財稅政策助力中小企業發展論文
財稅政策助力中小企業發展論文【1】
摘要：以山東省促進中小企業的財稅政策入手，分析了其采取的措施及其不足，為后續財稅政策的制定提供建議。
關鍵詞：中小企業;優惠
中小企業面廣量多，對經濟有重要貢獻，在解決就業和稅收方面占據了半壁江山。然而其在資金、技術、管理等方面的先天缺陷，遏制了發展。金融危機又使中小企業雪上加霜，各地政府不遺余力利用財稅政策和職能手段助推中小企業，使之出現了較為可喜的局面，但在種種措施上也有諸多不盡人意之處，以下以山東省為例展開，分析其促進中小企業發展的措施與不足。
1稅收優惠保駕護航
稅收優惠對中小企業影響較大。在山東省的稅收優惠方面，以所得稅優惠為主;除此之外的稅種中，增、消、營等有部分優惠，地方教育費附加也有所體現。
在小微企業所得稅方面，2008年的魯國稅函[2008]105號，魯國稅發[2008]164號就減免作了框架性規定;2009年的魯國稅發[2009]19號降低了所得稅稅率;魯國稅發[2010]45號又進一步對所得額減半;山東省地方稅務局公告[2012]2號，魯國稅函[2012]57號簡化了納稅流程。這些政策，使中小企業得到了實實在在的實惠。
在對所有中小企業優惠的基礎上，還對某些項目和部分行業出臺了特別政策，魯國稅函[2009]4號規定了研發費用的加計扣除;魯工指字[2008]10號根據山東省實際情況，在全國的基礎上增加了減免的范圍;在資源綜合利用上，魯國稅函[2008]365號，魯國稅發[2009]63號，魯經貿循字[2008]247號統一作了規定。
魯國稅發[2008]144號，魯國稅函[2008]306號針對服務行業，魯國稅發[2009]68號針對證券投資基金等行業，魯財稅[2011]35號針對農產品初加工制定行業了特別政策;2012年5月的省財稅22條采取了優惠時間延長、優惠范圍擴大等措施。
這些規定，降低了企業成本，支持了中小企業技術革新，使其能輕裝前進，增強競爭力。
除所得稅外，在其他稅種方面，魯國稅函[2007]91號取消了子午線輪胎的消費稅;魯國稅函[2009]23號調整了資源綜合利用產品的增值稅;魯政字[2010]307號將地方教育附加定為2%;魯財稅[2011]91號提高了增值稅和營業稅起征點;魯財稅[2011]72號將娛樂業稅率調為10%和5%兩檔;魯國稅函[2012]171號對規定范圍內的一部分農產品，其增值稅進項改為核定扣除。這些稅種方面的優惠，減少了中小企業不少負擔。
2政策扶持，金融助力
(1)從貸款或補助方面支持中小企業融資。魯財金[2010]8號規范了小額貸款公司;魯財建[2012]125號面向中小商貿企業貸款進行補助;《山東省政府采購信用擔保試點方案》給予中小企業融資更多的優惠;山東省財稅22條力度更大，扶持資金達4億元;政府采購上傾向中小企業;濰坊市發行了全國首批、全省首單區域集優中小企業集合票據;青州市采取了設立5000萬元中小企業過橋續貸資金。
這些方面的措施，支持了中小企業資金需求，為創造規模效益奠定基礎。
(2)扶持中小信用擔保機構，為中小企業融資做后盾。小額貸款公司及村鎮銀行如雨后春筍般發展起來;成立山東省再擔保集團有限公司提供再擔保;對中小企業信用擔保機構進行風險補償;制定激勵措施，鼓勵中小企業擔保機構信貸投放力度;為加大扶持力度，又撥付數筆專項資金。種種措施，加大了中小企業融資規模。
(3)協同金融機構，緩解中小企業貸款難的局面。省財政廳、民生銀行濟南分行和山東省再擔保集團以“財銀保”合作模式，增加對中小企業貸款力度;日照市成立中小企業公共服務中心，專門扶持日照茶葉等特色產業;省中小企業辦聯合金融機構，開展“一企一技術”活動;培育以齊魯股權托管交易中心為代表區域性股權交易市場，擴大融資。
