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2016初級會計職稱考試不定項專項練習
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《初級會計實務》
某股份有限公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，2014年1月1日“利潤分配——未分配利潤”科目借方余額為800萬(該金額為2013年度虧損額)，“盈余公積”科目貸方余額700萬。2014年度有關資料如下：
(1)1至11月有關損益類科目的累計發生額如表所示(單位：萬元)：
科目名稱借方發生額貸方發生額科目名稱借方發生額貸方發生額
主營業務收入 2850銷售費用55
主營業務成本1370 管理費用69
其他業務收入 280財務費用27
其他業務成本210 投資收益 62
營業稅金及附加56 營業外收入 156
營業外支出75
(2)12月2日，銷售庫存商品一批，增值稅專用發票注明的售價為200萬，增值稅稅額為34萬，商品已發出，款項已收到并存入銀行，同時結轉已售商品的實際成本120萬元。
(3)12月15日，銷售原材料一批，增值稅專用發票注明的售價為100萬，增值稅稅額為17萬，材料已發出，款項已收到并存入銀行，同時結轉原材料銷售成本70萬元。
(4)12月31日，計算并確認因出售庫存商品和原材料應交的城市維護建設稅7萬,教育費附加3萬。
(5)12月31日,確認出售固定資產凈收益14萬。
1.根據資料(1)，下列各項中，該公司2014年1月至11月份營業利潤的金額是( )萬元。
A.1405
B.1480
C.1345
D.1404
【參考答案】A
【解析】1.2014年1至11月實現的營業利潤=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動收益(-公允價值變動損失)+投資收益(-投資損失)=2850+280-1370-210-56-55-69-27+62=1505(萬元)。
2.根據資料(2)至(5)，下列各項中，該公司會計處理正確的是( )。
A.12月2日，銷售商品并結轉成本：
借：銀行存款 234
貸：主營業務收入 200
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 34
借：主營業務成本 120
貸：庫存商品 120
B.12月31日，確認本月應交城市維護建設稅、教育費附加：
借：營業稅金及附加 10
貸：應交稅費——應交城市維護建設稅 7
——應交教育費附加 3
C.12月31日，確認出售固定資產的凈收益：
借：固定資產清理 14
貸：其他業務收入 14
D.12月15日，銷售原材料并結轉成本
借：銀行存款 117
貸：其他業務收入 100
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 17
借：其他業務成本 70
貸：原材料 70
【參考答案】ABD
【解析】相關會計分錄如下：
資料(2)：
借：銀行存款 234
貸：主營業務收入 200
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 34
借：主營業務成本 120
貸：庫存商品 120
資料(3)：
借：銀行存款 117
貸：其他業務收入 100
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 17
借：其他業務成本 70
貸：原材料 70
資料(4)：
借：營業稅金及附加 10
貸：應交稅費——應交城市維護建設稅 7
——應交教育費附加 3
資料(5)：
借：固定資產清理 14
貸：營業外收入 14
《經濟法基礎》
個人在銀行辦理了一張貸記卡，一張準貸記卡，透支額度均為20000元，到期還款日都為次月的25日，5月15日，在商場用貸記卡購入鉆石戒指價值10000元，6月15日用準貸記卡購入物品價值12000元，其中2000元屬于備用金，10000元為透支，7月15日到銀行還準貸記卡的款項。
要求：
根據上述資料，回答下列問題。
1.個人在銀行辦理信用卡應向發卡銀行提交( )。
A.應提供本人完稅證明
B.本人信用報告
C.申請表
D.本人有效身份證件
【參考答案】CD
【解析】單位或個人申領信用卡，應按規定填制申請表，連同有關資料一并送交發卡銀行。個人申領銀行卡(儲值卡除外)，應當向發卡銀行提供公安部門規定的本人有效身份證件，經發卡銀行審查合格后，為其開立記名賬戶。
2.貸記卡透支10000元購買鉆石戒指的免息還款期為( )。
A.24天
B.41天
C.60天
D.17天
【參考答案】C
【解析】免息還款期最長為60天。
3.購買鉆石戒指10000元商店應支付的手續費為( )元。
A.78
B.125
C.80
D.38
【參考答案】B
【解析】餐飲、賓館、娛樂、珠寶金飾、工藝美術品、房地產及汽車銷售等行業結算手續費為交易金額的1.25%。本題需要支付的手續費為：10000×1.25%=125(元)。
4.7月15日還準貸記卡的金額為( )。
A.12000
B.10000
C.12150
D.10150
【參考答案】D
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