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2017年初級會計職稱《經濟法基礎》基礎習題「多選」
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1、根據發票管理法律制度的規定，下列關于發票開具和保管的表述中，符合法律規定的有( )。
A、不得為他人開具與實際經營業務不符的發票
B、已經開具的發票存根聯和發票登記簿應當保存3年
C、取得發票時，不得要求變更品名和金額
D、開具發票的單位和個人應當建立發票使用登記制度，設置發票登記簿
【正確答案】 ACD
【答案解析】
本題考核發票的開具和保管。選項B，已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年。選項ACD，表述均正確。
【該題針對“賬簿、憑證和發票管理相關規定”知識點進行考核】
2、根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關作出的下列行政行為中，納稅人不服時可以選擇申請稅務行政復議或者直接提起行政訴訟的有( )。
A、加收滯納金
B、罰款
C、不予頒發稅務登記證
D、征收稅款
【正確答案】 BC
【答案解析】
本題考核稅務行政復議的申請。申請人對復議范圍中第1項規定的行為不服的，應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。申請人對復議范圍中第1項規定以外的其他具體行政行為不服，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。
【提示】上述的第1項是指：稅務機關作出的征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。
【該題針對“稅務行政復議”知識點進行考核】
3、根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人辦理下列事項時，應當出示稅務登記證件的情形有( )。
A、開立銀行賬戶
B、申請辦理延期申報、延期繳納稅款
C、領購發票
D、申請減稅、免稅、退稅
【正確答案】 BD
【答案解析】
選項AC屬于必須提供稅務登記證件的情形;選項BD屬于應當出示稅務登記證件的情形。
【該題針對“稅務登記證件及使用”知識點進行考核】
4、下列各項中，屬于納稅主體權利的有( )。
A、延期申報請求權
B、申辯權
C、稅收保全權
D、減稅、免稅、出口退稅請求權
【正確答案】 ABD
【答案解析】
選項C是征稅主體的權利，選項ABD是納稅主體的權利。
【該題針對“稅收法律關系及征納雙方的權利與義務”知識點進行考核】
5、根據稅收征收管理法律制度的規定，下列情形中，稅務機關有權責令納稅人提供納稅擔保的有( )。
A、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的
B、納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的
C、稅務機關有根據認為納稅人有逃避納稅義務行為的
D、未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的
【正確答案】 AB
【答案解析】
(1)選項C缺少過渡條件：稅務機關有根據認為納稅人有逃避納稅義務行為時，可以責令納稅人在規定的納稅期之前限期繳納應納稅款。只有在限期內，納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入跡象的，稅務機關才有權責令納稅人提供納稅擔保;(2)選項D：稅務機關有權核定其應納稅額。
【該題針對“納稅擔保”知識點進行考核】
6、根據稅收征收管理法律制度的規定，下列可以不辦理納稅登記的有( )。
A、縣教育局
B、社區診所
C、人民法院
D、下崗職工開的餐飲店
【正確答案】 AC
【答案解析】
根據稅收征管法的規定，只有國家機關、個人和無固定生產經營場所的流動性的農村小商販外，其他的企業、單位都應辦理稅務登記。
【該題針對“稅務登記的內容,稅務登記的內容及管理”知識點進行考核】
7、根據《稅收征收管理法》的規定，下列各項中，屬于適用拍賣、變賣的情形包括( )。
A、設置納稅擔保后，限期期滿仍未繳納所擔保的稅款的
B、逾期不按規定履行復議決定的
C、逾期不按規定履行稅務處理決定的
D、采取稅收保全措施后，限期期滿仍未繳納稅款的
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
以上四項均符合規定。
【該題針對“稅款征收措施之稅收保全與強制執行,稅收強制執行措施”知識點進行考核】
8、根據《稅收征收管理法》的規定，下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有( )。
A、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的
B、拒不提供納稅資料的
C、按規定應設置賬簿而未設置的
D、雖設置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
以上情形稅務機關均有權核定納稅人應納稅額。
【該題針對“稅款征收措施,稅款征收措施之核定應納稅額”知識點進行考核】
9、下列項目中，屬于納稅申報方式的有( )。
A、簡并征期
B、直接申報
C、郵寄申報
D、數據電文
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
納稅申報方式有四種：直接申報(也稱自行申報)、郵寄申報、數據電文申報、其他形式。其他形式中包括簡易申報和簡并征期。
【該題針對“納稅申報”知識點進行考核】
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