9、買賣外幣所發生的匯兌損失，在發生業務時計入財務費用的貸方。()
10、企業持有的外幣資產和外幣債務，在匯率上升時產生匯兌收益，在匯率下降時產生匯兌損失。()
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