(4)金融機構助力，拓寬融資渠道。濰坊銀行推出“紅風箏”系列為中小企業服務;工商銀行降低利率為中小企業提供票據融資支持，并針對性推廣電子票據融資;濰坊市在銀行間市場發行中小企業集合票據融資;郵政儲蓄銀行專門定做了“好借好還”業務。這些服務針對中小企業，充分體現出人性化設計。
3中小企業的自我救助
除財稅政策和政府扶持外，山東省的中小企業也積極謀其自我救助方式。
部分中小企業聯合起來應對市場競爭;有些中小企業采取與大企業合作的方式;青島市的中小企業以“互助資金”的形式用于中小企業間的相互周濟和幫助;德州市的中小企業通過互助形式從銀行獲得了貸款;濟南市部分中小企業采取外包技術含量不高的項目，盤活資金;淄博市的部分中小企業通過技術革新獲得了政府專項發展資金支持。
4幾點思考
政府和各界力量采取了稅收優惠、鼓勵創新、政策扶持等多項措施，促進了中小企業發展。但這些措施仍有不盡人意之處。
表現在：(1)沒有體現山東省特色。中小企業地域差異大，不同情形需要不同政策支持，山東省的大部分稅收優惠政策是遵循國家要求，沒有體現出針對本省中小企業情形制定的政策。
(2)非稅收費用較多。雖然從全國層面和山東省層面，減少了多項收費，但從山東省各地財政收入來看，中小企業的非稅收負擔還是比較重的。
(3)財政扶持力度和稅收優惠幅度小，有些政策可能流于形式。比如，前述山東省財稅扶持資金達4億元，但對于眾多中小企業來說，仍是杯水車薪;再如，中小企業同銀行的借款合同，目前按規定免征印花稅，但數額可能不及借款手續費的零頭;況且能夠貸到款的只是少數，大多數中小企業享受不到這項優惠。
總之，在促進中小企業發展的財稅政策方面，需要考慮政策的實效性、優惠力度，減少非稅收費用以及針對本地的特點。
促進中小企業發展的財稅政策【2】
【摘要】財稅政策對中小企業的發展起著至關重要的作用，現行中小企業在財稅政策制定和執行過程中存在著許多缺陷，本文主要對完善中小企業財稅政策進行了探究與思考。
【關鍵詞】中小企業財稅政策問題建議
中小企業是促進我國國民經濟和社會發展的重要力量，但是，目前中小企業發展面臨著多重挑戰。而財稅政策作為國家調控社會經濟的重要手段，在支持中小企業發展中意義重大。
一、財稅政策促進中小企業發展的作用
中小企業由于其自身特點，在其發展中普遍存在融資、自主創新等問題，財稅政策為中小企業解決這些難題起到了至關重要的作用。
(一)財稅政策促進中小企業融資的作用
1.財稅政策可以緩解中小企業融資擔保中存在的市場缺陷。
2.財稅政策能為中小企業融資提供相對公平的融資環境。
3.財稅政策能推動中小企業融資渠道的建設。
(二)財政政策促進中小企業自主創新的作用
1.財稅政策能降低中小企業自主創新的成本。
2.財稅政策能有效化解中小企業自主創新的風險。
3.財稅政策能增加中小企業自主創新的收益。
二、我國現行中小企業財稅政策存在的主要問題
(一)中小企業財政政策存在的主要問題
1.財政政策支持手段單一。運用財政政策資金撥款支持中小企業發展的效果不明顯。雖然政府采購政策中存在對中小企業的政策傾斜，但是我國中小企業大多勢單力薄，生產的技術含量低、產品附加值不高，客觀上難以滿足政府采購的需要，所以，政府采購在促進中小企業發展方面很難發揮其應有的作用。
2.政府支持資金小。目前，我國中央財政支持中小企業發展的資金每年不足20億元，加上其他共享的政策資金，不足百億元，難以適應中小企業發展的實際需要。加之政府對各種中小企業進行多頭管理，難以將政策性資金集中起來，進行組合安排、配套使用，導致財政性資金支持中小企業的整體效果不明顯，很難形成政策合力，降低了財政政策對中小企業支持的影響力度。
3.中小企業社會負擔相對較重。中小企業往往成為各級地方政府部門攤牌各種費用的對象，尤其是許多鄉鎮企業和經濟落后地區的中小企業，仍然是“三亂”的主要受害者，政府治理“三亂”和為企業減負的努力也主要集中在國有大中型企業上，很難真正落實到中小企業本身。
