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2018初級會計師考試《經濟法》備考題（含答案）
備考題一：
一、單項選擇題(每小題1.5分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。)
1.根據稅收征收管理法律制度的規定，從事生產、經營的納稅人應當在一定期限內將其全部賬號向主管稅務機關報告，該期限是( )。
A.領取營業執照之日起15日內
B.領取稅務登記證件之日起15日內
C.納稅義務發生之日起15日內
D.開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內
【答案】D
【解析】從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內，將其全部賬號向主管稅務機關報告。
2.根據稅收征收管理法律制度的規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起( )內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。
A.15日 B.20日 C.30日 D.40日
【答案】A
【解析】從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。
3.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，不屬于單位和個人向主管稅務機關辦理發票領購手續應持有的資料的是( )。
A.工商營業執照
B.經辦人身份證明
C.按照國家稅務總局規定式樣制作的財務印章或發票專用章印模
D.稅務登記證件
【答案】A
【解析】需要領購發票的單位和個人，應當持稅務登記證件、經辦人身份證明、按照國家稅務總局規定式樣制作的財務印章或發票專用章印模，向主管稅務機關辦理發票領購手續。
4.某納稅人應在3月15日前繳納稅款30萬元，逾期未繳納，稅務機關責令其在3月31日前繳納，但直到4月24日才繳納。根據稅收征收管理法律制度的規定，應加收滯納金( )萬元。
A.30×0.5‰×15
B.30×0.5‰×16
C.30×0.5‰×24
D.30×0.5‰×40
【答案】D
【解析】滯納金從3月16日開始計算，至4月24日，共計40天。
5.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，不屬于納稅人義務的是( )。
A.申請延期繳納稅款
B.接受稅務檢查
C.按期辦理納稅申報
D.按規定設置賬簿
【答案】A
【解析】(1)選項A：屬于納稅人的權利;(2)選項BCD：屬于納稅人的義務。
二、不定項選擇題(每小題2分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)
【資料】
甲企業為居民企業，2013年度有關經濟業務如下：
(1)產品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。
(2)以產品抵償債務，該批產品不含增值稅售價60萬元。
(3)實發合理工資、薪金總額100萬元，發生職工教育經費1.5萬元，職工福利費15萬元，工會經費1萬元。
(4)支付人民法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。
(5)因管理不善一批材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅額1.7萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經稅務機關核準。
要求：
根據上述資料，分別回答下列問題。
1.甲企業下列收益中，計算企業所得稅時，應計入收入總額的是( )。
A.國債利息收入5萬元
B.產品銷售收入800萬元
C.銷售邊角料收入40萬元
D.以產品抵償債務60萬元
【答案】ABCD
【解析】(1)選項ABC：企業收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入(包括銷售貨物收入，提供勞務收入，轉讓財產收入，股息、紅利等權益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權使用費收入，接受捐贈收入以及其他收入);(2)選項D：企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。
2.甲企業下列支出中，計算企業所得稅時，準予全部扣除的是( )。
A.工資、薪金總額100萬元
B.職工教育經費1.5萬元
C.職工福利費15萬元
D.工會經費1萬元
【答案】ABD
【解析】(1)選項A：企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除;(2)選項B：職工教育經費稅前扣除限額=100×2.5%=2.5(萬元)，實際發生額(1.5萬元)未超過稅前扣除限額，準予全部據實扣除;(3)選項C：職工福利費稅前扣除限額=100×14%=14(萬元)，實際發生額(15萬元)超過了稅前扣除限額，稅前只能扣除14萬元;(4)選項D：工會經費稅前扣除限額=100×2%=2(萬元)，實際發生額(1萬元)未超過稅前扣除限額，準予全部據實扣除。
3.甲企業下列支出中，計算企業所得稅時，不準扣除的是( )。
A.稅收滯納金4萬元
B.銀行罰息6萬元
C.合同違約金5萬元
D.支付人民法院訴訟費3萬元
【答案】A
【解析】納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費用，稅前準予扣除。
