2016年初級會計師考試《經濟法》模擬試題
一、單項選擇題
1.根據個人所得稅法律制度的規定，某個人轉讓房屋所得應適用的稅目是()。
A.財產轉讓所得
B.其他所得
C.偶然所得
D.勞務報酬所得
2.某作家的一篇小說在一知名雜志上連載三個月，三個月的稿酬收入分別為2500元、4500元和5000元。該作家三個月所獲稿酬應繳納個人所得稅()元。
A.1316
B.1344
C.1568
D.1920
3.2010年10月，某中國居民因出租用于居住的住房，取得出租房的租金收入為5000元。根據規定，其應納個人所得稅為()。(不考慮其他稅費)
A.400元
B.420元
C.300元
D.840元
4.余某于2010年9月到10月為張某裝潢房屋，協議規定按完工進度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500元。余某提供裝潢勞務應納個人所得稅()元。
A.1420
B.1440
C.1480
D.1640
5.下列各項中，不屬于勞務報酬所得的是()。
A.個人舉辦展覽活動的所得
B.個人雕刻業務所得
C.個人擔任董事職務所取得的董事費收入
D.個人發表論文的報酬
6.許某為中國公民，2010年在我國境內每月的工資薪金為2200元，12月31日又一次性領取年終獎14400元。許某取得該筆獎金應繳納的個人所得稅為()元。
A.0
B.1175
C.1415
D.1440
7.2010年10月，某中國居民因出租自有的一套檢測設備，取得租金收入為5000元。設備原值10萬元。根據規定，其應納個人所得稅為()。(不考慮其他稅費)
A.400元
B.420元
C.800元
D.1000元
8.某著名畫家出版個人畫冊取得稿酬收入50000元，該畫家請出版社代其向希望工程基金會捐款8000元(屬于公益性捐贈)，則其應納個人所得稅為()元。
A.800
B.4480
C.4704
D.4424
9.根據個人所得稅法律制度的有關規定，下列各項中，不屬于個人所得稅免稅項目的是()。
A.個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金
B.彩票中獎所得
C.保險賠款
D.福利費、撫恤金、救濟金
10.下列關于所得來源的確定，說法錯誤的是()。
A.生產、經營所得，以生產、經營活動實現地作為所得來源地
B.不動產轉讓所得、以實現轉讓的地點為所得來源地
C.財產租賃所得，以被租賃財產的使用地作為所得來源地
D.股息、紅利所得，以支付股息、紅利的企業所在地為所得來源地
11.根據個人所得稅法律制度的規定，下列個人所得中，應繳納個人所得稅的是()。
A.財產轉讓所得
B.退休工資
C.保險賠償
D.國債利息
12.個人所得稅的納稅義務人不包括()。
A.國有獨資公司
B.個人獨資企業投資者
C.外籍個人
D.股份有限公司總經理
13.根據個人所得稅法規定，納稅人在自行申報納稅時從兩處或兩處以上取得應納稅所得的，其納稅地點的選擇是()。
A.收入來源地
B.稅務局指定地點
C.納稅人戶籍所在地
D.納稅人選擇固定一地申報納稅
14.根據個人所得稅法律制度的有關規定，個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體向農村義務教育捐贈的，可以從其應納稅所得額中扣除一定數額后計算其應納稅額，該扣除的數額是()。
A.捐贈額不超過應納稅所得額的30%的部分
B.捐贈額不超過應納稅所得額的50%的部分
C.捐贈額不超過應納稅所得額的60%的部分
D.可以全額扣除
15.邊某在參加商場的有獎銷售過程中，中獎所得共計價值20000元。邊某領獎時告知商場，從中獎收入中拿出4000元通過教育部門向農村義務教育捐贈。根據稅法的規定，邊某應繳納個人所得稅，其應納稅所得額為()元。
A.3200
B.16000
C.12800
D.20000
16.下列項目中計征個人所得稅時，允許從總收入中減除費用()。
A.承租、承包所得50000元
B.外企中方雇員的工資、薪金所得12000元
C.提供安裝勞務一次取得收入80000元
D.汽車租賃收入3000元800元的有
二、多項選擇題
1.下列屬于個人所得稅特點的有( )。
A.實行分類征收
B.累進稅率與比例稅率并用
C.采取課源制和申報制兩種征納方法
D.費用扣除額較寬
2.根據我國個人所得稅法律制度規定，下列說法中，正確的有()。
A.提供非專利技術的使用權取得的所得屬于特許權使用費所得
