2016初級會計職稱《經濟法基礎》鞏固練習與答案
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練習題一
1、多選題
下列選項中，屬于我國民法商法法律部門的有()。
A、公司法
B、證券法
C、刑法
D、票據法
【正確答案】ABD
【答案解析】商法可以看作是民法中的一個特殊部分，主要包括公司、破產、證券、期貨、保險、票據、海商等方面的法律。依據：2016年教材第一章第14頁。
2、多選題
某縣農民袁某在所在村委會和所在鄉政府的批準下，在其責任田內建造了一棟住宅。縣土地局發現后，對袁某作出罰款8000元的行政處罰。袁某不服，向縣人民政府申請行政復議。縣政府在法定期間未作出復議決定。若袁某提起行政訴訟，下列表述正確的有()。
A、若袁某對縣土地局的行政處罰不服，以土地局為被告向人民法院提起行政訴訟
B、若袁某對縣政府未作出復議決定不服，以縣政府為被告向人民法院提起行政訴訟
C、此案件由被告所在地人民法院管轄
D、此案件由責任田所在地人民法院管轄
【正確答案】ACD
【答案解析】對行政機關作出的罰款等具體行政行為不服的，有權向法院提起訴訟。行政案件由最初作出具體行政行為的行政機關所在地人民法院管轄。依據：2016年教材第一章第31頁。
3、多選題
對限制人身自由的行政強制措施不服提起的訴訟，由()人民法院管轄。
A、被告所在地
B、原告所在地
C、行為實施地
D、當事人可以自行選擇
【正確答案】AB
【答案解析】對限制人身自由的行政強制措施不服提起的訴訟，由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄。依據：2016年教材第一章第31頁。
4、多選題
家住甲地的張某因與家住乙地的王某和家住丙地的趙某打架，被丁地派出所拘留，張某對派出所的拘留措施不服，遂準備提起訴訟，則具有管轄權的法院有()。
A、甲地人民法院
B、乙地人民法院
C、丙地人民法院
D、丁地人民法院
【正確答案】AD
【答案解析】對限制人身自由的行政強制措施不服提起的訴訟，由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄。本題中家住甲地的張某為原告，丁地的派出所為被告，所以選項AD正確。依據：2016年教材第1章第31頁。
5、判斷題
人民法院審理行政案件不適用調解，但是行政賠償、補償以及行政機關行使法律、法規規定的自由裁量權的案件可以調解。()
對
錯
【正確答案】對
【答案解析】題目表述正確。依據：2016年教材第一章第32頁。
6、判斷題
因稅收、繼承、贈與依法無償取得票據的，不受給付對價的限制，但是所享有的票據權利不得優于其前手的權利。()
對
錯
【正確答案】對
【答案解析】本題考核票據權利的取得的限制。
7、單選題
根據《行政訴訟法》的規定，下列各項中，可以提起行政訴訟的是()。
A、某直轄市部分市民認為市政府新頒布的《道路交通管理辦法》侵犯他們合法權益
B、某稅務局工作人員認為稅務局對其作出記過處分違法
C、某公民認為某公安局對其罰款的處罰決定違法
D、某商場認為某教育局應當償還所欠的購貨款
【正確答案】C
【答案解析】公民、法人或其他組織認為行政機關的具體行政行為或處罰侵犯其合法權益，可以申請行政訴訟。
8、單選題
從事生產、經營的納稅人領取工商營業執照(含臨時工商營業執照)的，其向稅務機關申請辦理稅務登記的時間是()。
A、自領取工商營業執照之日起15日內
B、自領取工商營業執照之日起30日內
C、自領取工商營業執照之日起2個月內
D、自領取工商營業執照之日起3個月內
【正確答案】B
【答案解析】從事生產、經營的納稅人領取工商營業執照(含臨時工商營業執照)的，應當自領取工商營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關核發稅務登記證及副本。
9、判斷題
同一類應納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人應向當地稅務機關申請按期匯總繳納印花稅。稅務機關對核準匯總繳納的單位，應發給匯繳許可證，匯總繳納的限期限額由當地稅務機關確定，但最長期限不得超過60天。()
對
錯
【正確答案】錯
【答案解析】同一類應納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人應向當地稅務機關申請按期匯總繳納印花稅。稅務機關對核準匯總繳納的單位，應發給匯繳許可證，匯總繳納的限期限額由當地稅務機關確定，但最長期限不得超過1個月。
10、單選題
某木地板廠為增值稅一般納稅人。2014年3月15日向某建材商場銷售實木地板一批，取得含增值稅銷售額105.3萬元。已知實木地板適用的增值稅稅率為17%，消費稅稅率為5%。該廠當月應納消費稅稅額為()。
A、105.3×5%=5.27萬元
B、105.3÷(1-17%)×5%=6.34萬元
C、105.3÷(1+17%)×5%=4.5萬元
D、105.3÷(1-5%)×5%=5.54萬元
【正確答案】C
【答案解析】不含增值稅銷售額=105.3÷(1+17%)=90(萬元);應納消費稅稅額=90×5%=4.5(萬元)。
練習題二
1.判斷題
企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。( )
對
錯
【正確答案】對
【答案解析】企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，屬于資本弱化行為，不得在計算應納稅所得額時扣除。