(二)現行中小企業稅收政策存在的缺陷
1.中小企業稅法體系不完善。現行的稅收立法體系幾乎都是采用小條例大細則的形式，臨時通知、補充規定不斷，沒有一套系統的專門為中小企業量身定制的稅收政策法規體系。
2.中小企業稅收政策缺乏導向效應。目前我國對中小企業的稅收優惠政策的制定很大一部分還僅僅停留在解決殘疾人就業、廢舊物資回收等低科技層面，具有“扶貧”的性質，相關稅收優惠政策制定的針對性、作用性不強，定位不合理。
3.優惠力度有待進一步加大。我國現行對中小企業的稅收優惠規定大多屬于在稅收分配環節的直接讓利。在目前企業效益普遍不佳，虧損、微利企業大量存在的情況下，以所得稅為主的優惠措施，對大多數中小企業來說形同虛設，對經濟的引導和刺激作用不是很明顯，從而使得稅收政策的調控作用得不到應有的發揮。
三、完善中小企業發展的財政稅收政策建議
(一)完善中小企業發展的財政政策
1.財政補貼。財政補貼是政府對中小企業符合政府要求的做法給予財政上的援助。主要包括：①就業補貼。對提供較多就業機會的中小企業給予就業補貼，促進其吸收更多的失業者，以緩解就業壓力。②研究與開發補貼。通過制定各種中小企業技術創新與開發計劃。對符合計劃所提出條件的中小企業給予專項補貼和專項基金。
2.貸款貼息。貼息貸款是一種政府對中小企業貸款的利息補貼。其能夠以較少的財政資金帶動大量的社會資金參與對中小企業的援助。貼息貸款的具體做法：一是對中小企業的自由貸款給予高出市場平均利率部分的利息補貼，以使中小企業能夠按市場平均利率獲得貸款，提供中小企業在自由信貸市場中的借貸能力;二是對中小企業的長期低息貸款提供貼息，以幫助中小企業獲得最難取得的長期信貸資金。
3.政府優惠貸款。它主要是指政府用財政資金通過私人金融中介結構，或建立專門的政府金融機構向中小企業直接提供少量的優惠貸款援助。政府優惠貸款主要是解決中小企業獲得長期貸款困難的問題。其具體做法是，政府設立專門的中小企業長期低息貸款專項基金或建立專門的政府金融機構。由他們按一定的標準選擇符合條件的中小企業發放貸款。
(二)完善中小企業發展的稅收政策
1.制定專門的中小企業財稅法律。應加強對中小企業的立法，以《中小企業法》為法律主體，從細致的分類著手，涵蓋全面的政策支持及稅收制定，可以為解決糾紛提供切實的法律依據，改善中小企業的弱勢地位。
2.調整和完善增值稅。其一，盡快推行增值稅轉型，逐步將生產型增值稅改為消費型增值稅，可在高新技術企業先實行，刺激其進行投資。其二，取消增值稅一般納稅人的認定標準，企業不分大小，只要有固定的經營場所，財務制度健全，能夠提供準確的會計核算資料，遵守增值稅專用發票管理制度，沒有偷稅行為，都可按一般納稅人對待。
3.降低稅率。降低營業稅和增值稅等流轉稅和企業所得稅、利潤稅等直接稅的稅率，是很多國家較為常見的優惠政策。
4.稅收減免與返還。稅收減免是針對稅額而言的，包括全額減免、定額減免和定比減免，主要針對中小企業的創建時期和其產品與服務的出口環節，以促使中小企業實現技術進步。
5.提高固定資產折舊率。對中小企業有兩方面的好處：一是加速技術設備的更新換代;二是降低當期的應稅額，從而減少稅款。
注：本論文是2011年度遼寧省社會科學規劃基金項目《遼寧省微小企業發展的金融財稅政策研究》研究成果。
參考文獻：
[1]趙奕.促進中小企業發展的財稅政策研究，蘇州大學碩士學位論文.2009.4.
[2]陳華.解決中小企業融資難的財稅政策思考，《財稅統計》，2011.11.
【財稅政策助力中小企業發展論文】相關文章：
形勢與政策論文范文04-07
淺析行政后勤管理在企業發展中的作用論文07-29
財稅顧問合同10-20
助力春耕簡報11-21
高考助力語錄10-26
助力成長作文11-24
街道財稅工作匯報材料08-16
企業發展報告10-23
企業發展標語01-31
財稅代理公司廣告詞12-10