B.對于作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬于提供著作權的使用所得，故應按特許權使用費所得項目征收個人所得稅
C.個人取得特許權的經濟賠償收入，應按“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅，稅款由支付賠償的單位或個人代扣代繳
D.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為其任職單位，統一按勞務報酬所得項目征收個人所得稅
3.下列關于個人所得稅應納稅額計算的說法中，正確的有()。
A.退休人員再任職取得的收入——按“勞務報酬所得”應稅項目繳納個人所得稅
B.個人兼職取得的收入——按“勞務報酬所得”應稅項目繳納個人所得稅
C.個人取得公務交通、通訊補貼收入——并入“工資、薪金”所得計征個人所得稅
D.對在中國境內無住所的個人一次取得數月獎金或年終加薪——可單獨作為一個月的工資、薪金所得計算納稅
4.下列各項中，屬于工資、薪金所得稅目的內容有()。
A.年終加薪
B.勞動分紅
C.加班費
D.津貼、補貼
5.根據《個人所得稅法》的規定，下列所得中，適用比例稅率的是()。
A.財產租賃所得
B.特許權使用費所得
C.工資、薪金所得
D.承包經營所得
6.下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是()。
A.在中國境內無住所，但1個納稅年度內在中國境內居住滿1年的個人
B.在中國境內無住所且不居住的個人
C.在中國境內無住所，而在境內居住超過6個月不滿1年的個人
D.在中國境內有住所的個人
7.個人通過非營利性的社會團體和國家機關進行的下列公益性救濟性捐贈支出中，準予在個人所得稅前的所得額中全額扣除的有()。
A.向貧困地區的捐贈
B.向農村義務教育
C.向公益性青少年活動場所的捐贈
D.向紅十字事業的捐贈
8.以下關于個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票一次中獎收入個人所得稅規定描述正確的是()。
A.一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的,減半征收個人所得稅
B.一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的，暫免征收個人所得稅
C.一次中獎收入超過1萬元的，超過部分征收個人所得稅
D.一次中獎收入超過1萬元的，全額征收個人所得稅
9.下列個人所得，在計算個人所得稅時，不得減除費用的有()。
A.工資薪金所得
B.利息、股息、紅利所得
C.特許權使用費所得
D.偶然所得
10.下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規定的是()。
A.利息、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實行加成征收
B.個體工商戶業主的工資支出不得在應納稅所得額中扣除
C.保險賠款免征個人所得稅
D.對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅
11.個人所得稅納稅義務人，應當按照規定到主管稅務機關辦理納稅申報的情形有()。
A.年所得12萬元以上
B.從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得
C.從中國境外取得所得
D.取得應納稅所得，沒有扣繳義務人
12.下列各項中，關于“次”的規定，說法正確的有()。
A.財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次
B.特許權使用費所得，以一項特許權的一次許可使用所取得的收入為一次
C.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次
D.偶然所得，以每次收入為一次
13.下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規定的是()。
A.利息、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實行加成征收
B.個體工商戶業主的工資支出不得在應納稅所得額中扣除
C.保險賠款免征個人所得稅
D.對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅
