銀行承兌匯票保證金應如何進行賬務處理

銀行承兌匯票保證金應如何進行賬務處理

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銀行承兌匯票保證金應如何進行賬務處理

　　1、開出承兌匯票存入保證金

　　借：銀行存款--保證金戶

　　貸：銀行存款

　　2、如果用承兌匯票支付購貨款時

　　借：原材料(或庫存商品)

　　應交稅金(進項稅額)

　　貸：應付票據

　　3、如果用承兌匯票支付以前欠款

　　借：應付賬款

　　貸：應付票據

　　4、票據到期，承兌時

　　借：應付票據

　　貸：銀行存款--保證金戶

　　利息收入如何進行賬務處理?

　　一、本科目核算企業(金融)確認的利息收入，包括發放的各類貸款(銀團貸款、貿易融資、貼現和轉貼現融出資金、協議透支、信用卡透支、轉貸款、墊款等)、與其他金融機構(中央銀行、同業等)之間發生資金往來業務、買入返售金融資產等實現的利息收入等。

　　二、本科目可按業務類別進行明細核算。

　　三、資產負債表日，企業應按合同利率計算確定的應收未收利息，借記"應收利息"等科目，按攤余成本和實際利率計算確定的利息收入，貸記本科目，按其差額，借記或貸記"貸款——利息調整"等科目。

　　實際利率與合同利率差異較小的，也可以采用合同利率計算確定利息收入。

　　四、期末，應將本科目余額轉入"本年利潤"科目，結轉后本科目無余額。

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