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2017內部審計基礎考試知識點：進行基準比較
基準比較法又稱為基準管理或標桿管理法。基準比較法是在審計計劃階段另一項可以幫助完善審計計劃的方法。下面小編為大家整理了關于進行基準比較的知識點，一起來看看吧：
關于基準比較法有很多的定義，但本質上，它是根據組織內部的活動、功能和操作與組織外部其他單位相比較，尋找最佳的對象作為行為基準，努力向基準靠攏，以達到確認潛在需要改進的地方和確認最佳表現的目的。它的基本點是：
在組織外部尋找同本組織內部某一事項類似的最佳基準，并總結其特點、優勢和經驗;
根據基準評價組織自身的水平，尋找差距;
制定計劃和方案，改進組織內部的工作;
持續不斷地尋找更先進的基準;
根據組織特性，確定關鍵的需要改進的問題作為設立基準的要素。
基準比較法的通常分類包括如下內容：
內部基準比較法
對同一組織內的相似信息進行對比。例如：對比生產流程、服務或是各項報告中的歷史數據：部門之間、區域之間、其他等。其優點是容易搜集數據，缺點是在一定程度上視角比較局限，可能出現偏差。
競爭基準比較法
與本地、本國和全世界的直接競爭對手對比相似指標的表現情況。例如：對比兩個高科技的電子生產商的行為、政策、工作流程、服務和及時性情況。其優點是同一行業內組織間的對比通常可以得到有價值的相關信息;缺點是數據收集可能比較困難;可能會受到直接競爭對手的抵制;可能會涉及職業道德和法律上的問題。
功能基準比較法
同其他行業具有相同功能的相似流程進行對比。例如：對比一家醫院和一家信用卡公司的客戶管理和收款程序。其優點是在合作和收集數據方面阻力基本較少，缺點是不同行業問的相關性有限。
一般基準比較法
與最佳運用該流程的組織進行對比。例如：對比美國公司和一家獲得美國國家品質獎的公司的流程管理(美國國家品質獎與各種類型的美國組織分享最佳的實踐信息)。其優點是將視角放得更寬可以幫助發現可以提高改進的操作或程序，在合作和收集數據方面阻力基本較少;缺點是不同行業之間相互解釋一些實務可能會有一些問題和/或成本較高。
基準比較法的信息來源
基準比較法的信息來源非常廣泛，通常包括：
外部的目標公司(其他組織、競爭對手或者非競爭對手);;
同一公司的內部資源(例：部門間、區域間、職能間);
供應商或客戶;貿易雜志;貿易展;行業協會;學術界;咨詢師;公開獲取的文件(例：本地、本州和聯邦政府的文件，法庭記錄，國會檔案);圖書館資源;網絡;內部審計師協會(IIA)網站。
基準可以從企業自身、競爭對手、行業基準和最優點這些范圍內選擇。基準比較法既可以通過與同行業或其他行業先進企業進行比較后，用于提高企業的競爭能力，改善企業的運行，也可以用于一個部門、一個項目小組甚至個人。比較的內容可以是整體，也可以是某一個或幾個方面，比如營銷系統、質量管理、客戶服務或組織應變能力等。因為尋找較自身更優秀的標桿并不困難，因而，標桿管理是企業持續創新的一個有效的動力來源。如果某個企業在總體上已經達到最優，再無標桿可尋，那它還可以從總體上較自己差的企業中尋找其較強的一些部分優勢作為標桿。
當然，不可能存在一個企業在所有的方面都比其他所有的企業好的情況。如果出現了這種情況，說明企業進入了一個十分危險的階段：要么是它的信息系統出現了問題，要么是管理者或員工出現了自滿情緒。
選擇基準比較法的信息來源時，最基本的是要考慮信息獲取的難易程度和信息獲取的口徑。最終，盡管同其他組織的對話可能會耗費時間和費用(例如分配人員和差旅費)，但很明顯的是也得到了潛在的學習機會。圖書館和網絡資源目前被廣泛應用，它們容易獲取、成本低廉，但是存在可靠性的問題，數據也需要進一步證明。
審計計劃過程中的基準比較法可以幫助內部審計師評估目前的審計計劃是否合適。基準比較法的數據可以確認進一步調查的領域
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