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關于銀行從業資格中負債業務的重點難點
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一、負債業務
(一)掌握并運用存款業務的種類、特點及操作規則;
存款業務的定義
存款是存款人基于對銀行的信任而將資金存入銀行，并可以隨時或按約定時間支取款項的一種信用行為。存款是銀行對存款人的負債，是銀行最主要的資金來源。存款業務是銀行的傳統業務。
存款業務的分類
按客戶類型，可分為個人存款和對公存款
按存款期限，可分為活期存款和定期存款。
按存款幣種，可分為人民幣存款和外幣存款。
存款基準利率
2004年10月29日，中國人民銀行決定放開人民幣存款利率的下限，允許金融機構(城鄉信用社除外)下浮存款利率。
個人存款基本概念
個人存款又叫儲蓄存款，是指居民個人將閑置不用的貨幣資金存入銀行，并可以隨時或按約定時間支取款項的一種信用行為，是銀行對存款人的負債。
遵循“存款自愿、取款自由、存款有息、為存款人保密”的原則。
1999年11月1日起，從中華人民共和國境內的儲蓄機構取得的人民幣、外幣儲蓄存款利息，應當繳納儲蓄存款利息所得稅，利息稅稅率為20%，由存款銀行代扣代繳。
《個人存款帳戶實名制規定》(2004年4月1日起施行)規定。
業務分類
(1)活期存款
客戶憑存折或銀行卡及預留密碼可在銀行營業時間內通過銀行柜面或通過銀行自助設備隨時存取現金。
活期存款通常1元起存，部分銀行的客戶可憑存折或銀行卡在全國各網點通存通兌。
①計息金額
存款的計息起點為元，元以下角分不計利息。利息金額算至分位，分以下尾數四舍五入。分段計息算至厘位，合計利息后分以下四舍五入。除活期存款在每季結息日時將利息計入本金作為下季的本金計算復利外，其他存款不論存期多長，一律不計復利。
②計息時間
從2005年9月21日起，我國對活期存款實行按季度結息，每季度末月的20日為結息日，次日付息。
③計息方式
除活期和定期整存整取兩種存款外，國內銀行的通知存款、協定存款、定活兩便、存本取息、零存整取、整存零取6個存款種類，只要不超過中國人民銀行同期限檔次存款利率上限，計、結息規則由各銀行自己把握。
銀行除仍可沿用普遍使用的每年360天(每月30天)計息期外，也可選擇將計息期全部化為實際天數計算利息，即每年為365天(潤年為366天)，每月為當月公歷的實際天數。
上述6種存款具體采用何種計息方式由各銀行決定，儲戶只能選擇銀行，不能選擇計息方式。
中國人民銀行將計結息方式選擇權下放到銀行，意味著對于同一存款種類，各家銀行之間將會出現計息方式的差異，從而使儲戶的最終利息收入并不相同。
人民幣存款計息的通用公式：
利息=本金×實際天數×日利率
人民幣存款利率的換算公式：
日利率(‰0)=年利率(%)÷360，月利率(‰)=年利率(%)÷12
積數計息法：按實際天數每日累計帳戶余額，以累計積數乘以日利率計算利息。目前，各家銀行多使用積數計息法計算活期存款利息。
計算公式為：利息=累計計息積數×日利率
其中，累計計息積數=每日余額合計數
逐筆計息法：按預先確定的計息公式逐筆計算利息。目前，各家銀行多使用逐筆計息法計算整存整取定期存款利息。
計息期為整年(月)的，計息公式為：
利息=本金×年(月)數×年(月)利率
計息期有整年(月)又有零頭天數的，計息公式為：
利息=本金×年(月)數×年(月)利率+本金×零頭天數×日利率
(2)定期存款：整存整取、零存整取、整存零取、存本取息
整存整取最為常見，是定期存款的典型代表。
①存款利率
定期存款利率視期限長短而定。
②到期支取的定期存款計息
案例：某客戶在2007年1月8日存入一筆12345.67元的一年期整存整取定期存款，假定年利率為3.00%，一年后存款到期時，他從銀行取回的全部金額是多少?
③逾期支取的定期存款計息
超過原定存期的部分，除約定自動轉存外，按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息，并全部計入本金。
案例：某客戶2006年2月28日存入10000元，定期整存整取六個月，假定利率為2.70%，到期日為2006年8月28日，支取日為2006年9月18日。假定2006年9月18日，活期儲蓄存款利率為0.72%。
④提前支取的定期存款計息
支取部分按活期存款利率計付利息，提前支取部分的利息同本金一并支取。
⑤存期內遇有利率調整，仍按存單開戶日掛牌公告的相應定期存款利率計息。
單位存款：
1.基本概念對公存款又叫單位存款，是機關、團體、部隊、企業、事業單位和其他組織以及個體工商戶將貨幣資金存入銀行，并可以隨時或按約定時間支取款項的一種信用行為
2.業務分類
按存款的支取方式不同，對公存款一般分為單位活期存款、單位定期存款、單位通知存款、單位協定存款等。
(1)單位活期存款
單位活期存款是指單位類客戶在商業銀行開立結算賬戶，辦理不規定存期、可隨時轉帳、存取的存款類型。
單位活期存款賬戶又稱為單位結算賬戶，包括基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶和專用存款帳戶。
①基本存款賬戶
基本存款賬戶簡稱基本戶，是指存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。
基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，同一存款客戶只能在商業銀行開立一個基本存款賬戶。
②一般存款帳戶
一般存款賬戶簡稱一般戶，是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。一般存款帳戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。
③專用存款帳戶
專用存款帳戶是指存款人對其特定用途的資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。
④臨時存款帳戶
臨時存款帳戶是指存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。設立臨時機構、異地臨時經營活動、注冊驗資。該種賬戶的有效期最長不得超過二年。
(2)單位定期存款
(3)單位通知存款
可再分為1天通知存款和7天通知存款兩個品種。
(4)單位協定存款
單位協定存款是一種單位類客戶通過與商業銀行簽訂合同的形式約定合同期限、確定結算賬戶需要保留的基本存款額度，對超過基本存款額度的存款按中國人民銀行規定的上浮利率計付利息、對基本存款額度按活期存款利率付息的存款類型。
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