14.下列個體工商戶個人所得稅前的扣除規定中，說法正確的有()。
A.個人獨資企業向其從業人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據實扣除
B.個人獨資企業每一納稅年度發生的與其生產經營業務直接相關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰
C.個人獨資企業撥繳的工會經費、發生的職工福利費、職工教育經費支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標準內據實扣除
D.個人獨資企業計提的各種準備金可以在稅前扣除
三、判斷題
1.李某在一次有獎購物抽獎中，購買了價值3000元電視機抽中特別獎金1000元。李某應繳納個人所得稅稅額為200元。()
Y.對
N.錯
2.張某取得一次性的勞務報酬收入2.4萬元，對此應實行加成征收辦法計算個人所得稅。
()
N.錯
3.在美國某企業工作的中國公民王某取得的工資、薪金所得，可以按照規定每月扣除4800元的費用。()
Y.對
N.錯
4.我國《個人所得稅法》規定，對納稅人的應納稅額分別采取課源制和申報制兩種征納方法。()
Y.對
N.錯
5.個人取得稿酬收入，其應納稅所得額可減按70%計算個人所得稅。()
Y.對
N.錯
Y.對
6.對于企業按照國家有關法律規定宣告破產后，企業職工從該破產企業取得的一次性安置收入，現行稅法規定，凡收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅，超過的部分按規定計征個人所得稅。()
Y.對
N.錯
7.個人轉讓自用達2年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。()
Y.對
N.錯
8.個人取得單張有獎發票獎金所得超過800元的，應就超過800元部分按照個人所得稅法規定的“偶然所得”稅目征收個人所得稅。()
Y.對
N.錯
9.個人因從事彩票代銷業務而取得所得，應按照“勞務所得”項目計征個人所得稅。()
Y.對
N.錯
10.我國個人所得稅法規定的居民納稅人是在中國境內有住所并且居住時間滿1個納稅年度的個人。()
Y.對
N.錯
四、不定項選擇題
1.稅務機關對某研究所專家張某2010年度個人收入進行調查，經核實張某2010年1～12月份個人所得情況如下：
(1)每月取得工資收入1500元，1～12月份共計18000元;
(3)7月份出版一本專著，取得稿酬12000元;
(4)9月份取得省政府頒發的科技發明獎20000元;
(5)到期國債利息收入900元;
(6)個人出租經營性商鋪，每月取得租金收入3000元。
已知：在上述各項所得中，張某均未向稅務機關申報納稅，有關單位也未履行代扣代繳稅款義務。
根據上述資料，回答下列問題：
<1>、工資收入應繳納的個人所得稅為()元。
A.1500
B.0
C.900
D.1000
<2>、特許權使用費所得應繳納的個人所得稅為()元。
A.8000
B.9840
C.9800
D.8840
<3>、稿酬所得應繳納的個人所得稅為()元。
A.1568
B.1920
C.1344
D.1500
<4>、出租商鋪取得的租金，應繳納的個人所得稅()元。
A.5280
B.2640
C.2200
D.2450
<5>、張某2010年應補繳個人所得稅共計()元。
A.15984
B.11984
C.14624
D.12536
2.中國公民趙某2010年12月取得以下收入：
(1)取得當月工資4500元，全年一次性獎金48000元。
(2)購買福利彩票支出500元，取得一次性中獎收入200000元。
(3)為某企業設計照明線路，取得一次性設計收入15000元。
(4)將自有的兩套住房中的一套出租，出租后仍用于居住，每月取得租金收入2700元。
要求：根據上述資料，回答下列小題。
<1>、趙某取得工資和全年一次性獎金應繳納的個人所得稅為()元。
A.2350
B.7075
C.7325
D.8255
<2>、趙某取得設計收入應繳納的個人所得稅為()元。
A.1200
B.2400
C.2800
D.3000
<3>、趙某出租房屋應繳納的個人所得稅為()元。(不考慮其他稅費)
A.0
B.190
C.270
D.380
<4>、趙某當月共計應繳納的個人所得稅為()元。
A.9915
B.48715
C.49725
D.49915
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