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2017內審員考試《內部審計基礎》練習題及答案
內部審計專業界使用的標準，不包括以下哪項內容?
A.用于評估和衡量內部審計部門運行情況的標準
B.內部審計師最低限度的道德行為標準
C.旨在說明內部審計應當怎樣實施的陳述
D.適用于各種內部審計部門的標準
【正確答案】B
【答案解析】
A.不正確。《標準》為衡量內部審計行為提供依據， 其工作標準描述了內部審計活動的性質并提出了衡量內部審計活動開展的質量準繩。
B.正確。《職業道德規范》與內部審計定義， 標準是三個強制性指南的重要組成部分，其是衡量內部審計師道德行為的標準，表明了對執業行為規范的最低要求，而不是具體活動。
C.不正確。《標準》的宗旨之一是說明內部審計實務的基本原則，并為開展多種不同的內部審計活動制定框架。
D.不正確。《標準》規定，要實現內部審計師的責任， 必須遵守《標準》，因此，《標準》適用于各種內部審計部門。
控制循環是控制設計和評估控制中一個非常有用的工作理念，下面關于控制循環的說法不正確的是：( )
A、控制循環需要確定目標，目標的建立僅應該關注公司的整體目標
B、控制循環需要在評估控制之前制定可以接受的標準
C、控制循環需要將實際的發現與之前建立的標準進行比較
D、控制循環需要決定采取適當的糾正行動
【正確答案】A
【答案解析】控制循環需要確定目標，目標的建立不僅僅應該關注公司的整體目標，還應關注公司的管理職能。
下面的選項中，不屬于控制工具的是：( )
A、員工的晉升和獎勵機制
B、不相容崗位分離機制
C、財產保全制度
D、內外部審計工作相分離
【正確答案】D
【答案解析】內外部審計工作相分離并不能改善內部控制，實際上，內外部審計工作及結果的交流分享可以縮短審計時間。
下列選項中，關于控制的分類，不正確的是：( )
A、控制按照屬性，可以劃分為組織層面的控制、流程層面的控制和交易層面的控制
B、控制按照功能，可以分為預防性控制、發現型控制、指導型控制、糾正型控制、補償性控制和過度控制
C、控制按其能動性，可以分為主動/人工控制、被動/自動控制、信息系統控制
D、控制按其重要性，可以分為首要控制和次要控制
【正確答案】A
【答案解析】控制按照適用范圍，可以劃分為組織層面的控制、流程層面的控制和交易層面的控制。
一家高級手表的維修店最近經常面臨被送來的手表保管不善的問題，經內部審計師的檢查是因為內部控制存在缺陷，下列哪個選項最有可能是內部審計師提出的改進內部控制的建議：( )
A、經常進行實物盤點，并將盤點記錄與會計記錄進行核對
B、手表的維修指定專人進行，以減少被偷的可能
C、將要維修的手表統一放置在安全倉庫，人員進出倉庫需要經過審核和批準
D、對維修點內的員工進行統一的詢問，判斷其是否偷了手表
【正確答案】C
【答案解析】A項可以及時發現手表是否丟失，但是不能減少偷竊行為。B項手表的維修與手表的被盜沒有關系。C這一項措施增強了手表保管的安全性，可以減少偷盜行為。D項不僅不會發現偷竊者，而且會失去員工的信任。
企業的控制系統由不同層級的控制組成，那么用于指導組織或其中某一部分的日常經營活動的組織控制系統的最基本的組成部分是：( )
A、日常經營活動的統計報告
B、日常經營活動的戰略計劃
C、日常經營活動的業績評價
D、日常經營活動的政策和程序
【正確答案】D
【答案解析】統計報告和業績評級屬于事后控制措施，不能指導日常經營活動。戰略計劃說明的是整體的任務與目標，不夠具體。政策和程序是事前控制手段，用于指導日常經營活動和個人行為。
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