4.甲企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除原材料損失金額的是( )萬元。
A.10-1.7-6=2.3
B.10-6=4
C.10+1.7=11.7
D.10+1.7-6=5.7
【答案】D
【解析】(1)企業發生的原材料損失，減除責任人賠償和保險賠款(6萬元)后的余額，依照規定在稅前扣除;(2)企業因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額(1.7萬元)，應視同企業財產損失，準予與存貨損失一起在稅前按規定扣除。
備考題二：
一、單選題
1、根據個人所得稅法律制度的規定，下列所得中，可以實行加成征收計算繳 納個人所得稅的是( )。
A、工資薪金所得
B、偶然所得
C、財產租賃所得
D、勞務報酬所得
【正確答案】 D
【答案解析】根據個人所得稅法律制度的規定，對勞務報酬所得一次收入畸高 的，可以實行加成征收。
2、某單位高級工程師劉某于2014年9月提供一項專利權取得收入4500元，當 月還取得特許權經濟賠償收入3500元。則劉某合計應繳納個人所得稅的下列計算中，正確的是( )。
A、4500×(1-20%)×20%+(3500-800)×20%=1260元
B、(4500+3500)×(1-20%)×20%=1280元
C、4500×(1-20%)×20%=720元
D、(3500-800)×20%=540元
【正確答案】 A
【答案解析】特許權經濟賠償收入按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅;特許權使用費收入“按次征收”，應納個人所得稅=4500×(1-20%)×20%+(3500-800)×20%=1260(元)。
3、根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列各項中，不征收城鎮土地使用 稅的有( )。
A、某公園內的索道公司經營用地
B、某農村居民居住用地
C、某市區外資企業生產車間用地
D、納稅單位無償使用免稅單位的土地
【正確答案】 B
【答案解析】城鎮土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮、工礦區。 農村用地不征收城鎮土地使用稅。
4、羅某2014年5月5日購買越野車1輛，當月取得購置發票，到當年12月31日未到車輛管理部門登記。已知車年單位稅額960元。則羅某2014年應繳納車船稅稅額為()元。
A、560
B、640
C、720
D、960
【正確答案】 B
【答案解析】納稅人未按照規定到車船管理部門辦理應稅車船登記手續的，以車船購置發票所載開具時間的當月作為車船稅的納稅義務發生時間。應繳納車船稅=960×8÷12=640(元)。
5、甲向乙購買一批貨物，雙方簽訂買賣合同。另外，合同中約定丙為鑒定人，丁為擔保人。則關于該合同印花稅納稅人的下列表述中，正確的是()。
A、甲和乙為納稅人
B、甲和丙為納稅人
C、乙和丁為納稅人
D、丙和丁為納稅人
【答案】 A
【答案解析】根據規定，立合同人為印花稅的納稅人，不包括合同擔保人、證人、鑒定人。
6、根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人外出經營，在同一縣(市)實際經營連續12個月內累計超過一定期限的，應當在期滿之日起30日內，向生產、經營所在地稅務機關申報辦理稅務登記。該期限是( )。
A、60日
B、90日
C、120日
D、180日
【答案】 D
【解析】納稅人外出經營，在同一縣(市)實際經營連續12個月內累計超過180天的，應當在期滿之日起30日內，向生產、經營所在地稅務機關申報辦理稅務登記。
7、根據稅收征收管理法律制度的規定， 納稅人發生偷稅行為時，稅務機關不得采取的措施是( )。
A、追繳稅款
B、加收滯納金
C、處以罰款
D、沒收財產
【答案】 D
【解析】納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。選項D沒收財產，是司法機關的權力。
二、判斷題
1、房產稅的征稅對象是房屋，由于房屋屬于不動產，所以與房屋不可分割的各種附屬設備也應作為房屋一并征稅。上述的“各種附屬設備”包括獨立于房屋之外的建筑物，如水塔、煙囪等。()
【答案】 錯
【答案解析】上述的“各種附屬設備”不包括獨立于房屋之外的建筑物， 如水塔、煙囪等。
2、城市維護建設稅以納稅人實際繳納的“三稅”為計稅依據，分別與“三稅” 同時繳納。( )
【答案】 對
3、對自中國境外港口進入中國境內港口的船舶征收船舶噸稅，以應稅船舶所有權人為納稅人。( )
【答案】錯
【解析】：對自中國境外港口進入中國境內港口的船舶征收船舶噸稅，以應稅船舶負責人為納稅人。
4、車輛購置稅實行一次征收制度，稅款應當一次繳清。購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。( )
【正確答案】 對
5、稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發票的，可以要求其提供保證人或者根據所領購發票的票面限額及數量交納不超過1000元的保證金，并限期繳銷發票。( )
【答案】 錯
【解析】：稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發票的，可以要求其提供保證人或者根據所領購發票的票面限額及數量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發票。
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