2.單選題
企業收到政府無償撥付的用于購買節能設備的補助款時，應貸記的會計科目為( )。
A、資本公積
B、遞延收益
C、固定資產
D、營業外收入
【正確答案】B
【答案解析】本題考核與資產相關的政府補助。與資產相關的政府補助，應當確認為遞延收益，并在相關資產使用壽命內平均分配，計入當期損益。
3.多選題
稅務檢查中，被檢查人的義務有( )。
A、納稅人必須如實反映情況，提供有關資料，不能拒絕隱瞞
B、被檢查人應該回避
C、對于關系公司機密的事可以隱瞞不說
D、有關單位和個人有義務向稅務機關如實提供有關資料及證明材料
【正確答案】AD
【答案解析】被檢查人的義務包括：①納稅人、扣繳義務人必須接受稅務機關依法進行的稅務檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。②稅務機關依法進行稅務檢查時，有權向有關單位和個人調查納稅人、扣繳義務人和其他當事人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的情況，有關單位和個人有義務向稅務機關如實提供有關資料及證明材料。
4.多選題
企業產品成本計算的基本方法包括( )。
A、品種法
B、分批法
C、定額法
D、分類法
【正確答案】AB
【答案解析】本題考核產品成本計算方法概述。為適應各種類型生產的特點和管理要求，產品成本計算方法主要包括以下三種：以產品品種為成本計算對象，簡稱品種法;以產品批別為成本計算對象，簡稱分批法;以產品生產步驟為成本計算對象，簡稱分步法。選項C定額法和選項D分類法屬于輔助方法，它們不屬于產品成本的基本方法。
5.多選題
下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有()。
A、納稅人發生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天
B、銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天
C、納稅人進口貨物，為從海關提貨的當天
D、采取托收承付方式銷售貨物，為辦理托收手續的當天
【正確答案】AB
【答案解析】本題考核增值稅的納稅義務發生時間。根據增值稅法律制度的規定，納稅人進口貨物，為進口報關的當天。采取托收承付方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天。
6.單選題
根據增值稅的規定，納稅人銷售貨物的同時向購買方收取的下列項目中，不應計入銷售額的是( )。
A、收取的銷項稅額
B、收取的違約金
C、收取的包裝物租金
D、收取的手續費
【正確答案】A
【答案解析】本題考核增值稅的銷售額。根據增值稅的規定，銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。
7.單選題
根據增值稅法律制度的規定，下列關于起征點的表述中，不正確的是()。
A、增值稅起征點的適用范圍限于個人
B、銷售貨物的，為月銷售額5000~20000元
C、銷售應稅勞務的，為月銷售額5000~10000元
D、按次納稅的，為每次(日)銷售額300~500元
【正確答案】C
【答案解析】增值稅起征點的適用范圍限于個人。納稅人銷售額未達到起征點的，免征增值稅;達到起征點的，全額計算繳納增值稅。增值稅起征點的幅度規定如下：(1)銷售貨物的，為月銷售額5000~20000元;(2)銷售應稅勞務的，為月銷售額5000~20000元;(3)按次納稅的，為每次(日)銷售額300~500元。
8.多選題
根據消費稅法律制度的規定，下列關于消費稅納稅地點的表述中，正確的有()。
A、除另有規定外，納稅人銷售應稅消費品應向生產地的主管稅務機關納稅
B、除另有規定外，納稅人銷售應稅消費品應向納稅人機構所在地或居住地的主管稅務機關納稅
C、進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅
D、委托加工的應稅消費品，受托方為個人的，由委托方向機構所在地的主管稅務機關申報納稅
【正確答案】BCD
【答案解析】納稅人銷售的應稅消費品，以及自產自用的應稅消費品，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。
9.判斷題
小規模納稅人實行簡易征稅辦法，并且一般不使用增值稅專用發票，但可以到稅務機關代開增值稅專用發票。( )
對
錯
【正確答案】 對
【答案解析】 本題表述正確。
10.單選題
企業所得稅中關于非居民納稅人的應納稅所得額的確定，說法不正確的是( )。
A、轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額
B、股息、紅利等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額
C、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額
D、租金，以收入減去出租過程發生的合理費用后的余額為應納稅所得額
【正確答案】D
【答案解析】本題考核非居民企業應納稅所得額的確定。股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。
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