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高級會計師思維導圖：企業內部控制體系建設
導語：企業內部控制是以專業管理制度為基礎，以防范風險、有效監管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關鍵控制點和以流程形式直觀表達生產經營業務過程而形成的管理規范。企業內部控制體系建設包括哪些內容呢?
一、企業內部控制建設的組織形式
1.董事會：董事會對內部控制的建立健全和有效實施負責
2.審計委員會：審計委員會對經理層的監督。審計委員會負責人及其成員必須具備相應的獨立性、良好的職業操守和專業勝任能力。(隸屬于董事會)
3.監事會：監事會對董事會建立與實施的內部控制進行監督
4.經理層：經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行
5.內部控制部門：專門負責內部控制在企業內部各部門間的組織協調和日常性事務工作
6.內部審計部門：內部審計部門在評價內部控制的有效性，以及提出改進建議等方面起著關鍵作用。其獨立地履行審計職責
7.財會部門：保證與財務報告相關的內部控制有效性方面
8.其他職能部門：所有員工都在實現內部控制中承擔相應職責并發揮積極作用。
二、企業層面控制(內部控制環境)
(一)組織架構控制：設計、運行
(二)發展戰略控制：制定、實施
(三)人力資源控制：引進與開發、使用與退出
(四)社會責任控制：
1、安全生產環節
2、產品質量環節
3、環境保護與資源節約環節
4、促進就業與員工權益保護環節
(五)企業文化控制：培育、評估環節
三、業務層面控制
1、控制活動
(一)資金活動控制：籌資、投資、資金營運
(二)采購業務控制：購買、付款
(三)資產管理控制：存貨、固定資產、無形資產
(四)銷售業務控制：銷售、收款
(五)研究與開發控制: 立項與研究、開發與保護
(六)工程項目控制：
1、立項2、招標3、造價4、建設 5、驗收
(七)擔保業務控制：
1、調查評估與審批環節
2、執行與監督環節
(八)業務外包控制：
1、承包方選擇環節
2、外包業務實施環節
(九)財務報告控制：編制、對外提供、分析利用、
2、控制方法手段
(十)全面預算：
1、預算編制環節
2、預算執行環節
3、預算考核環節
(十一)合同管理控制:
1、 合同訂立環節
2、 履行環節環節
(十二)內部信息傳遞控制：
1、 內部報告形成環節
2、 使用環節
(十三)信息系統控
1、信息系統開發環節、
2、運行與維護環節
四、內部控制信息系統建設
(一)內部控制信息系統建設的基本模式
l.獨立模式
2.整合模式(理想模式)
3.附加模式
(二)內部控制信息系統建設的主要步驟
1.內部控制體系建立
2.內部控制信息系統建設可行性分析
3.對企業現有信息系統進行更新改造
4.全面建成內部控制信息系統
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