高級會計師《高級會計實務》考點：企業集團財務公司

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高級會計師《高級會計實務》考點：企業集團財務公司

　　企業集團財務公司

　　(一)財務公司設立條件

　　按我國相關規定，企業集團設立財務公司應當具備下列條件：(1)符合國家的產業政策;(2)申請前一年，母公司的注冊資本金不低于8億元人民幣;(3)申請前一年，按規定并表核算的成員單位資產總額不低于50億元人民幣，凈資產率不低于30%;(4)申請前連續兩年，按規定并表核算的成員單位營業收入總額每年不低于40億元人民幣，稅前利潤總額每年不低于2億元人民幣;(5)現金流量穩定并具有較大規模;(6)母公司成立兩年以上并且具有企業集團內部財務管理和資金管理經驗;(7)母公司具有健全的公司法人治理結構，未發生違法違規行為，近三年無不良誠信紀錄;(8)母公司擁有核心主業;(9)母公司無不當關聯交易。

　　設立財務公司的注冊資本金最低為1億元人民幣，財務公司注冊資本金主要從成員單位中募集，并可以吸收成員單位以外的合格的機構投資者入股。

　　(二)財務公司業務范圍

　　集團成立財務公司的目的在于為集團資金管理、內部資本市場運作提供有效平臺，因此，財務公司服務對象被嚴格限定為企業集團內部成員企業(不能向社會提供金融服務)。財務公司業務主要包括：(1)結算服務。(2)融資服務。(3)資本運作服務。(4)咨詢及理財服務。

　　(三)企業集團資金管理與財務公司運作模式

　　根據國內外大型企業集團資金集中管理實踐，在設立財務公司的情況下，集團資金集中管理運作大體包括兩種典型模式，即“收支一體化”模式和“收支兩條線”模式。

　　1.“收支一體化”運作模式

　　“收支一體化”模式的運作機理是：

　　(1)集團成員單位在外部商業銀行和財務公司分別開立賬戶，外部商業銀行由集團總部統一核準，成員單位資金結算統一通過成員單位在財務公司內部賬戶進行。

　　(2)資金收入統一集中。成員單位銀行賬戶納入集團集中范疇，其銀行賬戶資金經授權統一存入財務公司開立的賬戶中，形成集團“現金池”。

　　(3)資金統一支付。財務公司經授權后，按照成員單位的支付指令完成代理支付、內部轉賬等結算業務。

　　2.“收支兩條線”的運作模式

　　其管理運作機理是：集團總部對成員單位的資金收入和資金支出，分別采用互不影響的單獨處理流程，具體流程大體包括：